信用社审计检查责任追究制度(可编辑).doc

1、信用社审计检查责任追究制度(可编辑)精选资料农村信用社审计检查责任追究制度（试行）第一章总则第一条为了规范审计行为明确各审计主体（审计组成员、 审计组组长、审计部门负责人、审计部门主管领导以下统称审计人员）的权利义务严格审计追究做到依法审计依法追究尽职免责提高审计质量和加强审计作风建设根据 中华人民共和国审计法 及其实施条例、银行业金融机构内部审计指引 、农村信用社联合社审计工作暂行办法、农村信用社员工违规违纪行为处理办法 、关于印发农村信用社现场审计操作规程 (试行 )的通知等有关法律、法规和规章结合工作实际制定本制度。第二条本制度所称的审计义务是指农村信用社审计人员在审计活动全过程中应履行

2、的职责和承担的责任。本制度所称的审计权利是指农村信用社审计人员因审计活动而被赋予的各项权利。审计权利与义务按审计组成员、审计组组长、审计部门负责人、审计部门主管领导分别设定。第三条本制度所称审计活动全过程包括审计项目立项、审计方案编制与调整、审计实施、提出审计报告、审计处理处罚和后续检查等环节的活动。第二章审计权利第四条审计组成员在执行审计过程中具有下列权利：（一）检查权。有权要求被审计对象如实提供有关审计资料有权查阅被审计对象各类凭证、账簿、 报表、文件及会议记录等资料有权检查被审计对象的库存现金、有价单证、抵（质）押物品、重要空白凭证、各种业务印章等管理及使用情况有权检查被审计对象有关工作

3、人员执行各项规章制度的情况。（二）质询权。对审计中发现的问题有权向审计对象和有关人员质询并有权索取有关资料。第五条审计组组长具有下列权利：审计组组长除享有审计组成员的所有权利外还享有以下权利： （一）制止权。有权制止、纠正、处理被审计单位违反财经纪律和管理制度的行为制止无效时有权要求终止有关当事人的职权必要时可采取临时的先封后查措施。（二）越级报告权。审计中发现重大问题时在逐级报告的同时有权越级报告。第六条审计部门负责人具有下列权利审计部门负责人除享有制止权和越级报告权外还享有以下权利： （一）建议权。就审计发现的问题审计部门负责人有权建议被审计对象按有关规定限期予以纠正。对不适合在原岗位工作

4、的人员有权建议进行调整。对违反金融法规、业务规章制度的被审计单位和有关责任人有权按照规定提出经济处罚、纪律处分和其他处理的建议。（二）有权修改审计方案。（三）其他权利。有权要求被审计对象报送整改结果审计部门有权派人参加联社有关业务部门及被审计单位的会议。第七条审计部门主管领导的权利审计部门主管领导除享有审计部门负责人的所有权利外还享有以下权利： （一）有权最终决定审计方案的调整。（二）有权督促和检查审计部门落实审计工作的效果与质量。第八条审计人员行使上述权力时任何单位、部门和人员不得设置障碍或故意刁难阻挠、 干扰正常的审计工作对打击报复审计人员的严肃查处。第三章审计义务第九条审计组成员义务（一

5、）审计组成员对审计方案确定的分工或审计项目作业计划确定的项目任务的完成和所采取的审计方法对审计质量的影响负有义务。（二）审计组成员对编制的审计工作底稿和取得的审计证据的客观性、充分性、相关性、合法性负有义务。（三）审计人员与被审计单位有直接利害关系的有义务主动提出回避。（四）审计组成员应遵守职业道德、审计纪律和廉政纪律。（五）审计组成员在审计活动中有义务出示审计证件对具体审计行为负责。（六）审计组成员应遵守保密制度规定对审计过程知悉的农村信用社商业秘密、以及审计工作内情负保密义务。第十条审计组组长的义务（一）根据审计项目立项意图和目标要求组织开展审前调查和收集有关资料负责审计方案的编写负责按审

6、计方案的要求组织实施。（二）负责组织审计通知书的草拟和送达。（三）负责召开审计座谈会安排相关检查事项包括要求被审计单位指定联络人张贴审计公告发放调查问卷准备调阅资料清单等。（四）负责在审计过程中要求被审计单位作出与审计事项有关的书面承诺。（五）负责审核审计人员在审计过程中编制的工作底稿和取得的审计证据的客观性、充分性、相关性、合法性。对审计证据不符合规范要求的负责组织补正对未按审计方案要求和未查深查透事项应督促继续查证对审计中发现的涉嫌有关经济犯罪问题应及时向上级领导汇报。（六）负责组织对被审计单位有异议的审计证据的核实对确有错误或偏差的审计证据应组织重新取证。（七）负责及时编写审计报告组织审

7、计组人员对审计报告进行讨论和修正对审计报告的真实性负责。（八）接受派出部门的监督与指导。审计组组长要按照方案要求及时上传审计工作底稿就检查过程中发现的严重违规违纪或面临资金风险等行为当日向派出部门报告事后日内书面报告。（九）负责审计报告征求意见并对被审计单位反馈的意见组织研究、核实之后作出书面说明。对需要修改和调整审计报告的应当作必要的修改和调整。（十）负责召集审计反馈确认会议反馈确认完毕后负责要求被审计单位主要负责人在审计事实确认书及审计报告上明确意见并签字确认。（十一）负责对审计组成员遵守职业道德和廉政纪律情况的监督。第十一条审计部门负责人的义务（一）负责审计项目立项并根据立项要求督导审计

