小微企业财务风险及内部控制策略分析

1、 小微企业财务风险及内部控制策略分析 王冬梅摘 要 如今，小微企业已经成为推动我国社会进步、经济繁荣所不可忽视的力量。相对大中型企业而言，小微企业由于自身经营规模小、人才储备相对较弱等特点，导致小微企业的财务风险隐患较高，为有效促进我国小微企业的稳定发展，对其进行有效的内控管理，从而降低财务风险显得尤为关键。鉴于此，本文将重点探讨，当前我国小微企业财务风险的成因及通过实施有效的内控来降低财务风险，从而不断保障小微企业的稳定发展。关键词 小微企业 财务风险 成因 内部控制一、前言十九大政府报告中，明确提出鼓励及支持小微企业发展，推动小微企业发展的重要战略，小微企业作为我国企业结构中的重要构成部分

2、，其有效丰富了我国企业形式的多样化，在促进经济发展、稳定就业等方面有着不可忽视的作用。但是由于小微企业自身受经营规模、资金、资源等诸多因素的影响，其经营风险是比较高的，尤其是财务风险一直是困扰小微企业发展的一个重要风险之一，为此，需要对小微企业进行有效的内部控制，从而不断提高其财务抗风险能力。二、分析财务风险对小微企业经营的不利影响（一）直接影响小微企业的财务工作质量企业建设发展离不开资金的保障作用，资金对企业的重要性就像是子弹对枪的重要性一样，没有子弹，枪械再精良也无法发挥出作用来。因此，财务工作对小微企业来说其重要性是不言而喻的。财务工作做不好就很容易滋生各种问题，从而使小微企业出现财务风

3、险隐患。例如，在小微企业经营过程中，有可能因为财务人员的能力水平、专业程度等而导致工作失误，出现财务风险。由此可见，小微企业财务工作质量将会直接决定企业财务是否安全、稳定，而同时安全稳定的财务也是保障小微企业财务工作质量的重要要求。因此，如果出现财务风险，将直接对小微企业的财务工作造成影响与冲击。（二）对小微企业实现可持续发展造成负面影响可持续发展是所有企业共同追求的目标，只有实现可持续发展，企业的经济效益、社会效益等才能够得到有效的保证。而小微企业想要实现可持续发展就必须要通过优良的内部管理、稳定的企业发展轨迹来实现，而一旦出现财务风险，对小微企业实现可持续发展目标来说无疑是伤害巨大的，其后

4、果也是无法预测的。其次：在财务风险影响下即便小微企业有能力做出应对，但是对小微企业的经营来说也会带来一定的危害与冲击，从而有可能打乱企业的正常发展脚步。三、小微企业财务风险的几种类型分析（一）小微企业资金流动性风险虽然当前国家对小微企业的发展给予了一定的政策、资金的优惠扶持，但是由于小微企业自身经营规模小，市场竞争力弱等特点，使得小微企业的融资渠道有效，绝大多数小微企业的资金来源还是主要依赖于银行贷款。而这种融资方式最大的弊端就是资金风险较大。如果小微企业在经营过程中任何一项工作环节出现问题，就很容易造成资金链断裂的问题，从而出现资金流动性风险。如：小微企业在生产过程中，由于自身产品质量未达标

5、，因此无法投入到市场当中，而在这个过程中所产生的成本，都需要企业自身来承担，此时便很容易出现资金链断裂的问题，从而出现财务风险危机。（二）小微企业融资风险从上文的分析中得知，当前，我国小微企业的融资来源主要是依赖银行贷款。这是因为小微企业自身经营实力弱，一些社会投资人及单位不愿意冒投资风险。而这种融资方式存在两方面风险隐患。首先，我国银行考虑到自身资金安全性，因此在实际放贷时的放款程序繁多;要求严格;审批时间长;这就很容易出现小微企业无法及时获得资金需要的状况。其次，银行贷款需要按照约定时间给付一定的利息，这就要求小微企业从银行所获得的贷款，要在一定时间内转化成企业利润收益，而任何企业都没办法

