外汇与外汇业务管理

1、外汇与外汇业务管理 国际贸易核算 一、外汇业务的含义 o 按照我国1997年1月修正颁的外汇管理条例 规定：外汇，是指下列以外币表示的可以用作国际 清偿的支付手段和金融资产： o 1、 外国货币，包括纸币、铸币； o 2、 外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、公 司债券、股票息票等； o 3、 外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股 票等； o 4、 特别提款仅、欧洲货币单位； o 5、 其他外汇资产。 o 特别提款权： o 是国际货币基金组织创设的一种储备资产和 记账单位，亦称“纸黄金”。它是基金组织分配给 会员国的一种使用资金的权利。会员国在发生国际 收支逆差时，可用它向基金组织指定的

2、其他会员国 换取外汇，以偿付国际收支逆差或偿还基金组织的 贷款，还可与黄金、自由兑换货币一样充当国际储 备。但由于其只是一种记帐单位，不是真正货币， 使用时必须先换成其他货币，不能直接用于贸易或 非贸易的支付。 o 息票： o 息票是附印于各种债券面上的利息票券，到 付息日期时，凭息票领取利息，证明付款人应支付 利息的证明书。在国外，息票为一种可转让的信用 工具。持券人在利息支付日，可将息票撕下存入银 行账户中。息票多用于中、长期债券。 一、外汇业务的种类 o1、按其能否自由兑换： o自由外汇： o 又称现汇，是指不需要货币当局批准，可以自由兑换成任何一种外 国货币或用于第三国支付的外国货币及

3、其支付手段。具有可自由兑换性的 货币都是自由外汇，国际间债权债务的清偿主要使用自由外汇，自由外汇 中使用最多的是美元、欧元、日元、英镑、法国法郎、澳大利亚元、加拿 大元和瑞士法郎。 o记账外汇： o 又称协定外汇，是指不经货币当局批准，不能自由兑换成其它货币 或用于第三国支付的外汇。它是签有清算协定的国家之间，由于进出口贸 易引起的债权债务不用现汇逐笔结算，而是通过当事国的中央银行帐户相 互冲销所使用的外汇。 o2、按其来源和用途： o贸易外汇： o 是对外贸易中商品进出口及其从属活动所使用的外汇。商品进出口 伴随着大量的外汇收支，同时从属于商品进出口的外汇收支还有：运费、 保险费、样品费、宣

4、传费、推销费、以及与商品进出口有关的出国团组费。 o非贸易外汇： o 是贸易外汇以外所收支的一切外汇。非贸易外汇的范围非常广，主 要包括：侨汇、旅游、旅游商品、宾馆饭店、铁路、海运、航空、邮电、 港口、海关、银行、保险、对外承包工程等方面的外汇收支，以及个人和 团体（公派出国限于与贸易无关的团组）出国差旅费、图书、电影、邮票、 外轮代理及服务所发生的外汇收支。 o 3、按其买卖的交割期： o 即期外汇： o 指外汇买卖成交后在两个工作日内交割完毕 的外汇。 o 远期外汇： o 指买卖双方根据外汇买卖合同，不需立即进 行交割，而是在将来某一时间进行交割的外汇。 o 交割： o 是指本币和外币所有

5、者相互交换货币所有权 的行为，也就是外汇买卖中外汇的实际收支活动。 三、外汇汇率及种类 o 1、含义： o 货币外汇汇率是以另一国货币来表示本国货币 的价格，其高低最终由外汇市场决定。 o 2、外汇汇率的标价方法 o 直接标价法： o 直接标价法又称价格标价法。是以本国货币 来表示一定单位的外国货币的汇率表示方法。 一般是1个单位或100个单位的外币能够折合多少本 国货币。 o 1美元=6.139元人民币 o 间接标价法： o 间接标价法又称数量标价法。是以外国货币 来表示一定单位的本国货币的汇率表示方法。 一般是1个单位或100个单位的本币能够折合多少外 国货币。 o 1元人民币=17.6374日元 四、外汇汇率的种类 o 1、按企业记账所采用的汇率分： o 记账汇率 o 账面汇率 o 2、按汇率被采用的时间分： o 现