8、组长组织开展审前调查和编制审计方案负责审计方案和审计方案调整的审核。（二）检查审计方案的执行。审计组未按审计方案规定实施审计的审计部门负责人要责成审计组按审计方案要求执行。（三）负责对照审计方案的要求审核审计报告对审计报告的内容规范和质量负责包括审计定性、定量提出处理处罚意见和文字表述等。（四）根据审计部门主管领导或上级派出部门对审计报告的审定意见组织落实有关决定事项。（五）负责组织后续审计工作对有必要向监保部门反馈的违规违纪事项应及时反馈。（六）负责组织建立审计对象基本情况和审计情况的台账。第十二条审计部门主管领导的义务（一）各级单位 “一把手 ”对审计工作负总责。负责组织分管领导全面落实审

9、计义务负责协调分管领导提出的审计工作中遇到的问题。（二）分管领导的义务对审定或签发的审计业务文书质量负责包括审计方案、审计报告、审计整改通知书及其他业务文书督促和检查审计业务部门落实审计责任追究制度。第四章审计责任追究第十三条本制度所称的审计责任是指审计人员在实施审计调查的过程中违反规定程序审计工作不认真负责玩忽职守违反保密制度规定徇私枉法故意放纵、 包庇被审计单位违法违规问题等行为。第十四条审计责任追究的种类包括： （一）纪律处分（二）经济处罚（三）批评教育 :包括责令限期改正、责令书面检查、诫勉谈话、通报批评（四）其他处理：包括调离岗位、解聘专业技术职务、解除劳动合同。以上处理方式可以并处

10、。第十五条对审计工作的问责坚持实事求是、处罚与教育相结合的原则视其性质、情节、后果、影响程度追究相应的责任。第十六条有下列行为之一情节较轻的给予审计责任人员批评教育情节较重的给予经济处罚或调离岗位。（一）执行审计工作不力未按时完成审计任务的（二）违反审计工作程序的（三）对审计发现问题的整改意见不明确或督办不力致使整改不到位的（四）未按规定实施后续审计影响整改效果的（五）确定归档的审计检查资料收集不全或内容不规范的 （六）无故未按时完成领导下达任务的。第十七条有下列行为之一情节较轻未造成后果的给予审计责任人员批评教育或经济处罚情节较重造成后果的给予调离岗位或警告至记过纪律处分。（一）对查出的问题

11、定性不准造成处理处罚失当给被审计单位造成不良影响或经济损失的。（二）未按规定期限送达审计通知书、组织座谈会、征求被审计单位对审计报告的意见造成审计行为不当的。（三）擅自同意被审计单位暂缓或不执行审计决定、没有及时实施后续审计造成审计决定得不到执行的。第十八条有下列行为之一的情节较轻未造成严重后果的给予审计责任人员警告至记过纪律处分情节较重造成严重后果的给予记大过至开除处分纪律处分。（一）未按审计方案（含经过调整的审计方案）要求实施审计造成方案确定的查证事项不能全面完成的采取的审计方法不当造成审计结论失实后果严重的对审计过程中发现的重要线索应深入查证而不组织实施造成严重违法违纪行为未能揭露的 （

12、二）擅自调整、修改、删除审计报告中反映的问题致使上报的审计报告不真实、不完整的（三）发现重大差错、责任事故、违规经营及案件等袒护、包庇、隐瞒不报、压案不办或回避、掩盖问题真相的（四）违反保密规定擅自泄露审计内容、 处理意见、被查单位商业秘密或存在的违规问题等情况给被审计单位造成不可挽回的影响或经济损失的（五）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的（六）丢失被审计单位提供的文件、账簿等重要资料的（七）帮助被审计对象徇私舞弊、 隐瞒问题弄虚作假的 （八）袒护、包庇违规违纪行为责任人的。第十九条审计工作中发生第十六、十七、十八条所列情况的按照审计组成员、审计组组长、 审计部门负责人、审计部门主管领导自下而上

13、分别追究有关人员的主要责任和相关责任： （一）属于审计组成员过错的由其负直接责任审计组组长负相关责任属于审计组组长过错的审计组组长负主要责任审计部门负责人负相关责任属于审计部门负责人过错的该负责人负主要责任审计部门主管领导负相关责任（二）执行审计部门主管领导指令造成过错的由该领导承担责任。第五章审计尽职免责第二十条本制度所称尽职免责是指审计人员在审计活动全过程中用心尽责认真履职但其它各种主观因素影响了审计工作质量或造成不良后果的该审计人员免予追究相关责任。第二十一条以下情况可尽职免责： （一）严格按照审计方案规定的抽样标准抽样遵循规定审计程序采取适当的方式方法对重要线索深入查证后因审计方案不完

14、善等客观原因而未能检查出相关问题（二）本人未违反保密规定或审计工作程序按时完成审计工作任务的（三）审计部门或审计人员对审计发现的问题已提出明确的处理意见并据实上报联社未能及时处理而导致问题发生或造成损失的审计部门或审计人员不承担责任 （四）对查出的问题定性准确非因定性原因造成处理处理失当给被审计单位造成不良影响或经济损失的 （五）本人未参与调整、修改、删除审计报告中反映的问题（六）按规定期限送达审计通知书、组织座谈会、征求被审计单位对审计报告的意见（七）未参与同意被审计单位暂缓或不执行审计决定、更改审计报告内容（八）及时组织实施后续审计的。第二十二条凡属审计人员工作不尽职审计监督不到位形成案件或造成损失的审计人员要承担责任审计部门负责人和分管领导承担相应的管理责任。第二十三条因审计方案不完善造成问题应发现未发现的审计人员不承担责任审计部门负责人承担相应的管理责任