国有企业内控管理及财务风险防范

1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。国有企业内控管理及财务风险防范 关键词：内控管理；财务风险；防范措施 引言 社会经济发展促进市场经济体制的完善，国有企业也得到一定程度的发展，但依然存在一个急需解决的现实问题-国有资产流失，该问题依旧存在且较为严重，造成国企经营成本过高，企业内控水平相比于民营企业都稍有不如。这种形势下，国有企业需要认识到内控管理的必要性，不然在激烈的市场竞争中很容易被市场所淘汰。本文中重点对此进行探讨，推进国有企业内控管理建设的发展。 1、国有企业内部管理控制的重要性 企业内部控制有助于提高企业管理效率，国有企业建立内部控制制度是保证企业严格执行相关法律法规的基础，保证企业资产

2、安全完整性及提高企业经营管理水平的实际需要。可以说内部控制制度关系到国有企业生产经营决策的科学合理性。因此实际中国有企业必须建立有效的内部控制制度，提高预防风险的能力，最终提高国有企业的经济效益。财务工作人员的素质包含两方面内容：专业素质及职业道德素质。现实中国有企业财务工作人员高效的执行力有助于实现内部控制；企业为确保物资财产的安全需要定期检查核对各项物资，有效控制物资财产可以促进后续经济业务的顺利开展；企业项目投资前要具备一定的风险意识，将项目运行中的可能遇到的各种问题考虑清楚并做好相应的应对措施；国有企业实际运营中，需要将各项预算工作提前做好，当运行中出现问题时，可以根据预算情况及时找出

3、出问题的地方并采取相应的处理措施；完善的内部审查制度可以彻底贯彻国有企业的经营理念，可以和管理层合力完成内部的管理工作，对国有企业内部生产经营活动有一个正确地评估。 2、国有企业内控管理现状分析 国有企业内部管控不到位，造成长时间内内控效率得不到提升，造成实际中内控管理水平低下的原因。企业为确保自身在运营和建设过程中发展良好，需要及时评价及检查自身实际情况，这也是提高内控效率及保证内控水平的关键。但是实际中部分企业并没有划分相关部门具体的工作职能与范围，造成现实中自我检查及自我评价落实不下去，造成目前这种内控工作浮于表面，走形式的现状，最终也没有发挥出检查与评价的真实作用。部分企业长时间受到传

4、统管理模式的影响，企业内部根本没有内控管理方面的意识，现实中再受到多方面因素的影响，造成企业内控目标及相关制度等存在一定的偏差，导致会计信息出现失真及缺失情况。其中大部分问题产生的根本原因在于传统思想、固有思想的存在，造成内控模式不能与时俱进实现创新，造成内控效率长时间处于低下状态；因为监督机制及约束机制的不健全，造成财务报告出现一定程度的失真，影响国有企业的发展。 新形势下国有企业面临着严峻的市场环境，在这种情况下实现国有企业财务风险的有效预防的措施，就是做好企业内控管理。基于此，笔者结合实际工作经验从多个方面论证内控管理的完善措施。 3.1建立完善的激励体制 国资委作为国有企业的出资人，为

5、确保其正常发展需要采取足够的监督监管措施，比如全方位监测国有企业运营相关情况，监督薪酬制度、离任审计及职务消费等情况，对内控所有指标进行严格核查，有效制止国企违规行为，有效评价、考核及检查国企内控执行情况。除此之外，国有企业还需要探索有效的激励体制，通过建立完善激励体制的方式，鼓励高层管理人员完成内控所有职能，确保企业员工在激励体制下提高工作积极性以及工作效率。 3.2实现国企会计委派制 会计委派制是近些年来国家开始试行的强刚性会计控制模式，这种模式是通过政府管治国企会计规划，在国企中财政单位的外派工作者不会受到本单位高层的管理，可以将国企经营情况正确、真实以及全面的表现出来，对国企高层管治中

6、的不正常支出实现最大程度的避免。但实际中委派会计与管理者经常会出现关系不睦的情况，对管理者的工作效率及积极性造成极大的影响。针对这种情况，除了要求委派会计正确定位自身工作外，还需要让国企管理者正确对待这种情况，适应这种限制，逐步将自己纳入到新模式管理体制中。 3.3财务活动的合理控制 国有企业内控管理工作要贯穿在整个经营过程中，内控管理工作的重点就是货币资金的控制。从会计角度出发，会计单位是所有经济业务的基础，因此需要明确会计部门及各部门之间的业务，尽量避免管治过程中出现各种漏洞，同时可以方便会计部门的相关工作。国有企业内部会计控制强化可以从两个方面入手，控制信息及人员。控制人员包含考评绩效、

