出纳实务教学大纲.doc

1、出纳实务课程教学大纲一、出纳实务课程说明（一）课程代码：（二）开课对象：（三）课程性质：出纳实务作为经济管理系高职学生的一门选修课程，主要介绍了票据、货币资金和有价证券的收付、整理、保管等知识和实务操作规范。本门课程是在学生学习完基础会计与财务管理课程的基础上设立的，实践操作性很强。学习本门课程对将来学生从事与货币资金管理、与银行往来支付有关的工作有重大的帮助。学习本门课程也可以培养学生踏实、谨慎的工作态度和客观分析问题的能力。（四）教学目标：通过本课程的教学，使学生了解和掌握如何办理现金收付和银行结算业务，对现金、票据、有价证券的保管要求，如何填制和审核各种原始单据和有关的出纳凭证；掌握日记

2、帐的登记；出纳资料的整理；出纳工作的交接；票币的整点；熟悉各种结算业务程序；掌握各种结算工具的特点；熟悉错账的查找方法；学会如何进行真假人民币的鉴别，票据的界别；熟悉点钞技能。（五）教学内容：出纳实务课程主要介绍出纳人员实际的工作范围，应遵守的职业道德与工作原则；培养学生应具备的出纳人员的基本技能：正确书写大小写金额，点钞的基本技能，真假人民币的辨别，印鉴的保管；教授有关的会计处理方法：现金业务的会计处理程序与账务登记，银行存款业务的会计处理与账务登记；让学生熟悉有关的结算业务，熟悉每种结算业务的程序，学会计算各种票据的利息与期限；介绍货币资金的清查方法以及账务处理方法；介绍票据的风险防范，票

3、据的真假鉴别等内容。（六）学时及具体分配：学时数：36 学时学分数：2 学分学时数具体分配：教学内容理论课时实践操作合计第一章 出纳工作概述22第二章 出纳基本功224第三章 现金的管理与核算516第四章 银行存款的管理与核算516第五章 银行支付结算业务1212第六章 货币资金的清查22第七章 票据的管理与风险防范22复习考试22合计32436（七）教学方式：以课堂讲授为主，辅以适当的实践操作（八）考核方式和成绩说明：本课程为选修课。最终成绩=平时成绩 20%+期末考试成绩 80%二 、讲授大纲与各章的基本要求第一章 出纳工作概述教学目的：本章对出纳工作的基本介绍，引导学生对出纳有一个基本的

4、认识，为以后的学习奠定基础。通过本章教学，学生应明确出纳的基本涵义、理解出纳工作的职能和特点及帐务处理程序。教学要求：了解出纳的含义，出纳的工作原则；理解出纳岗位的设置；理解出纳人员的素质要求；掌握出纳的业务范围。教学内容：第一节出纳工作组织一、出纳及工作原则二、出纳岗位的设置及人员配备第二节出纳人员的素质要求一、出纳人员的职业要求1、会计从业资格证书2、必须的专业知识与技能3、参加必要的业务培训二、出纳人员的职业道德第三节出纳的业务范围一、出纳人员的业务范围二、出纳工作流程1、收款工作流程2、付款工作流程3、结账、对账工作流程三、现金的保管四、有价证券的保管五、空白支票及空白收据的保管六、印

5、章的保管第二章 出纳基本功教学目的：通过本章教学，明确出纳人员的基本素质要求和应掌握的基本业务技能。让学生初步具备出纳人员点钞技能，人民币的辨别技能。教学要求：理解出纳文字和数字书写规则；掌握点钞技术；掌握人民币辨别技能；了解保险柜的使用方法。教学内容：第一节文字和数字书写规则一、数字大写规则二、阿拉伯数字书写规则第二节点钞技术、点钞的基本要求1、基本步骤2、基本原则二、手工点钞方法1、手持式单指单张点钞方法2、手按式单指单张点钞方法3、扇面点钞方法4、手工清点硬币方法三、机具点钞方法1、纸币点钞机的使用2、硬币清点器的使用第三节人民币知识一、人民币二、第五套人民币的防伪特征三、目前发现的第五

