码头企业内部控制问题及应对措施

1、码头企业内部控制问题及应对措施 一、码头企业内部控制存在的风险公司制度框架欠缺信用风险管理制度及应收账款管理制度，执行的信用政策较为主观固化，而各家船东的经营与财务风险处于不断变动中，如果不能实时掌握各船公司财务状况而动态调整信用政策，将可能导致应收款项收取不及时或无法收回，影响公司财务状况，甚至造成国有资产流失。应收账款制度的缺失导致催收账款缺乏执行与评价机制，与信用风险叠加后放大了整体风险。主要表达在各部门申请OA无纸化办公系统资金支付与费用报销审批流程中与预算脱节。申请人在OA系统中填报申请金额不受限，申请人与各级审批人员无法实时查询申请工程的预算总额与剩余金额，以此对申请工程进行有效控

2、制，只能在每月实际费用发生后，经过财务预算分析才能获知有否超预算或预算外情况，存在预算控制失效风险。计费工作缺乏复核环节，由于人为因素可能导致少错漏收费用；开票员根据计费提交的不合规账单开票，还可能导致开票涉税违规风险或客人拒收，使公司遭受损失。此外，业务人员提交的作业单据、计费偶有滞后或跨期，都会直接影响收入确认，导致涉税风险。会计核算系统与其他业务管理系统未实现实时全面集成，导致码头各信息系统之间出现了信息孤岛;现象。码头在计费与开票、开票与账务，物料本钱与账务等方面存在互相独立的体系，需要通过手工将数据从一个系统导出，形成纸质文档后再交给下一个环节录入到另一个系统，效率低下，存在人为因素

3、及出错风险。公司内部控制工作主要由集团审计部门进行不定期突查，自身没有配备专门的内部控制运行机构与人员，仅以财务人员应对，专业性与独立性缺乏，工作重心主要是事后的补救工作，缺乏前瞻性与整体性，较为被动。由于码头成立时间较短，投资巨大但回收期长，加上长期执行政策性优惠，出现收入本钱倒挂等现象，导致码头现金流短缺，存在短期借贷资金支撑长远开展的情况，且各家银行贷款已陆续到达还本期，大局部贷款本金及利息需要归还，资金缺口严重，影响公司信用等级并增加公司财务本钱。二、码头企业内部控制风险的应对措施通过详细调查客户经营管理，在收集较多有效样本根底上，运用集体讨论并借鉴同行经验，公司出台?客户信用管理规定

4、?及?客户信用管理流程?后，对所有船东进行建档、资信调查、信用评级，由公司商务部、财务部及公司管理层根据客户单位类型与规模、行业影响力、业务量与持续时间、知名美誉度、业务密集度、回款时效、涉诉情况及其他情况定期进行综合打分，根据得分情况确定给予客户放账额度与信用政策，以协议方式明确权利义务及信用政策变更的情形，执行过程中各职能部门各司其职，及时分析反应、动态调整信用政策。公司财务部通过推进实施OA升级工程，推行资金支付与费用报销审批流程预算管控。首先，在各部门间做好沟通解释工作，取得各部门的理解与支持；其次，修订?资金支付管理方法?与?资金支付与费用报销审批流程?，在资讯部配合下对各部门进行新

5、功能培训，要求各部门在测试环境中对主要支付流程进行测试验证，逐项记录测试问题并寻求解决方案；最后，在所有测试流程验证通过后启用该功能，到达预算剩余金额实时控制申请金额的目的，改变事后控制甚至控制失效的被动局面。第一，提请计费组设置内部复核岗位，对费用账单从业务合规性方面以作业单证结合合同费率逐笔复核以确保每笔收入计算有充分依据并杜绝人为错误；第二，开票员接受财务部税收专业指导，及时掌握最新的开票规定与涉税法规，要求计费提交的账单符合开票合规性并进行复核，以确保开出合规票据；第三，收入会计从财税方面对发票及账单进行复核。财务部牵头拟定计费与业务部门交接的作业单证时限、约定计费与开票交接的账单内容