7、资产记录和接触使用、票据控制、记录控制、工作流程、职责分离几个方面。控制信息系统可以通过手工凭证、数据输出/录入控制、采取权限控制等等。 3.4建立财务风险预警机制 国有企业建立财务风险预警机制可以起到有效控制内控、抵御风险的目的。完善的风险防范体系可以有效化解与防范财务风险，确保企业内部财务风险预警制度的有效实施。具体来说，国有企业应该将风险预警机制中的分级负责制落实下去，明确各部门个人的监管职责，确保有效预防财务风险。除此之外，国有企业应该结合实际情况，建立健全财务预警系统管理体制，对企业经营管理活动进行全方位的监控，有效预防潜在风险的存在。国有企业财务预警系统建立的主要依据就是企业内部的

8、财务报表等财务相关资料。主要对比分析国有企业经营过程中存在的各类风险，通常情况下采用市场营销、企业管理等相关理论指导对比分析工作。财务风险系统包括的内容较多，除了诸如流动/速度比率、资产负债等财务指标外，还包括经营过程中产品的合格率等明确指标，这样才能实现监控财务管理的目的。 3.5建立健全财务牵制机制 牵制机制在国有企业发展中可以有效控制财务风险的发生几率。牵制机制可以避免单一部门单独从事某项具体业务，这样除了可以规避部门内部出现暗箱操作风险外，还可以强化部门间监督职能的发挥。除此之外，企业大型业务多部门承办，不但可以有效发挥部门之间的监督职能，还能实现资源的优化配置，实现岗位分工，最终提高

9、工作效率。财务管理工作贯穿企业经营管理活动中，存在于企业各个环节中，因此国有企业大型业务实施过程中运用牵制机制可以实现有效预防财务风险及财务控制的目的，将监督约束量发挥到最大，提升国有企业财务风险预防水平，确保企业经营过程中的财务管理安全。 3.6建立预警预控内控系统 国有企业建立预警预控内控系统后，可以通过财务信息系统实现财务管理及风险预防，这也是目前财务内控管理的新途径，在实际应用中取得不错的效果。该内控系统的工作原理为：在预警模块中可以将成本费用的预算值设定预警控制值，这样一旦月度超标系统便会进入预警机制，超过季度预算后直接进入红灯预控范围，系统自动封锁，无法进行报销行为；基于投资系统的

10、内控模块而言，依据投资计划值、资金量进行预警控制，倘若缺少投资计划，系统就会锁住；如果计划中投资补助，则进入黄色预警；只有当资金与标准进行吻合后，才可进行放行。应收状况的系统内控模块中，依据的是客户应收账款的账龄、额度，并结合不同的业务量、资信情况设了信用级别，分为红灯、黄灯、绿灯三级预警，如果出现恶化情况，系统自动进行报警。总的来说，该系统的应用能够预防客户拖欠款行为，达到预防内控财务债权风险目的。一定程度上提高国有企业内控管理及财务风险的防范，提高企业经营效益，彻底发挥国有企业带动行业进步，促进国民经济发展的作用。 结束语 随着市场经济体制改革的深入以及经济水平的提升，国有企业具有新的发展

11、特点。但在任何情况下做好企业内部控制都是很有必要的。结合新形势不断提高国有企业内部控制的有效性，帮助国有企业在激烈市场竞争中赢得胜利。也只有如此，国有企业才能不断发展壮大，彻底发挥国有企业在国民经济中领头羊的作用，为实现社会主义现代化建设贡献一份力量。 参考文献 1韩贵涛.试析企业内部控制与财务风险防范j.财经界（学术版）.2021（19）：112. 2柴嘉斌.试论企业内控管理与财务风险防范j.商.2021（17）：45-47. 3唐伏桃.企业内控管理与财务风险防范探讨j.企业改革与管理.2021（22）：102. 4牟儒鹏.企业内控管理与财务风险防范研究j.会计师.2021（16）：38-4

12、0. 5王炜.企业内控管理与财务风险防范j.经营管理者.2021（08）：101-102. 第二篇：企业内控管理与财务风险防范措施研究企业内控管理与财务风险防范措施研究 摘要。伴随全球经济的持续发展，市场上各个企业之间的竞争也愈加激烈，为了提升企业的市场竞争力，促进企业加速发展，必须强抓企业内控管理工作以及财务风险预防工作。 关键词：企业内控管理；财务风险；防范措施 近些年企业市场受到了国际经济格局的影响发生了很大的变化，企业之间的市场竞争力增强，因此，企业内控管理工作必须引起足够的重视。企业的内控管理事关企业风险防范，有效的内控管理能够最大程度上降低企业的风险，提高企业经济效益与社会效益。

13、一、分析企业内控管理和财务风险之间的关系与意义 （一）企业内控管理 企业实现内部控制的有效管理，就是对内部工作的全局性进行检查与管控，包括对工作人员的监督检查、制度的审核规范、潜在风险的预知等等，做好企业的内部控制工作，才能实现企业长远的运作与发展。当前市场上发展良好的企业都能在内部控制工作上做好管理，保障企业的会计信息得到有效的控制，从而促进企业内部得到平稳持续发展，为企业外部展示树立形象。 （二）财务风险防范 企业的运营最终目标在于实现经济效益与社会效益，一旦出现在财务工作上的漏洞或是结构的不合理，则会对企业最终的利益造成影响，阻碍企业长期稳定发展，出现各种亏空或负债的情况。企业的财务风险