6、确保自身收益的时间点，所以一旦出现无法及时还款的情况，小微企业的经营风险就会随着增加。（三）小微企业信用风险征信已经成为当今时代对个人也好、对企业也好的一个重要判定标准之一，无论是企业还是个人，如果征信不良，都会被记录在案。将直接影响到其社会活动、经济活动等诸多方面。征信对企业而言就是企业的名片，让合作伙伴、投资人等对企业有一个直观的印象与了解。而很多小微企业在经营过程中都忽视了自身的信用建设工作，从而导致长期以来，我国小微企业的社会信用、市场信用等都不是很好，这就使得银行也好、投资人也好，不愿意将资金投入到小微企业的经营建设中去。因此，小微企业必须要在接下来的经营中多关注自身的信用管理，不断

7、提高自身的信用等级，从而为小微企业的经营提供较好的保障。四、小微企业财务风险成因探讨（一）小微企业投资决策出现失误现代企业已经在逐渐朝着经营多样化、投资多样化的方向发展，很多企业为进一步实现利润最大化，都会在经营过程中选择多渠道投资方式。但是很多小微企业都缺少完善的投资管理机制，从而对投资项目缺少完备的分析、筹划等，導致企业的投资决策不科学、不理智，从而出现投资决策上的失误。如：一些小微企业在进行项目投资时，缺少对目标项目的考察就盲目进行投资，最后项目投资失败了，而投进去的资金却没有及时得到回收及利润产出，从而引发企业的财务风险。（二）小微企业财务管理体系不完备首先，很多小微企业在财务管理当中

8、，并没有建立起科学、规范的财务管理思想，财务管理理念仍然偏向于企业的生产、销售等工作方面，而对管理方面的涉及却比较少。其次，财务管理部门人才储备不足执行力难以落实到实际工作当中，还有很多小微企业并未建立起完备的财务管理监督及考核机制，致使财务管理问题频发，从而增加了小微企业财务风险。（三）缺少风险意识当前，在很多小微企业中，并未建立起科学、全面的财务风险认识及意识。无论是小微企业管理者，还是其他人员，都对财务风险缺少有效的认知。从而导致小微企业财务风险管理建设缺少良好的企业内部氛围。其次，小微企业由于对财务风险认识不够，从而导致企业的内控机制建设不完备、内控人才队伍搭建不完善等诸多问题的出现。

9、这些都是因为小微企业对财务风险缺少有效认识而导致的。五、分析提高内控水平，实现财务风险防范的对策（一）小微企业要建立客观的财务内控认识首先，小微企业管理者要发挥好带头作用，积极投入内部控制管理工作中去，从而引领小微企业全员积极参与到财务内部控制中去。其次，小微企业要做好对财务内部控制的宣传工作，并定期组织企业全员参加行之有效的财务内部控制培训，从而提高企业全员对财务内部控制的认识及重视。最后，建立科学的财务内部控制考核机制，鼓励先进部门及个人，从而带动小微企业全员的参与性。通过这些切实可行的方法不断提高小微企业对财务内控的认识，为内控工作开展培育良好的企业发展氛围。（二）做好小微企业财务内控队

10、伍建设小微企业需要通过以下两点来切实提高财务内控队伍水平。首先，建立完备的财务内控培训及考核机制，通过有效的培训及考核不断提升小微企业财务内控从业人员的能力水平。其次，完善小微企业人力资源机制，通过科学的招聘机制提升小微企业招聘质量，使更多的专业化财务内控人才加入小微企业财务管理工作中去，不断壮大小微企业财务内部控制管理队伍，保障小微企业财务内控工作发展。（三）构建完善的小微企業财务内控体系首先，小微企业在实施财务内部控制工作之前，要根据企业自身的现实状况及发展需要，制定出一套完整的财务内控规章制度来，并使之得到严格而有效的执行。其次，建立专门的财务内控监督部门，并保证其独立性与执行力，从而做好对财务内部控制工作的监督与管理。最后，构建完善的小微企业财务内部控制信息系统，并做好对系统的更新及维护管理，在提高小微企业财务内部控制效率的前提下保障企业财务内部控制管理工作的安全性。六、结语文章主要探讨了当前小微企业财务风险的主要类型、成因，并通过对成因的分析得出：小微企业财务风险防范需要通过提高内部控制水平来实现。因此，最后提出了几点提高小微企业内部控制的策略，希望通过文章的分析探讨，可以对小微企业开展财务内控工作，降低财务风险起到帮助性的作用。（作者单位为中山香山税务师事务所有限公司）参考文