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文档简介
1、建筑劳务公司常用会计分录 (一般纳税人) ,超全!1、原材料1.1 购入原材料工器具(附件:入库单、对方送货单、发票、 银行回单等)借:原材料 - 各明细应交税费 -应交增值税-进项税贷:银行存款(应付账款、预付账款等)1.2 领用(附件:领料单或出库单)借:劳务成本 - 直接材料 贷:原材料 -各明细2、固定资产2.1 购入固定资产(附件:入库单、对方送货单、发票)借: 固定资产 - 生产用(非生产用)借:应交税费 -应交增值税-进项税贷:银行存款(应付账款、预付账款等)2.2 折旧(折旧明细表)借:劳务成本 -间接费用 -折旧或摊 销借:管理费用 -折旧或摊销贷:累计折旧3、低值易耗品3.
2、1 购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)借:低值易 耗品借:应交税费 -应交增值税 - 进项税贷:银行存款(应付账款、预付账款等)3.2 摊销低值易耗品借:劳务成本 -间接费用借:管理费用 - 折旧或摊销 贷:低值易耗品4、外购人工费(附件:发票、结算单)借:劳务成本 - 人工费借:应交税费 -应交增值税 -进项税贷:银行存款5、工资薪金的计提与发放5.1 计提(工资表)借:劳务成本 -人工费借:劳务成本 - 间 接费用 - 工资借:管理费用 -工资贷:应付职工薪酬 -工资5.2 发放(银行回单)借:应付职工薪酬 -工资借:应付职工 薪酬 -福利费贷:银行存款6、生产人员福利费、教育经费及统
3、筹6.1 计提时(计提表)借:劳务成本 - 直接人工借:劳务成本 -间接费用 -福利费等借: 管理费用 - 福利费等 贷:应付 职工薪酬 -工资贷:应付职工薪酬 -福利费贷:应付职工薪酬 -职工教育经费贷:应付职工薪酬 -统筹 -养老贷:应付职工薪酬 -统筹 -医疗贷:应付职工薪酬 -统筹 -失业 贷:应付职工薪酬 -统筹 -生育贷:应付职工薪酬-统筹-工伤贷:应付职工薪酬 -统筹 -住房公积金贷:应交税费 -个人所得税6.2 交社会统筹 (收据、银行回单) 借:应付职工薪酬 -统筹 -养老 借:应付职工薪酬 -统筹 -医疗 借:应付职工薪酬 - 统筹 -失业 借:应付职工薪酬 - 统筹 -生
4、育 借:应付职工 薪酬-统筹 -工伤 借:应付职工薪酬 -统筹 -住房公积金 贷:银行存款6.3 交个税(完税证、银行回单等)借:应交税费 -个人所得税 贷:银行存款6.4 交印花税等(完税证、银行回单等) 借:税金及附加贷:银行存款7. 按合同约定办理结算金额并收款7.1结算(附件:结算单)借:应收账款 -结算款 -客户(预收账款) 贷:主营业务收入 -工程项目贷:应交税费 -待转销项税7.2 收款(附件:银行回单、收款收据 )借:银行存款贷:应收账款 -结算款 -XXX 单位(预收账款) 7.3 若开专用发票 所开金额结转销项税借: 应交税费 -待转销项税(增值税发票) 贷:应交税费应交增值税销项税8、税金8.1 本月交本月增值税(完税证、银行回单等)借:应交税费-应交增值税 - 已交税金8.2 结转未交增值税借:应交税费 应交增值税 -转出未交 增值税 贷:应交税费 - 未交增值税8.3 下月交上月的增值税(完税证、银行回单等)借:应交税费 -未交增值税 贷:银行存款8.4 计提税金及附加 (计提表)借:税金及附加贷:应交税费 - 应交应交城建税-教育费附加-地方教育费附加-价格调节基金-地方水利建设基金及其他基金等9、结转劳务成本借:主营业务成本 贷:劳务成本10、结转收入借:主营业务收入 借:
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