14、是无法避免的问题，只能以防范和尽量减少为主，无法全部消除，但风险也意味着收益，企业在尽可能减少风险的前提下增大收益，是其最佳的解决方式1。 （三）企业内控管理和财务风险之间的关系 企业内控管理和财务风险之间有着密切的联系，内控管理工作的完善，能够使得企业的运营更加规范化与持续化，让企业工作人员及管理人员对企业的内部工作以及风险都有一定的认识与了解，树立充分的风险预防意识，并在关键时刻防范风险，找到预防风险的最佳时机以及最佳解决方法，最终实现企业的经济效益和社会效益。 二、当前我国企业内控管理与财务风险防范工作存在的问题研究 （一）管理制度的缺失 当前，我国很多企业过于重视经济效益，严重忽略内部

15、控制的管理工作，且在各不同时段中出现短暂热门行业经济飞速发展的现状，于是行业运行风险较小，但实际的潜在风险很容易被管理人员忽略，于是降低了对内部工作管理的控制力度。还有很多管理者对其内部管理制度不加以完善，使得企业在生产运营过程中消耗了大量的资源，运营结构不合理，成本大幅度增加，风险也增大，减少了在同行业中的市场竞争力。另外，企业由于内控工作的松弛，使得内部各种信息的流通不顺畅，各种权责也没有得到具体的落实与划分，工作人员对自身的工作与责任不明确，严重影响了其工作积极性与工作效率。由此可见，企业内控管理系统的完善要从建立流畅的信息系统入手，让每一位工作人员都明确自身的职责与义务，从而全面提高工

16、作效率2。比如，企业经过明确的信息系统建立来达到风险和内控管理的结合，确保企业的风险管理工作和内控工作具备一个明确的契合点，弥补管理制度上的缺失。 （二）监督工作的缺失 当前很多企业在过度重视利润的基础上放松了对监督工作的落实，尽管其内部建立了各种规范与制度，但具体到落实工作上，受到各方面外在因素的影响，依旧无法实现全面彻底的监督。究其原因，首先在于企业内部管理中缺乏专业的监管人员，无论在个人素质或在工作能力上都有所欠缺，其次是企业对员工的管理缺乏科学性，导致员工的工作过于散漫，在监督管理中无法实现积极的配合。另外，企业也没有针对监管工作展开相应的了解与调查，使得很多监管制度形式化，监督名存实

17、亡。总之，缺乏强有力的内部监督与管理，会严重影响企业的长远发展。 （三）风险意识的缺失 很多企业对自身未来发展并没有明确的定位，管理者对企业的运营存在走一步看一步的侥幸心理，因此没有意识到企业面临的潜在风险，更不会整合各种有效的预防措施。但当前的市场日新月异，各种不稳定因素充斥了整个竞争市场，盲目投资、监管不力等现象会严重影响企业的发展，一旦管理者没有意识到各种存在的风险与问题，采取多种盲目扩张的方案，不充分考虑自身在财政与人力方面的制约因素，则会给企业带来重大的经济损失。在具体的内控管理工作上，管理者风险意识的缺失，是当前很多企业存在的问题。 三、我国企业内控管理与财务风险防范工作问题的解决

18、方法探讨 （一）增强企业风险评估能力 企业对未来经营过程中的风险评估有助于对潜在风险进行科学的预判与分析，随着当前市场竞争的激烈化，每一个企业都面临或大或小的风险，并且有些风险的无法避免决定了只能尽可能降低或减小，因此，企业的风险评估能力非常重要。要增强企业风险评估能力，首先就要对企业自身的会计工作上存在的风险具有很高的意识，加以防范，这就要求会计从业人员具备专业的能力和职业道德，企业在选择会计人员时要严加考察，同时进行相应的培训与专业能力的加强。对财务风险的防范，还要严格管理与掌控资金的回收，使得企业的每一个财务决策都有充足的依据，并以专业的角度科学规划与合理开展。 （二）强化内部监督管理工

19、作 在企业的内控管理工作中，监督管理是其中重要的组成部分，也是内控制度得到有效实施的保障，企业在对财务风险进行有效监管时，必须强化财务检查以及内部的审核强度，控制整个监督活动的过程，并根据具体情况调整并控制活动流程，尤其在面对重大的相关问题时，需要启动强有力的应急预案，实时对内控效果进行正确与有效的评价，以保证内控监督管理工作的价值实现。 （三）强化内控环境管理工作 做好企业内控管理工作的首要前提在于强化环境的管理，企业的生存与长远发展需要具备对周边生存环境较为准确与全面的预知，为企业的长远发展营造适合的发展环境，从而更好地做好内控工作。首先，企业的管理人员需要充分全面的认识企业内控的重要意义