6、套人民币假币的主要特点四、识别真假人民币的方法1、人工鉴别方法2、仪器鉴别方法五、日常生活中关于假币的处理方法1、发现假币的处理方法2、银行收缴假币的程序3、假币的没收、收缴单位4、货币的鉴别机构5、对银行收缴假币有异议的处理六、损伤券的处理1、损伤人民币的参照标准2、残缺人民币兑换办法的规定3、残缺人民币兑换方法第四节保险柜的使用第三章 现金的管理与核算教学目的：通过本章教学，学生应掌握办理现金收支过程的处理步骤和规则，掌握现金出纳的会计核算，明确现金管理的基本要求。教学要求：理解现金管理的规定；掌握现金存取业务的步骤；掌握现金原始凭证的填制；掌握现金日记账的设置和启用规则；掌握现金日记账的

7、登记教学内容：第一节现金的管理、现金管理规定1、现金使用范围2、库存现金限额的管理3、日常现金收支的管理二、现金存取业务的办理1、现金送存银行2、现金的提取第二节现金的核算、现金核算的原始凭证1、现金收入原始凭证2、现金付出原始凭证二、现金日记账的设置和启用三、现金日记账的格式和登记方法第三节现金日记账登记实例第四章银行存款的管理与核算教学目的：通过本章教学，明确银行结算账户的种类和作用，掌握如何开立、使用、变更和撤消银行结算帐户。教学要求：通过本章教学，使学生掌握银行存款管理的相关规定，掌握银行存款的账务处理过程，掌握银行存款日记账的登记方法，掌握银行存款余额调节表的编制。教学内容：第一节银

8、行存款的管理、单位结算账户二、单位结算账户的开立1、基本存款账户2、一般存款账户3、专用存款账户三、单位结算存款账户的使用四、单位结算存款账户变更与撤销五、单位银行结算存款账户的印章管理六、违反银行结算账户管理规定的处罚第二节银行存款的核算、银行存款核算的原始凭证1、银行存款收入原始凭证2、银行存款付出原始凭证二、银行存款日记账的设置和启用三、银行存款日记账的格式和登记方法第三节银行存款日记账登记实例第五章银行支付结算业务教学目的：通过本章教学，学生应了解银行结算的方式及各种结算方式下结算的程序、账务处理教学要求：各种结算方式下结算的程序、账务处理为本章的重点与难点，在课堂讲授中要重点介绍教学

9、内容：第一节银行支付结算概述一、支付结算原则二、票据和结算凭证三、票据上的签章四、票据的背书五、票据的挂失六、票据的期限七、银行结算纪律第二节支票结算业务一、概念及种类二、主要规定三、支票结算方式的结算程序四、支票结算业务的核算第三节汇兑结算业务一、概念及种类二、主要规定三、汇兑结算方式的结算程序四、汇兑结算业务的核算第四节银行汇票结算业务一、概念及适用范围二、主要规定三、银行汇票结算方式的结算程序四、银行汇票的核算第五节银行本票结算业务一、概念及种类二、主要规定三、银行本票结算方式的结算程序四、银行本票结算业务的核算第六节商业汇票结算业务一、概念及种类1、商业承兑汇票2、银行承兑汇票二、主要

10、规定三、商业汇票结算方式的结算程序四、商业汇票结算业务的核算五、商业汇票的贴现第七节委托收款业务结算业务一、概念及种类二、主要规定三、委托收款结算方式的结算程序第八节托收承付结算也一、概念及种类二、主要规定三、托收承付结算方式的结算程序第九节信用卡结算业务一、概念及种类二、主要规定三、信用卡在消费中的结算程序四、信用卡业务的核算第六章货币资金的清查教学目的：通过本章教学，了解财产清查的原因，财产清查的准备工作；理解财产清查的种类，存货的两种盘存制度；掌握财产清查的方法，财产清查结果的账务处理教学要求：通过学习，能够使学生可以根据未达账项编制银行存款余额调节表，对财产清查的结果作出准确地账务处理

11、。教学内容：第一节现金的清查一、现金的清查方法和内容二、现金清查结果的账务处理第二节银行存款的清查一、银行存款的清查方法和内容二、银行存款日记账与银行对账单的核对第三节其他货币资金的清查一、外埠存款的清查二、银行汇票存款的清查三、银行本票存款的清查四、信用证存款的清查五、在途货币资金的清查第四节错账的查找一、错账的主要类型1、漏记2、重记3、错记二、错账的查找方法1、差数法2、尾数法3、除 2法4、除 9法第七章票据的管理与风险防范教学目的：通过本章的教学，让学生对票据管理的相关规定有初步的了解，别掌握鉴别票据真假的方法。教学要求：本章的重点与难点在于票据的风险防范与票据的鉴别教学内容：第一节票据的管理