融资租赁账务处理.doc

1、融资租赁设备账务处理公司A融资租赁B公司设备原值340万，预付款105万，融资租赁24 月，第一年12个月，每月付款119800元，共1437600 元，第二年12个 月，每月付款103800 元，共1245600 元。共计付款3733200 元，发票 由租赁公司开具，每期付款时开发票。问账务处理？（固定资产残值率5%，年限10年）1、根据合同入账借：固定资产-融资租赁固定资产340万未确认融资费用33.32 万贷：应付账款105万长期应付款-B公司268.32 万2、付105万借：应付账款105万贷：银行存款105万3、计算每期付款本金与利息：详见EXCEL本金利息计算总融资金额现值为235

2、万（340-105）235 万= 11.98*（ P/A,X/12,12）+10.38*（ P/A，X/12 ，24）-10.38（P/A,X/12,12）利用插值法，求得X等于13.55%4、每月付款 本金与利息（第一期）借：长期应付款-B公司119800贷：银行存款119800借：财务费用贷：未确认融资费用26535.42（见 excel 表）26535.425、每期计提折旧借：管理费用/生产成本26,916.67(340*0.95/10/12)贷：累计折旧-融资租入固定资产26,916.676、最后付款完毕借：固定资产-设备340万贷：固定资产-融资租赁固定资产340万借：累计折旧-固有

3、固定资产646,000.08贷：累计折旧-融资租入固定资产646,000.08整个融资期间的利息是 13.55%。备注：以上所有金额都是不含税金额，如果金额为含税金额，要汇算成不含税金额，外加一个科目其他应收款-应收增值税 汇算。融资租赁设备账务处理（含增值税仃）公司A融资租赁B公司设备原值含税340万，预付款105万（含税）， 融资租赁24月，第一年12个月，每月付款119800元，共1437600元, 第二年12个月，每月付款103800 元，共1245600 元。共计付款3733200 元（含税），发票由租赁公司开具，每期付款时开发票。问账务处理？（设备原值）340/1.171、根据合同

4、入账：借：固定资产-融资租赁固定资产2,905,982.91其他应收款-应收增值税税）340/1.17*0.17其他应收款-应收增值税税）33.2/1.17*0.17未确认融资费用值）33.2/1.17贷：应付账款494,017.09（设备增值48,413.68（利息增值284786.32（利息原1,050,000.00（预付含税价）长期应付款-B公司2,683,200.00（剩余含税设备款及利息）2、付105万借：应付账款贷：银行存款105万105万3、计算每期付款本金与利息：详见EXCEL本金利息计算总融资金额现值为2,008,547.01 元2,008,547.01 = 102393.1

5、6*( P/A,X/12,12(2350000/1.17)+88717.95*( P/A，X/12 ，24)-88717.95( P/A,X/12,12)利用插值法，求得X等于13.5565%4、每月付息(本金与利息，含税)：借：长期应付款-B公司：119,800.00贷：银行存款借：财务费用(26535.42/1.17)贷：未确认融资费用借：应交税费-应缴增值税-进项税额贷：其他应收款-应收增值税5、每期计提折旧借：管理费用/生产成本贷：累计折旧-融资租入固定资产6、最后付款完毕借：固定资产-设备贷：固定资产-融资租赁固定资产借：累计折旧-固有固定资产119,800.0022,679.8522,679.8517,406.8417,406