20、，在尊重实际具体条件的基础上建立符合企业成长的规范制度，并逐渐形成内控科学程序。此外，为了预防企业管理人员的错误决策，还要积极营造良好的企业文化，为全体人员营造良好的工作氛围。 （四）重建会计核算工作流程 企业管理者必须具备伴随社会进步而不断上进的学习思想意识，任何的改革与措施的实施都要依据当前日新月异的市场变化，让内部财务人员不断根据市场需求调整自身的工作方法与理念，转变工作态度，实现与时俱进的创新。具体到会计核算的流程工作上，更要嵌入各种市场交易流程的更新理念，尽可能减少重复的信息核对环节，并加大核实的准确力度。对于传统的登记账簿或编制报表形式要随时更新，对企业的各种交易以及信息数据的控制

21、达到专业与先进的处理要求，真正保障企业的各项财务信息数据的整理能够为企业的发展决策提供足够的支持与帮助。 （五）强化控制活动管理工作 企业的活动控制是企业管理者为了预防风险所开展的一系列活动，针对会计工作中的风险管理，企业应该设置特别的管理机构，实现成本与效益的有效管理，强化成本的控制与预测工作，准确审核会计信息各项数据，实现对内部工作人员的有效监督。在资金管理方面，还要健全资金预算审批制度、投资管理制度、资金安全管理制度等，强化资金使用管理，最大程度强化对财务的风险防范3。 四、结束语 尽管当前我国企业内控管理工作与财务风险防范工作还存在了不少问题，但日益激烈的市场竞争将不断促使各个企业管理

22、者调整管理规范与制度，重视企业的内控管理工作，与时俱进，不断增强企业竞争力，降低财务风险。（作者单位：河南招标采购服务有限公司） 参考文献： 1赵卫英.浅议企业内控管理与财务风险防范j.企业导报，2021，3（30）：62-63. 2耿慧敏.企业内控管理与财务风险防范分析j.企业管理，2021，11（09）：250-251. 3李明凯.浅议企业内控管理与财务风险防范j.经营管理者，2021，1（11）：89. 第三篇：国有企业法律风险防范国有企业法律风险防范 一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1、恒生公司进口的一批货物被某海关作出扣押的决定，该公司不服，应向申请复议。a.该

23、海关 b.该海关所在市的人民政府c.该海关所属省的人民政府d.该海关的上级主管部门 2、李某在行政复议决定作出前，要求撤回行政复议申请，则a.可以暂时终止诉讼 b.由行政复议机关决定是否准许 c.可以撤回行政复议申请，行政复议终止d.经说明理由可以撤回 3、按照行政复议法的规定，管理相对人认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向行政复议机关提出对该规定的审查申请。a.一并b.单独c.事后d.事先 4、同申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民.法人或者其他组织，可以作为参加行政复议。a.第三人b.共同申请人c.知情人d.原告 5、按照行政复议法的规定，管理相对人认为行政机关的

24、具体行政行为所依据的规定不合法，可以向行政复议机关提出对该规定的审查申请。a.一并b.单独c.事后d.事先 6、对某市某县公安局派出所以该县公安局的名义作出的具体行政行为不服申请的复议，应由下列哪项所述机关管辖。a.该县公安局b.该派出所 c.该县人民政府或某市公安局d.某市人民政府 7、如法律.法规规定对于某些具体行政行为应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼，如果行政复议机关决定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复，行政相对人可。a.向上一级行政主管机关提出控告b.向同级人民政府提出控告c.自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起十日内，

25、依法向人民法院提起行政 诉讼d.自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起十五日内，依法向人民法院提起行政诉讼 8、对复议前置的案件，行政复议机关决定不予受理或者超期不作答复的，申请人可以依法。 a.向上级机关申诉b.向上级行政机关申请复议c.向人民法院提起行政诉讼 d.无法提起行政诉讼 9、对海关.金融.国税.外汇管理等实行垂直领导的政府机关具体行政行为不服的，向其申请复议。 a.上一级主管部门b.本部门c.本级人民政府d.上一级人民政府 10、行政复议机构应当自行政复议申请受理之日起日内，将行政复议申请书发送被申请人。a.5b.7c.10d.15 11、如法律.法规规定对于某些具体行

26、政行为应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼，如果行政复议机关决定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复，行政相对人可。a.向上一级行政主管机关提出控告b.向同级人民政府提出控告c.自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起十日内，依法向人民法院提起行政诉讼d.自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起十五日内，依法向人民法院提起行政诉讼 12、王某贩卖盗版光碟被文化局查处，罚款1000元。王某不服申请行政复议，但是复议机关也维持了处罚决定。王某逾期不履行维持原具体行政行为的行政复议决定，应当如何处理。 a.由作出原具体行政行为的行政机关依

