EXCEL在财务管理中的应用

1、2021/3/27 0 EXCEL 在财务管理中的应用在财务管理中的应用 2021/3/27 1 为什么为什么EXCEL对财务人员如此重要对财务人员如此重要 财务人员每天面对大量数据和信息财务人员每天面对大量数据和信息,大部分的数据都将通过大部分的数据都将通过EXCEL处理处理 决策和分析需要用数据（事实）说话决策和分析需要用数据（事实）说话 EXCEL是帮助财务人员进行数据处理的强大通用工具是帮助财务人员进行数据处理的强大通用工具 用好用好EXCEL意味着意味着: 大大减少工作量和劳动强度 节省时间去处理更为重要的任务 及时快速的决策支持 在下属和上司面前树立自己的技术权威 致力于财务管理实

2、践,打造卓越财务经理 人! 2021/3/27 2 提升提升Excel操作水平的快捷方法操作水平的快捷方法 掌握财务工作中常用的快捷键掌握财务工作中常用的快捷键 掌握财务工作中常用的菜单项掌握财务工作中常用的菜单项 熟悉财务工作中常用的函数和公式熟悉财务工作中常用的函数和公式 双手操作双手操作,键盘鼠标同上阵键盘鼠标同上阵 2021/3/27 3 模块一模块一:常用函数的运用常用函数的运用 模块二模块二:透视表的运用透视表的运用 模块三模块三:图表的制作图表的制作 模块四模块四:EXCEL与与PPT的结合运用的结合运用 课程安排课程安排 2021/3/27 4 模块一:实用函数 财务部常用函数

3、介绍财务部常用函数介绍 实用案例实用案例:VLOOKUP的巧用的巧用 实用案例实用案例:工资个人所得税计算的技巧工资个人所得税计算的技巧 实用案例实用案例:补充不完整的数据表补充不完整的数据表 实用案例实用案例:三招搞定三招搞定excel单单多条件求多条件求 和和 2021/3/27 5 Year( ):取出单元格中日期字符的年份 Month( ):取出单元格中日期字符的月份 Now( ):取出当天日期,也可以用函数TODAY( )代替 想想看,制作应收账款余额表时,日期函数有什么用? Now( ) Date( )? 常用函数之日期篇常用函数之日期篇 致力于财务管理实践致力于财务管理实践,打造

4、卓越财务经理人打造卓越财务经理人! 2021/3/27 6 Sum( ):数值求和 Sum函数的快捷键是”ALT”+”+” Sumproduct( ):利用数组进行数值求和 Sumif( ):有条件的数值求和 Count( ):数目求和 Countif( ):有条件的数目求和 常用函数之统计篇常用函数之统计篇 致力于财务管理实践致力于财务管理实践,打造卓越财务经理人打造卓越财务经理人! 2021/3/27 7 Vlookup( ):在表格或数值数组的首列查找指定的数值（可 返回一列,也可利用数组返回多列,并由此返回表格或数组 当前行中指定列处的数值。用于条件定位,是财务工作中 使用频率极高的一

5、个函数。如果使用数组的话可以一次 找出多列结果. 常用函数搜索篇常用函数搜索篇 致力于财务管理实践致力于财务管理实践,打造卓越财务经理人打造卓越财务经理人! 2021/3/27 8 2021/3/27 9 你需要根据哪个索 引列查找? 确定进行要在源表 上进行查找的数据 区矩形区域 指定引用列在在矩 形区域中所处的列 数,以索引列为第1 列 默认为0或FALSE, 表示绝对匹配 2021/3/27 10 VLOOKUP使用时容易犯的三大错误 2021/3/27 11 VLOOKUP的进阶使用:一次搞定N列! 2021/3/27 12 相对引用和绝对引用相对引用和绝对引用 相对引用、绝对引用是指

6、在公式中使用单元格或单元格区域的地址时相对引用、绝对引用是指在公式中使用单元格或单元格区域的地址时, ,当当 将公式向旁边复制时将公式向旁边复制时, ,地址是如何变化的。地址是如何变化的。 具体情况举例说明具体情况举例说明: : 1 1、相对引用、相对引用, ,复制公式时地址跟着发生变化复制公式时地址跟着发生变化, ,如如C1C1单元格有公式单元格有公式: :=A1+B1 =A1+B1 当将公式复制到当将公式复制到C2C2单元格时变为单元格时变为: :=A2+B2 =A2+B2 当将公式复制到当将公式复制到D1D1单元格时变为单元格时变为: :=B1+C1 =B1+C1 2 2、绝对引用、绝对

