2762913097农村合作银行综合业务信息系统账务组管理规范

1、农村合作银行综合业务信息系统账务组管理规范 第一条 为了强化农村合作银行综合业务内部管理，健全完善内部监控机制，提高账务核算质量，堵塞漏洞，减少差错，确保前台综合业务账款安全运营，根据省农村信用社综合业务信息系统账务组管理规范和会计核算有关制度的规定，制订本规范。第二条 各支行应设立账务组。支行下辖网点的账务资料纳入支行统一整理、装订。支行可根据业务量、网点及柜员人数等情况,配备相应的账务组人员,分理处、储蓄所不设账务组。账务组由主办会计或分管内勤副行长负责管理。账务组人员专职负责账务的整理、资料的装订和事后监督等工作。第三条 账务组人员应具备以下条件：(一)政治素质好，工作作风踏实，敢于坚持

2、原则，为人正直，客观公正；(二)从事会计出纳工作2年以上；(三)具备较高的业务知识水平和业务技能，熟悉账务的核算及事后检查工作。第四条 临柜人员只负责本人经办业务的凭证整理及账务的平衡，账务组负责整个支行账表凭证的整理及账务的平衡。临柜人员在当天营业终了时，打印现金与重要凭证核对表、各柜员的发生额、屏幕打印轧账回显并签章,检查当日本人记账凭证与轧账单无误, 盘点现金、凭证与核对表一致后，将记账凭证附在轧账单、现金与重要凭证核对表之后,于当日或最迟不超过次日交由账务组人员检查整理。第五条 临柜操作人员不得从事事后监督，账务组人员原则上不允许临柜操作，确需到临柜代班操作的，其办理的业务次日不得由本

3、人事后监督。第六条 账务组工作职责：(一)做好临柜业务凭证资料的交接工作。1负责柜员自交的临柜业务凭证资料的签收，当面核对交账清单及所附各类凭证的明细张数，登记柜员交账登记簿并由柜员签字、账务组人员签收。2路程较远的分理处、储蓄所柜员，可将经手业务账务凭证封包后，由本人在封舌上签章，交由其它人员带回，账务组应检查封口无误后签收。拆封时必须两人在场，当场核对交账清单及所附各类凭证的明细张数，然后登记柜员交账登记簿，并由双方签字。(二)按柜员审查凭证，检查凭证要素是否真实、准确、完整，账务是否平衡。(三)按柜员审查重要空白凭证的使用是否合规，检查作废凭证是否按规定处理，领用手续是否完备，交账时凭证

4、库存数是否正确，账务组应按网点、综合柜员柜口设置重要空白凭证销号登记簿，逐份销号。(四)做好特殊业务的监督与审核, 审查柜员业务操作中有无越权行为,特殊业务的处理是否正确规范,手续是否齐全。特别是对抹账业务、错账冲正、存折的手工补账等业务,应仔细审查原因；对开户（特别是验资账户）、销户、查询、冻结、扣划、修改客户信息、挂失、解挂、止付等特殊业务应审查临柜操作的规范性与正确性。(五)根据综合业务信息系统账务资料打印规范的要求，打印相关报表、凭证、清单。需根据清单、报表等自制记账凭证的，自制手工记账凭证。负责对打印资料的完整性、准确性和规范性的审查。(六)根据储蓄通存通兑、电子联行业务会计核算手续

5、的有关规定，负责通存通兑、电子联行业务的对账及差错处理。(七)根据柜员交入的凭证、汇总入账凭证、自制记账凭证与打印的科目日结单核对，加计各科目凭证借、贷方发生额，轧对日结单与所附凭证金额是否相符，整个支行发生的账务是否平衡。(八)做好存、贷款结息的监督与审核。逐笔复算大额储蓄存款利息（暂定利息200元及以上）及对公存款利息的支付,如无大额储蓄利息，则每天至少抽查复算储蓄计息5笔; 检查贷款业务是否按规定结息，贷款结清时是否利随本清、销户处理，逾期贷款是否按规定加收罚息，利息计算是否正确无误。(九)按规定对账表、凭证进行整理、编号、装订。(十)按期逐笔勾对与总行清算中心、人民银行、其他金融机构的

6、往来账，核对发生额及余额，及时查清未达，确保往来账户准确。(十一)登记有关业务的手工账（暂收、暂付款及其它有关需要手工管理的内部账户等）。(十二)负责统计有关考核等数据并登记相应的登记簿。(十三)按期(月、季、年)负责检查各项提留是否正确。(十四)检查外发对账单是否及时收回，收回的对账单是否手续齐全。(十五)根据支行行长或主办会计的委托，实施对临柜人员的现场检查和非现场检查。(十六)根据综合业务信息系统管理要求对其它需要监督管理的事项。第六条 账务组人员对检查中发现的问题，应及时向经办人指出，并要求限期纠正，同时登记有关登记簿；对较大差错或事故应及时向支行领导汇报，必要时可直接向上级主管部门反映。第七条 账务组人员对