27、法强制执行，或者申请人民法院强制执行b.由行政复议机关依法强制执行 c.由行政复议机关申请人民法院强制执行d.由作出原具体行政行为的行政机关或行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行 13、当事人对县土地管理局的具体行政行为不服，可对下列具体行政行为的依据提出申请。a.土地管理法 b.国土资源部的有关文件 c.国务院有关土地管理的行政法规d.省人民政府制定的规章 14、某公司效益很好，许多外单位职工都想调入，纷纷找市劳动局说情。市劳动局未征得该公司的同意，强行将20名外单位职工调入该公司。该公司不服，向市政府申请行政复议，此案应如何处理。 a.不予受理，因不属于行政复议范围b.应当受

28、理，因属于行政复议范围 c.告之属于劳动争议，应向劳动仲裁机构申请仲裁d.不予受理，因为是劳动争议 15、行政复议机构应当自行政复议申请受理之日起日内，将行政复议申请书发送被申请人。a.5b.7c.10d.15 16、对县级以上地方人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请复议，。a.由该部门的本级政府决定 b.由该部门的上一级主管部门决定c.由申请人自由选择 d.由本级政府与上一级主管部门协商决定 17、如法律.法规规定对于某些具体行政行为应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼，如果行政复议机

29、关决定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复，行政相对人可。a.向上一级行政主管机关提出控告b.向同级人民政府提出控告c.自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起十日内，依法向人民法院提起行政诉讼d.自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起十五日内，依法向人民法院提起行政诉讼 18、某县县委组织部.县纪委.县土地管理局.某镇人民政府组成联合调查小组，调查处理县机关干部和城关镇干部违法占地建房问题。联合调查小组对县机关某干部李某作出了处理决定，没收其在非法占用的土地上所建的楼房。处理决定是以四个单位联合发文的形式作出的，盖了四个单位的公章。李某不服，申请复议。本案的复议机关是

30、a.县委 b.县土地管理局c.县人民政府d.市土地管理局 19、对复议前置的案件，行政复议机关决定不予受理或者超期不作答复的，申请人可以依法。 a.向上级机关申诉b.向上级行政机关申请复议c.向人民法院提起行政诉讼 d.无法提起行政诉讼 20、不属于行政复议法第九条第二款所称的不可抗力的是a.地震 b.水灾c.重病d.战争 第四篇：国有企业财务风险的控制与防范措施国有企业财务风险的控制与防范措施 摘要。财务风险是指因各种原因使企业不能实现预期财务收益从而产生损失的可能性，它是企业日常管理工作中不可忽视的问题。由于竞争的加剧，企业面临的财务风险也越来越复杂。经营管理者如何通过分析财务风险的产生原

31、因，增强企业抵御风险和防范风险的能力，并提高企业的市场的竞争力，对现代企业来说显得尤为重要。在市场经济活动中，企业难免存在财务风险，关键是如何找出财务风险的产生原因，提高企业的市场竞争力。这样企业才可能处于不败之地。 关键词：国有企业财务风险控制防范措施 中图分类号：f275文献标识码：a文章编号：1674-098x（2021）03（a）-0213-02 1财务风险的具体表现 当企业财务管理中出现决策失误、管理不善及缺乏风险意识等情况时，都有可能造成财务风险。财务风险存在于财务管理工作的各个环节，总体来看，主要表现在以下几方面。 （1）债务在企业的资产结构中占据比例过高。如果债务在企业的资产结

32、构中占比过高的话，一旦有到期债务，企业就可能因难以偿还而陷入财务困境之中。高负债比率不但使企业有利息负担而且需要偿还高额债务本金，当经济状况较差时，企业可能会面临资不抵债、破产清算的危险。 （2）企业的资产流动性弱。企业在债务融资后必须保证有足够的现金以偿还到期的债务和利息。如果资金流动状况较差，且变现能力不强、没有充足的现金保证，企业的财务风险就会由潜在的变成现实的，从而使企业陷入财务危机甚至导致经济失败。 （3）固定资产投资决策缺乏科学性导致投资失误。在固定资产投资决策过程中，由于企业没有系统周密地分析和研究投资项目的可行性，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力不足等，

33、投资决策失误等现象出现得较为频繁。决策失误使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，势必给企业带来巨大的财务风险。 （4）对外投资决策失误，导致大量投资损失。对外投资通常包括有价证券投资，联营投资等。其中有价证券投资风险又包括系统性风险和非系统性风险。如果投资决策者在对投资风险没有足够认识的情况作出失误决策或盲目投资，那么企业就会因该投资而产生巨额损失，由此产生财务风险。 （5）企业存货库存结构不合理，存货周转率低。在资产的流动中，存货库存较为严重，库存积压情况严重。大的库存量会直接占用企业的资金，且其保管费用也相当可观，这部分费用占用企业的大量资金，使企业的流动资金减少。另一方面，库存