7、引用, ,复制公式时地址不会跟着发生变化复制公式时地址不会跟着发生变化, ,如如C1C1单元格有公式单元格有公式 : :=$A$1+$B$1 =$A$1+$B$1 当将公式复制到当将公式复制到C2C2单元格时仍为单元格时仍为: :=$A$1+$B$1 =$A$1+$B$1 当将公式复制到当将公式复制到D1D1单元格时仍为单元格时仍为: :=$A$1+$B$1 =$A$1+$B$1 在在Excel表中创建公式时表中创建公式时,若使用单元格引用若使用单元格引用,就意味着这个公式同工就意味着这个公式同工 作薄中的其他单元格连接起来了作薄中的其他单元格连接起来了,当引用单元格中的值发生变化时当引用单元

8、格中的值发生变化时, 公式的值也相应地发生变化。公式的值也相应地发生变化。 2021/3/27 13 l If( ):可以使用函数 IF 对数值和公式进行条件检测 And( ):所有参数的逻辑值为真时,返回 TRUE;只要一 个参数的逻辑值为假,即返回 FALSE。 l Or( ):在其参数组中,任何一个参数逻辑值为 TRUE,即 返回 TRUE,否则为FALSE 判断型函数一般不会单独使用,而是与其它类型的函数 构成复合函数出现。 看上去很简单的函数,用得好就能化腐朽为神奇,节约你 大量宝贵的工作时间。 常用函数之判断篇常用函数之判断篇 致力于财务管理实践致力于财务管理实践,打造卓越财务经理

9、人打造卓越财务经理人! 2021/3/27 14 l Find( ):查找其他文本字符串 (within_text) 内的文本字符 串 (find_text)并返回 find_text 的起始位置编号。 l Left( ):从一个文本字符串的左边第一个字符开始,截取指 定数目的字符。 l Right( ):从一个文本字符串的右边第一个字符开始,截取指 定数目的字符 l Mid( ):从一个文本字符串的指定位置开始,截取指定数目 的字符。 l Len( ):统计文本字符串中字符数目。 l Trim( ):把单元格字符串中前后的空格去除,常用于精确比 较前的准备工作 常用函数之字符篇常用函数之字符

10、篇 致力于财务管理实践致力于财务管理实践,打造卓越财务经理人打造卓越财务经理人! 2021/3/27 15 实用复合函数例实用复合函数例2补充不完整的数据表补充不完整的数据表 公式法公式法自动宏自动宏 致力于财务管理实践致力于财务管理实践,打造卓越财务经理人打造卓越财务经理人! 其他部门交来的表格留下了大量的空格,相同栏目只是第一行会写名字,如果一个个 手工给填上去,几千行数据,得花多少时间啦?Excel能帮我想想办法吗? 2021/3/27 16 实用三招搞定EXCEL单/多条件求和汇总 EXCEL中用SUM求和大家都了解。如图所示。但如果我们需要知道区域是华北的A 产品销售额是多少?能不能

11、有办法用公式/函数实现呢? 致力于财务管理实践致力于财务管理实践,打造卓越财务经理人打造卓越财务经理人! 2021/3/27 17 第一招:用SUMIF（）单条件求和 指定条件所在的区域指定条件所在的区域指定条件指定条件,可以是数值或表达式可以是数值或表达式 要进行汇总的数据区域要进行汇总的数据区域 致力于财务管理实践致力于财务管理实践,打造卓越财务经理人打造卓越财务经理人! 2021/3/27 18 第第1步步 第第2步步 第第3步步 第二招:用EXCEL自带的条件求和向导实现多条件求和 2021/3/27 19 第二招:用EXCEL自带的条件求和向导实现多条件求和 条件求和向导需要在加载宏

