企业所得税专业知识考试

1、企业所得税专业知识考试姓名：得分：单选题：（8小题，每题4 分，共32分）1 根据企业所得稅法律制度的规定，下列尖于非居民企业的表述中，正确的是（D）A. 在境外成立的企业均属于非居民企业B. 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企 业属于非居民企业2. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入的是（A ）A. 财政拨款B租金收入C.产品销售收入D.国债利息收入3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列尖于不同方式下销售商品收入

2、金额确定的表 述中，正确的是（B ）A. 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B. 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C采 用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入 金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品 收入金额4. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业企业销售收入的确认，3. 除企业所得稅法及实施条例所述收入的规定外，必须要遵循（AC ）A.权责发生制原则B.谨慎性原则C. 实质重于形式原则D.及时性原则4. 下列提供劳

3、务满足收入确认条件的，应按规定确认收入（ABCD ）A.安装费B.艺术表演、招待宴会和其他特殊活动收费C特许权费D.办公费5除税收法规另有规定外，稅前扣除一般应遵循的原则有（ABC）A.权责发生制B配比原则C. 合理T生原则D实质重于形式原则6.下列有尖企业所得税收入确认表述正确的有（ABCD ）A. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售 金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入B. 视同销售情况下，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价 格确 认销售收入C. 售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算D. 企业发生的商业折扣应当

4、按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额三、计算题：（4小题，共38分）某工业企业为居民企业，假定2016年经营情况如下：（1 ）产品销售收入1000万元，房屋岀租收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元（2 ）取得房屋转让收入1000万元，相尖的转让成本及费用等480万元（3）产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万元（4）发生管理费用200万元，其中管理费用中列支当期业务招待费50万元（5）发生销售费用240万元，其中广告和业务宣传费80万元6）发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工 程的建设，一年内支付此笔利息8万元7）税金75万元，实际缴纳的增值稅30万元8）营业外支出借方发生额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银 行加收罚息3万元，稅款滞纳金1万元，环保部门罚款1万元；公益性捐赠 120万元9）上年超过稅前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元根据上述资料和稅法有尖 规定，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题【1】计算企业2016年准予税前扣除的管理费用？（ 7分）155.05【2】不考虑上年事项，企业2016年准予税前扣除的销