34、长期存放不能流动，其市价下跌所造成的损失，或者由于库管管理不善，造成的库存浪费，导致资金白白流失。从而最终产生了企业财务风险。 2财务风险的产生原因 企业在具体的经营过程中，风险是无处不在的，其造成风险的原因有很多，有来自企业外部的，也有来自企业自身的。下面对两方面原因做具体分析。 2.1内部原因 企业产生的财务风险，其内部原因主要是包括管理者的决策失误、管理不善以及会计的失真等，这是产生财务风险的最根本原因，它最终会造成企业的财务风险。 （1）财务风险的发生往往伴随在企业进行的正常经济活动中。在财务的实际工作中，有的财务人员对待财务风险的意识薄弱，这也是导致财务风险发生的一个重要方面。有的企

35、业扩大销量，采用赊销的营销方式，使得大量款项收不回来，直接导致了财务风险的发生。与此同时，在赊销的过程中，对客户的信息不能很好的把握，客户的信用等级和客户的偿还能力低下，导致了款项迟迟不能收回，甚至成为坏账。客户长期未缴款项，企业的资金被无偿的占有，影响了企业资金的正常流动，使企业的财务风险加重。 （2）缺乏科学的财务决策，最终导致财务风险的发生。财务决策包括财务的主观决策和财务的经验决策两个方面，由于在企业具体的经济业务活动中，管理者的主观臆断和凭经验妄下结论的比比皆是，所以最终导致财务风险的发生。 2.2外部原因 由于国家的调控，金融经济的变化，法律法规的重定等一些外部的原因，造成企业财务

36、风险，这是企业所不能控制的。所以，一旦这些外部因素发生变化，对企业的经济活动和财务管理的影响是非常大的。以下从两方面进行分析。 （1）企业财务管理系统难以适应复杂多变的宏观环境。企业财务管理的宏观环境指的是经济环境、社会环境、法律环境等。宏观环境的变化，企业是无法预测和改变的，它的变化必然会给企业造成一定的影响，使企业的经济发生一定的变化。由于宏观环境变化的不确定性和复杂性，给企业财务管理带来一定程度的损失的同时，也会给企业创造某种机会，所以财务管理要能够适应这种变化莫测的外部环境，才会在市场竞争激烈的今天立于不败之地，现如今，我国的企业管理制度，财务管理制度不尽合理，具体内容包括，机构设置不

37、够合理，管理人员素质普遍不高，规章制度模糊不清，会计人员自身素质有待提高，所以，当企业遇到财务管理的风险问题，不能很好的防范和应对，当企业外部环境发生变化时，没有很好的应变能力，归根结底，不能很好地预测和防范原本可以预见的财务风险，所以造成了财务风险的发生。 （2）企业内部财务关系混乱。我国企业的财务管理混乱，企业各部门之间的财务关系混乱，企业与企业的供销商等外部机构财务关系混乱，在资金的来往、使用、利益上权责不明确，导致了财务管理的混乱，最终造成了财务风险的发生。 3财务风险的防范措施 在企业的经济活动中，财务风险无处不在，它已经渗透到财务管理的方方面面，不同环节出现的财务风险都不尽相同。目

38、前，许多企业都已经将防范和规避企业财务风险，实现企业财务管理的总目标看作发展的重中之重。 （1）在市场经济的大环境下，要分析市场的宏观环境和变化，提高企业应对财务管理环境的适应能力。在市场经济不断竞争中，要不断的完善企业的财务管理，根据财务管理环境不时的对财务管理系统进行更新和完善。在此过程中，要配置高素质的市场分析专员和财务管理人员，完善财务管理制度，加强财务管理工作，只有这样，才可以在财务管理环境不断发生变化的同时，企业的财务管理系统进行不断的调整，适应瞬息万变的环境。 （2）不断提高财务管理人员的风险意识。无论各行各业，风险无处不在。如何防范财务管理风险，这就要求财务管理工作人员要将风险

39、意识带入工作的始末。同时企业也应该制定相应的对策和措施防范企业可能遇到的财务风险。 （3）提高财务决策的科学化水平，避免因决策失误而产生的财务风险。财务风险无处不在，为了防范财务风险的发生，企业在具体的经济业务中，要采用科学的决策方式方法。在决策中，应对企业的各项经济业务进行全方位的考虑，将风险发生的可能性降到最低。对每一种决策，应进行彻底的分析，不能凭主观来判断。 （4）建立财务风险预警机制，构筑防范财务风险的屏障。首先，要进一步完善风险防范体系。第一，完善和加强企业的内部控制制度，建立健全财务风险预警机制，以面对突如其来的财务风险；第二，要明确财务风险的监督职责，对企业的各层各部门要责任到

40、人，职责划分明确；第三，对企业的财务报表要定期的进行风险的分析，以将风险的程度降到最低，同时也完善风险的预警机制。第四，在财务风险预警机制中，要有效的发挥会计事务所、律师事务所等社会中介机构的作用。其次，企业要对经营活动中的各项业务进行风险预测，并实施监管制度。财务风险预警贯穿于企业的整个经济活动中，以企业的财务报表为例，利用会计理论，管理理论，市场形势等内容进行详细分析，一旦发现企业的风险，立即向相关部门汇报，将风险程度控制到最低。该系统不仅应包括速动比率、流动比率、资产负债率等财务指标，还应包括企业经营中诸如产品合格率、市场占有率等一系列指标，实现财务管理的全过程监控，一旦出现异常征兆时，