12、中加载方可运用条件求和向导需要在加载宏中加载方可运用 致力于财务管理实践致力于财务管理实践,打造卓越财务经理人打造卓越财务经理人! 2021/3/27 20 第二招:用EXCEL自带的条件求和向导实现多条件求和 2021/3/27 21 第三招:用SUM+IF实现多条件求和 求A产品30000和B产品都大于25000的分公司收入合计 *代表和,改成+就代表或 运用数组和用*/+连接乃是实现多条件求和的关键 致力于财务管理实践致力于财务管理实践,打造卓越财务经理人打造卓越财务经理人! 2021/3/27 22 =SUM(IF($C$2:$C$1430000,IF($D$2:$D$1425000,

13、$F$2:$F$14,0),0) 致力于财务管理实践致力于财务管理实践, ,打造卓越财务经理人打造卓越财务经理人! ! 2021/3/27 23 QUESTION: 统计出区域在华北并且A产品销售额超过20000元或B产品销售额 超过15000元的分公司之销售收入总和。 Tips: /+,（）（）,数组的灵活组合与运用是实现多条件求和（求个数）的关键。数组的灵活组合与运用是实现多条件求和（求个数）的关键。 致力于财务管理实践致力于财务管理实践,打造卓越财务经理人打造卓越财务经理人! 2021/3/27 24 记住这三点,N多条件求和也不怕! +号表示条件号表示条件OR/*号表示条件号表示条件A

14、ND （）里面的表达式将得到优先运算然后再参与（）外的运算（）里面的表达式将得到优先运算然后再参与（）外的运算 换成换成Count将可以统计符合条件的公司数量将可以统计符合条件的公司数量 致力于财务管理实践致力于财务管理实践,打造卓越财务经理人打造卓越财务经理人! 2021/3/27 25 模块一模块一:常用函数的运用常用函数的运用 模块二模块二:透视表的运用透视表的运用 模块三模块三:图表的制作图表的制作 模块四模块四:EXCEL与与PPT的结合运用的结合运用 课程安排课程安排 2021/3/27 26 模块二:透视表的应用 透视表的基本应用透视表的基本应用 透视表在财务报表中的综合运用透视

15、表在财务报表中的综合运用 2021/3/27 27 2.1透视表应用案例 2021/3/27 28 2.1透视表应用案例 Step 1-点击插入按钮 Step 2-点击数据透视表 2021/3/27 29 2.1透视表应用案例 Step 3-数据选择区域确认, 确保你需要的数据内容 都被选上! Step 4-点击确认,一般情况 下我们都将透视表放在 新工作表内,因此第2部 分的选项不需要改动 2021/3/27 30 2.1透视表应用案例 透视表进阶按钮区 透视表字段选择 区 透视表字段置放 区, 透视表结果显示区,将 字段从选择区拖拽 至置放区,则结果 显示区发生变化。 显示结果。 数据透视

16、表选项-显示-经典数据透视表布局 2021/3/27 31 2.1透视表应用案例 将应收帐款余额 拖至此处 将帐龄拖至此处 将客户名额拖至此处 2021/3/27 32 2.1透视表应用案例 将应收帐款余额 拖至此处 将帐龄拖至此处 将客户名额拖至此处 2021/3/27 33 2.1透视表应用案例 2021/3/27 34 2.1透视表应用案例 2021/3/27 35 2.1透视表应用案例 数据更新和追加 数据按钮 万一找不到字段 列表了,就 点它 通过增加公式字段来适用不同 的报表需要,而不必改变 原始数据表 2021/3/27 36 小贴士-记牢快捷键,不变应万变 多记住一些快捷键操作

17、多记住一些快捷键操作,比单纯记住菜单比单纯记住菜单 项上的选择界面要更有效。项上的选择界面要更有效。 Excel2007的界面比之前的版本有了巨的界面比之前的版本有了巨 大的变动大的变动,很多菜单项都让人感觉找不到很多菜单项都让人感觉找不到 了了,但快捷键没有变。但快捷键没有变。 “以不变应万变以不变应万变”是应付是应付Excel版本不断版本不断 更新的一个好办法。更新的一个好办法。 2021/3/27 37 常用的透视表操作常用的透视表操作 修改字段名称,数据格式,汇总方式,显示方式,是否隐藏等。 是否隐藏,是否分类汇总,排序 通过公式新增计算字段 设置报表格式 数据的更新 不会编宏也能让E

