会计学手工账实验题答案.doc

1、会计学手工账实验专业班级学号姓名实验一填制记账凭证【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，2011 年 4 月份发生下列经济业务：1 日，从银行提取现金5 000 元，备用。（付）款凭证（）方科目： ()年月日付字第1号摘 要( 借)方科目金额过账总账科目明细科目合计会计主管记账（）出纳复核制单（）2 日，收到中鑫公司还来前欠货款93 600 元，存入银行。（）款凭证（）方科目： ()年月日字第 1号摘 要()方科目金额过账总账科目明细科目合计会计主管记账（）出纳复核制单（）2 日，综合办公室王某预支差旅费3 500 元，付现。（）款凭证（）方科目： ()年月日付字第 2号摘 要(

2、)方科目金额过账总账科目明细科目合计会计主管记账（）出纳复核制单（）5 日，以银行存款解缴所得税38 000 元，增值税13 000 元。（）款凭证（）方科目： ()年月日字第号摘 要()方科目金额过账总账科目明细科目合计会计主管记账（）出纳复核制单（）5 日，以现金支付业务招待费850 元。（）款凭证（）方科目： ()年月日字第号摘 要()方科目金额过账总账科目明细科目合计6 日，生产甲产品领用A 材料 15 000 千克，每千克25000 千克，每千克 2 元，计 50 000 元。生产乙产品领用计 30 000 元。10 元，计 150 000 元；领用B 材料 15 000 千克，每千

3、克B 材料2 元，（）凭证年月日转字第1号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账合计6 日，以银行存款偿还前欠南方公司货款146 250 元。（）款凭证（）方科目： ()年月日字第 5号摘 要()方科目金额过账总账科目明细科目合计7 日，从南方公司购入A 材料30 000千克，每千克9.9 元； B 材料20 000千克，每千克1.9 元，货款及增值税计391 950元。上述款项尚未支付。（）凭证年月日转字第2号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账合计7 日，以银行存款支付上项材料异地运杂费5 000 元，按材料的重量比例分摊费用。（）款凭证（）方科目： ()年月日字第号摘 要()方科目

4、金额过账总账科目明细科目合计8 日，上述A、 B 材料验收入库，结转其实际采购成本。（）凭证摘要年总账科目月明细科目日借方金额转字第号贷方金额过账合计9 日，从银行借入短期借款200 000 元，存入银行。（）款凭证（）方科目： ()年月日字第号摘 要()方科目金额过账总账科目明细科目合计12 日，从银行提取现金155 000 元，准备发放工资。（）款凭证（）方科目： ()年月日字第号摘 要()方科目金额过账总账科目明细科目合计12 日，以现金发放职工工资155 000 元。（）款凭证（）方科目： ()年月日字第号摘 要()方科目金额过账总账科目明细科目合计13 日，出售给中鑫公司甲产品 4

5、000 件，每件售价 150 元，货款 600 000 元和发票上的增值税额 102 000 元尚未收到。（转账）凭证年月日转字第 4号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账合计14 日，办公室王某出差回公司报销差旅费3 200 元，交回多余现金300 元。（）款凭证（）方科目： ()年月日字第号摘 要()方科目金额过账总账科目明细科目合计（）凭证年月日转字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账合计15 日，生产甲产品领用A 材料 6 000 千克，每千克10 元，计 60 000 元；领用B 材料20 000 千克，每千克2 元，计 40 000 元。车间一般性消耗领用B 材料 10

6、00 千克，每千克2元，计 2 000 元。（转账）凭证2011 年 04 月 15 日转字第 6号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账合计16 日，以银行存款支付广告费8 000 元。（付）款凭证（ 贷 ）方科目： (银行存款 )2011年 04月 16日付字第 9号摘 要( 借)方科目金 额过账总账科目明细科目合计19 日，接受大新公司作为投资投入的全新生产设备一套800 000 元。（转账）凭证2011 年 04 月 19 日转字第 7号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账合计80000080000020 日，收到中鑫公司还来前欠款项702 000 元，存入银行。（ 收）款凭证（

7、借）方科目： (银行存款 )2011年04月20 日收字第4号摘要( 贷)方科目金 额过账总账科目明细科目收款合计70200021 日，以银行存款偿还南方公司款项391 950 元。（ 付 ）款凭证（ 贷 ）方科目： ( 银行存款 )2011年04月21 日付字第 10号摘 要( 借)方科目金 额过账总账科目明细科目合计22 日，以银行存款归还短期借款190 000 元。（付 ）款凭证（ 贷）方科目： (银行存款 )2011年 04月 22日付字第 11号摘(借)方科目金 额过账要明细科目总账科目合计23 日，上月转入“其他应收款”账户的毁损机床净值18 000 元，无法取得赔偿，经批准列作营

8、业外支出。（转账）凭证2011 年 04 月 23 日转字第 8号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账合计180001800026 日，售给连发公司乙产品1000 件，每件售价80 元，货款及增值税款尚未收到。（转账）凭证2011 年 04月 26 日转字第 9号27 日，以现金支付销售运输费880 元。（付 ）款凭证（贷）方科目： ()2011 年 04月27 日付字第 12号摘要(借)方科目额过账总账科目金明细科目运输费合计28 日，以银行存款支付机器修理费1 500 元。（付）款凭证（ 贷 ）方科目： ()2011 年 04月 28日付字第 13号摘 要(借)方科目金额过账总账科目明

9、细科目合计29 日，以银行存款支付本月电费8 000 元，其中：生产甲产品动力消耗5 000 元，生产乙产品动力消耗 2 000 元，车间消耗500 元，公司行政管理部门消耗500 元。（ 付 ）款凭证30 日，本月工资费用分配如下：000 元，车间管理人员工资15 000生产甲产品工人工资 72 000 元，公司行政管理人员工资元，生产乙产品工人工资20 000 元。48（转账）凭证2011 年 04 月 30 日转字第 10号30 日，按规定计提本月固定资产折旧29 500 元，其中：车间固定资产折旧26 000 元，公司行政管理部门固定资产折旧3 500元。（转账）凭证2011 年 04 月 30 日转字第 11号30 日，将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资比例分配。（ 转账）凭证2011 年 04 月 30 日转字第 12号30 日，本月甲产品完工入库库 2000 件，结转其实际生产成本3 000 件