41、可及时采取措施加以应对，从而达到避免和减少风险损失的目的。 随着经济市场竞争日益激烈，财务风险的发生也不可避免。企业的管理层要针对不同的业务活动，财务具体的防范措施和解决对策，将财务风险程度降到最低，最终提升企业的竞争力。 参考文献 1陈念东.浅谈企业财务风险管理j.经济与管理，2021（11）. 2张莉，孔艳红，邱玉兴.我国企业财务风险的分析和防范j.理论观察，2021（4）. 3文明.对财务风险管理的认识与思考j；甘肃科技纵横，2021（6）：101-102. 4毕金玲.关于上市公司财务困境原因的思考j.内蒙古科技与经济，2021（19）：95-96. 第五篇：财务管理-小企业财务风险及其

42、防范会计从业资格考试报名学会计到仁和 小企业财务风险及其防范 一、小企业的特点 按照小企业会计制度的规定，小企业是指不对外筹集资金、经营规模较小的企业，不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业。小企业具有以下特点： 1.经营方式灵活，创新能力强。与大中型企业相比，小企业经营方式灵活多样，生命力旺盛，有较强的市场应变能力。小企业在激烈的竞争条件下谋求生存和发展的一个现实抉择，就是依靠其灵活的机制和创新能力并选择合适的战略。小企业创造和开发了大量的科技成果，成为社会经济生活中不可缺少的组成部分。 2.企业经营规模小，资金有限，风险较高。小企业的经营规模小，主要体现在年营业额较少，职工人数少，资产总额

43、较少。资金投入量不大，资源有限，资产负债率高，融资渠道单一而狭窄，主要靠内部积累和亲朋好友借款，银行金融机构提供的资金相当有限、资金成本高且融资成功的机会小。由于小企业自身积累速度慢，融资困难，资金不足是小企业的先天缺陷，加上小企业大多是新兴企业，业务比较单一，在发展中面临着管理、技术和市场的种种不确定，经营失败的风险较高，经营失败的可能性较大。 3.行业涉及面广，业务比较单一。小企业涉及行业门类齐全，有从事产品的批发销售，简单的服装加工、食品加工，还有机械、化工等。但是它们往往只侧重于某一项产品或业务，经营活动简单，投入和产出少，在市场上不占统治地位，竞争力较弱；很少多元化经营，其业务流程相

44、对简单。 4.组织结构简单，组织制度缺失，人员十分有限。小企业的组织结构多采用集权制，经营机构和内部组织机构较简单，没有太多的管理层次，很多小企业都没有设立相应的管理决策机构，企业决策通常由业主做出，中层管理人员一般不参与企业决策，决策的民主化程度不够完善。管理制度、工作规范、技术规范等都很少，或不全面。 5.管理水平不高。小企业的业主和管理人员普遍没有经过科学化管理的熏陶，管理水平不高。首先，表现在管理观念陈旧，人员选用上任人唯亲，处在小企业重要岗位、关键岗位的或为心腹或为裙带关系，不注重才能，优秀人才得不到重用；其次，管理方式上过度集权，所有权与经营权结合得较为紧密且集中。中华会计培训第一

45、品牌 小企业的利益与业主个人的利益高度一致。家族式管理现象普遍存在，而且管理随意性强，缺乏管理的制度化、规范化和程序化。奖惩没有制度，财务不透明，习惯于业务管理，很多在大企业尤其是上市公司行之有效、理论上非常完善的会计政策和技术难以采用，不能完全实施或一贯遵循。 二、小企业财务风险的表现 其实，小企业的优势很明显。投资少，经营灵活，管理难度不大，一有风吹草动自我调控能力强。但是，正如前面所述的各种情况，小企业无论是经营风险还是财务风险都无法避免。相比之下，其抵御风险的能力，远远低于大中型企业。就财务风险而言，具体说来，表现为以下几个方面： （一）资金量少，尤其是现金数量少，是小企业财务风险的最

46、普遍表现。小企业的特性决定着其经营管理的局限性。由于资金量少，小企业一般不太注重长期投资，而主要把焦点关注于日常的短线经营活动。也正是由于把短线投资看得太重，因此会随时把多余的现金投人经营活动，使得现金的持有量很少；另外，如果销售不畅或虽然销售状况良好但货款回收不力，依然会导致企业现金流的不畅。 （二）资产的变现能力差，是小企业财务风险的另一表现形式。资产的变现能力，取决于企业该项资产的公允价值和受客户的青睐程度。一般来说，某项资产的公允价值越大，可变现的能力就大；受客户的青睐程度越高，该资产的变现能力也越大。在日常生产经营过程中，如果不注意资产的本身特性，使得资产变现能力不强，也会导致或加大