18、XCEL自动制作透视表 致力于财务管理实践,打造卓越财务经理人! 2021/3/27 38 多重区域合并的透视表运用 同时对多张相同的表格进行透视表分析同时对多张相同的表格进行透视表分析 应注意的事项应注意的事项 2021/3/27 39 模块一模块一:常用函数的运用常用函数的运用 模块二模块二:透视表的运用透视表的运用 模块三模块三:图表的制作图表的制作 模块四模块四:EXCEL与与PPT的结合运用的结合运用 课程安排课程安排 2021/3/27 40 第一部分 Excel图表基本篇 2021/3/27 41 饼图一般多用于某种静态数据分布的表现饼图一般多用于某种静态数据分布的表现,反映的只

19、是反映的只是 企业财务状况的一个切面企业财务状况的一个切面,较之其他图形用得较少较之其他图形用得较少,但贵但贵 在简要、直观。在简要、直观。 2021/3/27 42 直方图的运用 直方图可以通过数据系列格式选项分类间距来改变直方的粗细及间距。 改变刻度 2021/3/27 43 直方图的运用-哪张图中的12月份费用增加比例更大? 2021/3/27 44 特别适用于表示预算与实际情况的对比特别适用于表示预算与实际情况的对比 2021/3/27 45 2021/3/27 46 如何画曲线图表 散点图法 趋势线法 显示公式 2021/3/27 47 第二部分 Excel图表提高篇 2021/3/

20、27 48 散点图和趋势线的财务预测功能 给你所图所示的数据,你能预测不同产量水 平下的润滑油费用支出预算吗? 2021/3/27 49 散点图和趋势线的财务预测功能 2021/3/27 50 动态图表的演示 让图表动起来让图表动起来!点哪个按钮就显示哪个地区的形势。点哪个按钮就显示哪个地区的形势。 2021/3/27 51 模块一模块一:常用函数的运用常用函数的运用 模块二模块二:透视表的运用透视表的运用 模块三模块三:图表的制作图表的制作 模块四模块四:EXCEL的综合运用的综合运用 课程安排课程安排 2021/3/27 52 EXCEL与PPT的结合运用 照相机的使用照相机的使用 PPT

21、内嵌内嵌EXCEL表格的处理表格的处理 色彩色彩,格式的调配使用格式的调配使用 2021/3/27 53 我们在用Excel处理文件时,如果需要将当前的内容作为图片保存起来 的话,通常会选择用截图的方法来实现。可是你知道吗,Excel还提供 了一个“照相机”功能,只要用它把要保存的内容“照”下来,再粘贴 到另一个页面上就行了 照相机的使用 2021/3/27 54 照相机的使用 2021/3/27 55 照相机的使用 2021/3/27 56 Excel自带的照相机和普通截图功能的区别自带的照相机和普通截图功能的区别 用Excel自带的照相机进行截图后,里面的数据可以同步 进行更新。也就是说,

22、在Excel截取成图片的部分,如果原 Excel数据进行更改的话,图片也会同步进行更改。 照相机的使用 2021/3/27 57 EXCEL内嵌表格的处理 2021/3/27 58 最常用的七个菜单项 1. 选择性粘贴选择性粘贴(Pastespecial) 2.分列分列/文字剖析文字剖析(TextToColumns) 3.排序及自定义排序排序及自定义排序(Sort & User-Defined Sort) 4.筛选和高级筛选筛选和高级筛选(Filter & Advanced Filter) 5.寻找和替代寻找和替代(Find&Replace) 6.数据有效性数据有效性(Validity) 7.

23、打印预览打印预览(Print Preview) 2021/3/27 59 费用报销单的制作 2021/3/27 60 界面友好界面友好, ,易于后期管理的表单易于后期管理的表单 目的目的方法方法 填写表格提示内容时的简易提示数据有效性输入信息 填写表格不符合要求时的提醒与 阻止 数据有效性出错警告 根据表单设计者的要求进行选择 项的输入 数据有效性有效性条件 设置 根据输入者填写的某项内容自动 填写其他内容 VLOOKUP/SUMIF/IF等公式 函数的使用 方便表单引用内容的维护和更新引用和链接 美观大方 单元格的格式设置,表框, 图案 2021/3/27 61 费用报销单的制作-数据有效性