6、与时限、开票与收入会计交接的时限。通过对原系统业务流程进行重新规划，直接在业务系统中确认，财务直接调用确认的记录入账。研究各系统间的接口标准，提请软件开发人员协助实施系统数据对接，将原有的商务计费系统、税控系统与财务系统连接起来，防止信息流通不畅。对原系统业务流程进行重新规划，将商务计费系统的关键控制点前移，进一步强化业务收入的管控力度。建议在集团审计部下设内部控制管理机构，配备专门人员和兼职人员，机构负责人由集团审计部门委派，接受公司管理层及集团审计部门双重领导，机构负责人可以在公司内部各部门招收业务骨干作为兼职内控人员以节约本钱。该机构主要工作为进行公司内部风险评估，拟定工作方案，执行内部

7、风险分析，出具内部控制风险报告，为董事会及管理层提供决策支持。一是请求股东协助解决，如增资、以短贷归还工程贷、循环贷、向股东借款、委托贷款、提供担保等；二是做好每月资金方案，合理安排资金调配；三是随时关注LPR，及时测算每期偿债金额；四是寻求其他融资途径，如融资租赁；五是积极与上级沟通，取消执行政策性优惠定价，消除收入本钱倒挂，增加营业现金流。三、码头企业内部控制的经验与教训1.重视人员的沟通与交流，培训与宣传工作在解决财务系统与业务系统对接过程中，个别财务核算人员安于现状，不够积极；在解决费用结算和开票风险上，业务部门和计费组也出现不同意见。对此，可以通过耐心沟通，详细介绍机制设置、岗位职责

8、、权责分配和清晰可操作的工作规程以得到各相关部门领导的支持；可以通过培训指导，加强内部控制管理工作团队建设，加强全员专业素质培训，提升码头内部控制管理人员的综合素质，从而使各部门经办人员能够按规程配合工作。实施涉及多个部门的内部控制工程过程中，有必要成立由各相关部门业务骨干参与的工程组。例如，在实施资金支付与费用报销预算管控工程中，开始实施阶段没有高级管理层牵头，没有成立工程组，仅由财务部牵头根据工程实施进展逐步推动资讯部、采购部等各相关部门配合实施；各部门由于增加操作步骤的顾虑与传统观念限制，配合意愿不高。具体表达在配合测试工作不够积极，约定完成的时限常常拖延，影响了工程整体实施进度。在优化

9、应收账款和信用风险管理方面，码头运用风险评估和预警机制，不仅要加强客户信用的收集和分析能力，确保对风险发生规律的把控；还要建立财务风险预警系统，及时发现在企业业务开展和应收账款管理中可能出现的隐患，并采取针对性的措施将财务风险隐患消灭在发生前期。码头内部控制问题有些是由集团审计部提出或指导发现的，集团审计部对每项问题都进行跟踪落实。内部控制的完善离不开外部监督的作用，外部监督可以是内部审计，也可以是外部审计，能使企业内部控制工作的关键环节都在相关的监督机制下进行，更加严谨、更加透明。在实施财务系统与业务系统对接工程中，需要对原来操作模式、关键控制点和处理规那么进行重新定义与规划，实施负责人需要

10、具有相关业务及财务知识，需要对各相关流程了如指掌，对内控有一定理解。再如，在实施资金支付与费用报销预算管控工程中，组织者需要对资金支付流程和关键控制节点了如指掌，特别是有参与过系统开发的工作经历，需要和各相关部门以及开发和维护系统的人员进行有效沟通，安排组织测试，汇总分析测试问题并寻求解决方法。四、结束语针对当前码头财务内部控制中所出现的问题，并结合实际情况，兼顾本钱效益原那么，从强化对财务内部控制的认知、建立健全风险评估监督体系等方面，逐步健全完善内部控制体系，切实提升财务内部控制整体质量，以制度来标准财务内部控制，以监督保证内控制度的执行和落实，确保公司在剧烈竞争的大环境下实现稳步开展，提升综合实力。参考文献【1】蔡飞龙.企业财务风险管理的探讨.中国商论，20