47、企业财务风险。 （三）企业资信度低下，是小企业财务风险大的又一表现。企业规模小，经营能力和获利能力不大，各种风险抵御能力较差，是小企业的主要特征之一。这对于那些宁愿锦上添花而不愿雪中送炭的金融机构来说，显然会把小企业打入另类。因此，一旦企业陷入财务危机，要想及时获得金融机构的贷款，难上加难。 （四）企业财务成果的不确定性，是小企业财务风险大的集中表现。企业的经营目标，无论是股东价值最大化，还是企业价值最大化，盈利是企业的硬道理。企业的简单再生产，只能维护企业的生存；只有扩大再生产，并实现企业价值的不断增值，才是提高企业债务偿还能力，降低财务风险的关键。 三、小企业财务风险的成因 我国小企业产生

48、财务风险的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看，主要有以下几个方面： （一）外部原因。企业财务管理的宏观环境复杂多变，而企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境，是企业产生财务风险的外部原因。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。 1.经济环境。经济环境是指宏观经济的发展状况及其变化，主要包括：（1）经济发展速度。经济发展的快慢，对企业有重大影响。比如近几年，我国的经济增长比较快，企业为了跟上这种发展，就会相应地增

49、加厂房、机器、工人等方面的投资。普遍的扩充使资金紧张，利率随之提高，企业背上巨大的债务负担，财务风险越来越大。过热的经济，迟早要冷却下来，扩充过度的企业很快就会陷入困境。（2）通货膨胀发生，会导致企业的收支无序和增加简单再生产的困难。（3）利率的波动，尤其是利率的上升，会使企业筹资更加艰难或增加利息成本。（4）政府经济政策对小企业支持与否、支持的力度大小，都直接影响到小企业的生存与发展。 2.法律环境。是指小企业和外部发生经济关系时所应遵守的各种法律法规和规章。具体内容包括：（1）企业组织法规，如企业法、公司法等，对企业、股东等利益团体和个体的经济责任划分；（2）税务法规对小企业的特殊政策，可

50、以起到支持或遏止的作用；（3）财务法规对小企业的财务管理要求，等等。 3.市场环境。宽松的市场环境，可以让小企业自主经营，灵活管理，增加赢利，减少风险；而紧张的市场环境，则在某种程度上左右着小企业的生存与发展。具体内容包括：（1）市场的公平程度，涉及到小企业能否公平参与市场竞争问题； （2）市场的竞争程度，直接关系到小企业的兴衰与成败；（3）市场的发达程度，则决定着小企业的生存空间。 （二）内部原因。外因通过内因而起作用，起决定作用的始终还是内因。不同的小企业由于其战略和战术的不同，最终企业的命运就迥然不同。经营管理思想、生产经营方式、企业文化建设和人员素质，都会影响小企业的财务风险大小。 1

51、.经营管理思想。经营管理思想主要体现为企业领导者的风险意识和科学态度。冒险型领导者倾向于高负债、快发展管理方式，在内外部环境风调雨顺的前提下，它能给企业带来高收益、低风险；但是，一旦内外部环境恶化，则很容易使企业陷入困境，加大财务风险。而保守型领导者更倾向于低负债、稳发展、低风险的管理方式，不过，有可能错过极好的发展机会。 2.生产经营方式。生产经营方式主要是企业日常生产经营管理的方式和方法问题。例如，对销售的赊销态度，对应收账款的信用标准、信用期限、现金折扣的约束，对应收账款的催收与管理，等等。 3.人员素质。人是企业的最活跃因素，人员的素质高低是企业成败的关键。市场经济的竞争，主要是人才的

52、竞争。小企业本身没有人才优势，如果企业管理当局忽视了人才的培育与吸收，尤其是高尖端财务人才的招聘与使用，企业的短腿行为就不可避免。 4.企业文化建设。企业是一个团队，一个组织。紧密的团队精神，是企业战无不胜的法宝。财务风险的克服、企业经营风险的防范，也是如此。 四、小企业财务风险的防范对策 在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。企业财务风险管理的目标在于了解风险的来源和特征，正确预测、衡量财务风险，进行适当的控制和防范，健全风险管理机制，将损失降至最低程度，为企业创造最大的收益。 （一）提高认识，增强业主或管理者的财务风险意识。小企业业主或管理者应充分认识到，随着经济市场化进程的加快，社会经济环境的变化，企业间的竞争越来越激烈，随时发生的问题越来越多，也越来越复杂，财务风险、经营风险时有发生。企业要想在日益激烈的市场上中立于不败之地，必须十分注意财务风险的分析与防范；同时充分发挥财务人员的积极性，让他们参与到企业的经营管理中去，并享有充分的发言权，对他们提出的关于改善经营管理的意见应给予充分的重视；加强财务人员的风险观念，提高财务人员对财务风险的敏感性和准确的职业判断力。 （二）健全和完善组织结构控制。小企业应推行产权多元化。产权多元化既