24、 2021/3/27 62 Excel在预算管理中的应用模型 2021/3/27 63 第一章 经典自动化预算模板简介 2021/3/27 64 1.1传统预算编制方法的特点 2021/3/27 65 1.1传统预算编制方法的缺点 2021/3/27 66 第一章 经典自动化预算模板简介 2021/3/27 67 1.2自动化预算模板现场演示 情景模拟情景模拟:财务部负责人带着最新版本的财务部负责人带着最新版本的 公司预算到高级管理层会议上接受咨询公司预算到高级管理层会议上接受咨询, 经讨论经讨论,有许多决策参数可能需要改动（有许多决策参数可能需要改动（ 包括汇率、利率、原材料涨价幅度包括汇率

25、、利率、原材料涨价幅度,人员人员 加薪水平加薪水平,产品的销量和价格产品的销量和价格,总经理总经理 希望能看到按此景境（希望能看到按此景境（Scenario）修正）修正 后的模拟结果后的模拟结果,方可继续讨论下去。作为方可继续讨论下去。作为 财务部负责人财务部负责人,你能否现场即时提供并分你能否现场即时提供并分 析其影响析其影响?还是表示要回去研究还是表示要回去研究,下次开下次开 会再接着讨论会再接着讨论? 2021/3/27 68 1.2自动化预算模板现场演示 汇率调整前的利润数字 2021/3/27 69 1.2自动化预算模板现场演示 将参数假设表上的明年汇率预计改为6.0 2021/3/

26、27 70 第一章 经典自动化预算模板简介 2021/3/27 71 1.3自动化预算编制方法的优点 2021/3/27 72 1.2自动化预算模板基本结构 年度预算模板年度预算模板 参数参数/ /假设表假设表 （输入）（输入） 成本库成本库 （输入）（输入） 中间过程计算表中间过程计算表 （输入（输入+ +计算）计算） 三大表三大表 （自动计算、输出）（自动计算、输出） 价格模型价格模型 2021/3/27 73 第二章 Excel预算编制技巧综述 2021/3/27 74 第三章基础预算数据的收集与整理 2021/3/27 75 3.1标准化数据收集模板的意义 2021/3/27 76 3

27、.2标准化数据收集模板的制作技巧 2021/3/27 77 常见的预算收集模板种类 2021/3/27 78 综合应用型 创建一张汇总表创建一张汇总表,其后为各部门分表其后为各部门分表 各部门分表用链结引用各部门上交的格各部门分表用链结引用各部门上交的格 用预算模板用预算模板 总表用总表用SUM+数组的方法合并分表数据数组的方法合并分表数据 另建一张分部门汇总表。另建一张分部门汇总表。 各部门交来的表格分门 别类放好,便于追 踪。 2021/3/27 79 常见的预算收集模板种类 2021/3/27 80 费用汇总表 费用汇总表完成后费用汇总表完成后,预算工作下一步的重预算工作下一步的重 点一

28、目了然。对那些业务部门也无法明点一目了然。对那些业务部门也无法明 确分辨出来的共享成本（或称之为共性确分辨出来的共享成本（或称之为共性 费用）费用）,需要中间过程计算（分配）表的需要中间过程计算（分配）表的 设计和应用了。设计和应用了。 2021/3/27 81 费用汇总表-链结管理 部门又改了预算版本部门又改了预算版本,数字又变了数字又变了,怎么办怎么办? 需要将之前的工作再做一遍吗需要将之前的工作再做一遍吗? 编辑链接是个好东西! 来多少版修改都不 怕,几秒钟的事! 2021/3/27 82 选中有需要更新版本的 预算文件,点击“更 改源”按钮 选中有部门重交上来的 更新版本,点击确定 即

29、可立即完成全文 件的更新。（记得 之后所有相关的透 视表也不要忘记同 步更新） 费用汇总表-链结管理 2021/3/27 83 传统的预算前期工作流程 2021/3/27 84 第三章 预算表格间的链结与联动 2021/3/27 85 基础数据表 2021/3/27 86 中间过程计算表 2021/3/27 87 基本模式 2021/3/27 88 成本预算资料的收集 料料:生产部门提供材料清单（生产部门提供材料清单（BOM COST ）,无需再次分配无需再次分配 工工:人力资源部负责收集和提供人力资源部负责收集和提供,间接人工间接人工 也需要用中间过程计算表分配也需要用中间过程计算表分配 费

