分公司委托审计暂行办法

1、分公司委托审计暂行办法第一章 总 则第一条 为了深入广泛的开展审计监督，切实维护企业合法权益，强化约束机制，改善 企业经营管理，提高经济效益，根据审计署关于内部审计工作的规定和集团公司石油 工业审计基本标准（试行） ，参照中国注册会计师独立审计准则并结合油田公司审计工 作的实际情况，制定本办法。第二条 本办法是油田公司办理审计项目委托工作的基本原则和具体规定。第三条 本办法所称委托审计， 是指油田公司审计监察处自行组织开展的审计查证工作 之外，根据需要委托勘探局审计处及社会审计组织实施的指定项目审计。第二章 审计项目委托第四条 委托审计项目由油田公司审计监察处根据公司工作部署研究确定， 并与自

2、行组 织的审计项目一道列入公司年度审计项目计划或依照领导安排进行确定。第五条 委托审计的范围及内容为油田公司所属单位的年度预算执行情况审计；资产、 负债、损益审计；经济责任审计（包括厂、处长离任审计） ；管理及效益审计；对外合资、 合作联合账簿审计；专项审计及审计调查；基建外包工程预、决（结）算审计；外付款项审 计；工程项目管理审计；经济合同审计等。第六条 油田公司在进行审计项目委托时，应与受托单位或组织签订审计业务约定 书，对下列事项进行明确：1、签约双方的名称；2、委托目的；3、审计范围；4、会计责任及审计责任；5、签约双方的义务；6、出具审计报告的时间要求；7、审计报告的使用责任；8、审

3、计费用；9、审计业务约定书的有效期间；10、违约责任；11、签约双方认为应约定的其他事项；12、签约时间。第三章 委托审计的管理第七条 油田公司审计监察处作为职能部门，负责公司委托审计的管理工作。第八条 油田公司审计监察处具体办理委托审计的下列事宜；1、委托审计项目的确定和计划编制；2、审计业务约定书的商议及签订；3、提供委托审计项目查证所需的公司内部规章制度和管理办法； 与被审计单位相 关的经济政策；内部经济责任制考核指标；有关行业标准、定额、规范；工程招投标、 工程项目投资、工程拨款进度等资料；4、审计报告及查证资料的签收审理及审计结果的认证；5、委托审计费用的商议确定和结果；6、各类外付

4、款的审计签证；7、审计台账的建立和登记；8、向油田公司报告委托审计查证情况；9、委托审计资料的整理、建档、移交；10、其它。第九条 油田公司审计监察处在搞好委托审计项目查证工作的同时，应注意收集油田 公司的经营方针、管理制度和规定、内部经济政策、各类工程及劳务结算费用定额、行业标 准、经上级批准的工作规划和计划、 各类统计核算资料、 资金投向、 所辖单位生产经营情况、 项目工程施工进度、 工程拨款进度以及国家和上级主管部门有关对审计工作的要求等情况资 料，并积极参与工程招投标、合同的签订、项目管理工程施工管理费用审计、工程项目竣工 验收、 外付款项结算签证以及对委托审计项目的实施情况进行监督等

5、工作， 切实发挥监督和 服务的职能作用。第四章 委托审计结果的审理及质量认证第十条 委托审计结果的审理及质量认证的依据为国家有关法律、法规、政策；集团 公司或有关行业制定的标准、规范和规定；企业内部的有关规章制度、管理办法；以及中国 石油天然气集团公司颁发的石油工业审计规范及审计业务约定书中的具体规定。第十一条 委托审计项目完成后，受托单位应及时移交送审计工作方案、审计查证事 实的证明材料、 审计查证记录、 审计工作底稿、 查出问题的明细和汇总表格以及各种付款签 证表、审计报告等查证资料，交由油田公司审计监察处进行审理和认证。第十二条 审理及认证的主要内容为：（一）审计业务约定书及审计项目工作

6、方案执行情况 受托单位在实施审计作业中，是否严格按审计工作方案进行，是否达到预期的目的； 受托单位是否按审计业务约定书所规定的审计范围、内容、重点全部进行了审计， 有无漏审事项；对需调整、变更审计方式、范围、内容、重点的，是否征得委托单位同意。（二）审计程序 在实施项目审计的各个阶段中，是否严格执行审计工作程序有关规定，是否按照规定 的工作次序和要求进行审计作业；审计活动是否合法。（三）审计工作底稿的编制是否符合石油工业审计工作底稿编制规范要求； 审计工作底稿的编制是否符合石油工业审计工作底稿编制规范要求； 审计工作底稿是否完整，所确认的事实是否真实、准确，每一审计事项是否有相应的 证明材料；

7、审计证据是否真实、充分、合法、有效，是否与被审计事项相关，并能作为审计结论 的依据；审计证据是否经被审计单位或有关人员签认。（四）审计报告1、审计报告是否以审计工作底稿所查证和确认的事实为依据编制；2、审计报告是否与审计工作底稿相一致，重大事项有无遗漏；3、审计报告所列举的与审计事项有关的事实是否清楚，有关证明材料是否具有客观 性、相关性、充分性和合法性；4、审计报告所引用的政策、法规、规定是否恰当、适用；5、审计报告对被审计单位或被审计事项的评价是否与被审计事项有关，是否客观、恰当；6、审计报告对有关问题的定性是否准确、恰当，依据是否充分恰当；7、审计报告针对有关审计事项提出的加强管理的建议

8、是否符合实际，是否切实可行；8、审计报告是否做到内容完整、观点鲜明、表达确切、结构严谨、层次清晰、文字 准确、规范、简明扼要；9、审计报告是否经过受托单位审理部门审理和单位负责人审签。10 、 审计报告是否按规定的时限提交。第五章 委托审计费用结算第十三条 委托审计实行有偿报务，项目完成、报告提交，其审计结果经油田公司审 计监察处审理和认证合格后，即时清结。第十四条 委托审计费用的结算，按照油田公司委托审计费用结算标准或比照此 标准经双方商议确定且载入审计业务约定书的价格执行。第十五条 油田公司审计监察处对委托项目的审计报告及审计结果进行审理、认证， 如若发现质量等方面有悖于审计业务约定书的问题，应及时向受托单位进行情况通报， 并同受托方一道查明问题原因、 商讨补救措施。 同时， 视具体情况界定是否违约以及违约造 成的后果，酌情扣减、拒付委托审计费用或给予一定的经济处罚，扣款及处罚依照油田公 司委托审计费用结算标准的规定执行。第十六条 委托勘探