30、费:分直接费用和间接费用分直接费用和间接费用,间接费用用模间接费用用模 板收集板收集,用中间过程计算表分配用中间过程计算表分配 2021/3/27 89 4.1 基础数据表与三大表直接联动 数量X单价 2021/3/27 90 4.1 基础数据表与三大表直接联动 资产负债表中存在着大量的直接 与参数假设表的引用联动公 式 2021/3/27 91 4.1 基础数据表与三大表直接联动 现金流量表中存在着大量的直接 与参数假设表的引用联动公 式 2021/3/2792 费用表与分摊比例的匹配 厂房折旧 间接物料 水、电、燃料 辅助生产人员工资 运费 生产废品损失 厂房面积比 机器工时比 员工数量比

31、 原材料/产品价值比 产品数量比 收发货次数比 A产品 B产品 2021/3/27 93 4.2 基础数据表与三大表间接联动 小刘是一家数码产品销售公司的财务经小刘是一家数码产品销售公司的财务经 理理,为了提前掌握和分析公司的销售情况为了提前掌握和分析公司的销售情况 和现金流和现金流,他要求各销售代表按月更新客他要求各销售代表按月更新客 户的产品订单需求。户的产品订单需求。 为刺激销售为刺激销售,该公司的产品实行量价台阶该公司的产品实行量价台阶 的机制的机制,并且根据实际销售情况并且根据实际销售情况,该台阶每该台阶每 月还会有更新。月还会有更新。 该工作目前是纯手工计算该工作目前是纯手工计算,

32、工作量非常大工作量非常大, 最近管理层要求按星期来更新。最近管理层要求按星期来更新。 2021/3/27 94 量价台阶表,每月一更新 白色区域是销售代表们输入的预计 订单信息 彩色区域是财 务部为了 完成最后 的分析报 表要判断 、填写的 内容。 2021/3/27 95 有没有办法在收集销售订单信息后有没有办法在收集销售订单信息后,在在10 分钟后做出这套销售分析报表呢分钟后做出这套销售分析报表呢? IF+VLOOKUP=智能化判断取数智能化判断取数 透视表透视表=自动更新输入报表自动更新输入报表 2021/3/27 96 中间过程计算表的意义 u帮助完成从输入到输出的中间过程计算,以免最

33、 终的预算表格过于臃肿,难于阅读。 u典型中间过程表: 营运资金计算表:损益表与现金流量表之间的桥梁 利息计算表 各类制造费用、管理费用的分摊表 投资预算表:同时影响三大表,本身也是输出结果。 2021/3/27 97 中间计算表的构建方法 第一部分第一部分:完成原始数据的引用完成原始数据的引用,最好是通过公式最好是通过公式 或链接动态的引用数据收集模板上的数据。或链接动态的引用数据收集模板上的数据。 第二部分第二部分:完成数据的归纳和转换完成数据的归纳和转换,通过公式和函通过公式和函 数的设定完成数的设定完成,避免手动的调整。避免手动的调整。 第三部分第三部分:对第二部分的数据按业务驱动因素

34、进行对第二部分的数据按业务驱动因素进行 分配、二次分配等操作。其结果以适合引用至三分配、二次分配等操作。其结果以适合引用至三 大表的方式排列。大表的方式排列。 2021/3/27 98 中间计算表总结 加深对公司业务的理解。行业不同加深对公司业务的理解。行业不同,从收从收 集上来的数据资料转化为报表资料的过集上来的数据资料转化为报表资料的过 程也不同。程也不同。 将平时用于转化的报表格式固定下来将平时用于转化的报表格式固定下来,并并 利用各类复合型函数和透视表实际自动利用各类复合型函数和透视表实际自动 化的转换化的转换,以节约时间、提高效率。以节约时间、提高效率。 2021/3/27 99 4

35、.3 三大表之间的联动 2021/3/27 100 利润表与各表的勾稽关系 u销量:收入表 u销售收入:收入表 u直接材料成本:直接材料表 u采购运费:运费表 u可变/固定制造费用:制造费用汇总表 u质保费:报价表 u折旧:折旧表 u技术服务费:技术服务费表 u专利权使用费:专利权使用费表 u售后服务费:售后服务费表 u管理费用:管理费用表 u利息:利息表,现金流量表通过它来影响利润表 利润表作为利润表作为 最终的结果最终的结果 输出表输出表, ,完完 全由链接和全由链接和 公式组成公式组成, , 不应有任何不应有任何 输入数字输入数字 2021/3/27 101 资产负债表与各表的勾稽关系

36、u以本年度12月31日的预计资产负债表为基础来编制 u流动资产:现金流量表和营运资本表 u固定资产:固定资产投资计划表 u无形资产:无形资产计划表 u流动负债:现金流量表和营运资本表 u长期负债:现金流量表 u股本:股东股益变动表 u留存收益:利润表 资产负债表资产负债表 除了第一栏除了第一栏 的上年度底的上年度底 数字为基础数字为基础 外外, ,其他各其他各 栏数字均为栏数字均为 链结和公式链结和公式 2021/3/27 102 营运资金的预测 n通过对应收帐款周转天数（DSO）、应付帐款周转天数（DPO）、存货周转天数（DTO）的预测, 模拟出不同假设条件下的企业营运资金状况。 n企业存在

37、2.35亿的资金缺口,由于无法从客户和供应商处获得更优惠的付款条件,预计只能通过银行 贷款解决,这将大大增加企业的利息费用。 n尽管主要原材料的周转天数有望控制在25天的设定目标,但由于备品备件库需要大量的补充,这一计 划将使09年的存货周转天数降至约35天。 2021/3/27 103 营运资金表 2021/3/27 104 营运资金表 公司每1元钱营业收 入竟然需要1.2 元营运资金,应 收、应付、存 货哪个的帐期 影响大?你能快 速的完成敏感 性分析吗? 2021/3/27105 经典外企经典外企500强预算模板结构强预算模板结构 年度预算模板年度预算模板 参数参数/ /假设表假设表 （

38、输入）（输入） 成本库成本库 （输入）（输入） 中间过程计算表中间过程计算表 （输入（输入+ +计算）计算） 三大表三大表 （自动计算、输出）（自动计算、输出） 价格模型价格模型 2021/3/27 106 参数假设表 参数假设表参数假设表 宏观经济参数宏观经济参数企业财务假设企业财务假设 按成本驱动确定按成本驱动确定 的分摊比例表的分摊比例表 风险参数风险参数 2021/3/27 107 宏观经济参数 u汇率 u利率、贴息率 uCPI/PPI（涨价预备费）:做3-5年规划时用到 u出口退税率 u其他:对本企业预算有重要影响的宏观调控参 数及决策层必须作出决策的要素进行量化得出 2021/3/

39、27 108 企业财务假设 u目标利润率:适用于成本加成企业或目标成本 倒挤的企业。 u新建固定资产折旧开始时间表 u质保费率 u税率:增值税、营业税等。 u经营效率指标:应收帐款天数、应付帐款天数 、存货周转天数 u专利使用费率/特许权使用费用 u财务杠杆指标:股权投资与债权投资的比例 u商业往来票据的贴现VS背书比例 2021/3/27 109 技术假设 u常见于项目型或投资型公司 u需要哪些资源,不同的项目/作业/投资方案决定 了需要不同的资源,而不同的资源对应的不定 的价格 u技术假设表可以在财务的指导下由业务部门自 行设计并提供。力求即符合业务部门的使用习 惯,又能满足财务的需要。

40、2021/3/27 110 成本动因下的费用分摊比例表 u面积比:各部分占用的厂房面积/总厂房面积 u工时比:各类工序/产品占用的工时/总工时 u原材料价值比:各类产品的原材料价值/总原材 料价值 u产品数量比:各类产品数量/总产品数量 u员工数量比 u收发货次数比 u制造费用/管理费用分配比例 2021/3/27 111 标准化标准化-所有报表、模板统一格式所有报表、模板统一格式,不允许不允许 随便变更。随便变更。 集中化集中化-同类数据同类数据/参数集中在一张表上参数集中在一张表上, 便于引用。便于引用。 公式化公式化-多用公式和函数多用公式和函数,少用常数少用常数 系统化系统化-从输入模

41、板到输入报表从输入模板到输入报表,要形成有要形成有 机联系的系统机联系的系统,而不是一般散沙而不是一般散沙,彼此独立彼此独立 的表格。的表格。 2021/3/27 112 用EXCEL建立财务分析指标体系 直接在三大表联动的基础上生成财务分析指标体系直接在三大表联动的基础上生成财务分析指标体系,而而 方便又快捷方便又快捷,能对管理层的决策改动作出最快的响应。能对管理层的决策改动作出最快的响应。 2021/3/27 113 盈亏平衡点计算 2021/3/27 114 数据表在预算分析中的运用 预算分析中最常见的一类问题就是对决策参数预算分析中最常见的一类问题就是对决策参数 不确定性的分析。企业很

42、难断定明年的人民币不确定性的分析。企业很难断定明年的人民币 汇率、银行贷款利率、产品价格一定就在某个汇率、银行贷款利率、产品价格一定就在某个 固定的数值上固定的数值上,而是只能大致的估计可能的变而是只能大致的估计可能的变 动范围动范围,在这种情况下在这种情况下,公司管理层必然要求财公司管理层必然要求财 务部对这些影响企业利润的重要参数的变动作务部对这些影响企业利润的重要参数的变动作 敏感性分析。敏感性分析。 敏感性分析可能是只针对单变量的敏感性分析可能是只针对单变量的,也可能是也可能是 针对多变量的。如汇率与利率都变化的情况下针对多变量的。如汇率与利率都变化的情况下 对公司对公司 的利润有何影

43、响。的利润有何影响。 2021/3/27 115 用单/多变量数据表完成敏感性分析 例例:公司领导需要知道当销量在现有预算公司领导需要知道当销量在现有预算 水平上下滑动水平上下滑动0%-10%时对利润水平的时对利润水平的 影响影响? 1.可以用手工测算的方法一个个抄到表可以用手工测算的方法一个个抄到表 格上格上,但下一次要求是测算正负但下一次要求是测算正负15%的区的区 间呢间呢?结果是面临巨大的工作量。结果是面临巨大的工作量。 2.用单变量数据表一定完成用单变量数据表一定完成,并能自动更并能自动更 新。新。 2021/3/27 116 用单/多变量数据表完成敏感性分析 例例:领导需要知道当销

44、量在现有预算水平领导需要知道当销量在现有预算水平 上下变动上下变动10%时对利润水平的影响时对利润水平的影响? 1.可以用手工测算的方法一个个抄到表可以用手工测算的方法一个个抄到表 格上格上,需要存需要存20个表格的计算结果。个表格的计算结果。 2.用单变量数据表一定完成用单变量数据表一定完成,并能自动更并能自动更 新。新。 2021/3/27 117 用单/多变量数据表完成敏感性分析 假设明年对税后净利润的最大不确定性假设明年对税后净利润的最大不确定性 来自两大方面来自两大方面:银行加息和人民币升值银行加息和人民币升值,试试 预测这两个条件不同组合区间对税后净预测这两个条件不同组合区间对税后

45、净 利润的影响。利润的影响。 两个决策变量的组合两个决策变量的组合,其组合可以有十几其组合可以有十几 个甚至几十个之多个甚至几十个之多,再用传统的一个组合再用传统的一个组合 存一个预算表格方法就有些困难了存一个预算表格方法就有些困难了,也不也不 必要。必要。 2021/3/27 118 双变量组合敏感性分析 汇率变动汇率变动:人民币升值降低进口原材料的人民币升值降低进口原材料的 成本。成本。 利率变动利率变动:加息增加企业的财务费用加息增加企业的财务费用 将决策变量列成矩阵,一为行变量,一为列变量 矩阵左上角的单元格引用需要观察的敏感性影响结果 2021/3/27 119 学员练习 假设明年市场销量涨幅从假设明年市场销量涨幅从0%-5%,产品价产品价 格降幅从格降幅从0%至至5%,求可能的利润区间组求可能的利润区间组 合。合。 2021/3/27 120 投资敏感性分析 2021/3/27 121 盈亏平衡和敏感性分析的函数 2021/3/27 122 盈亏平衡和敏感性分析的函数 2021/3/27 123 不同决策条件下的景境分析 2021/3/27 124 利用Excel开展成本研究 无分析无分析:简单记帐阶段简单记帐阶