东财《企业税收筹划》在线作业答案要点

1、2012 东财企业税收筹划在线作业一（随机）一,单选题1. 值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（）a. 以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额b. 在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售c. 以物易物销售方式的销售净额d. 还本销售方式减除还本支出后的销售净额 ?正确答案： b1. 教育属于下列产品中的（）a. 纯公共产品b. 准公共产品c. 私人产品d. 准私人产品 ?正确答案： b1. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000 元，当年因添加印数又取得追加稿酬 2000 元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。a. 728b.

2、784c. 812d. 868 ?正确答案： b1. 个人参加展会，现场作画所得属于（）a. 工资薪金所得b. 稿酬所得c. 劳务报酬所得d. 个体户经营所得 ?正确答案： c1. 政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是（）a. 挖潜改造支出b. 国防支出c. 购买性支出d. 转移性支出 ?正确答案： d1. 下列项目中不是营业税征税范围的是（）a. 销售货物b. 转让无形资产c. 提供运输劳务d. 销售不动产 ?正确答案： a1. 按照现行税法规定，旅游业应按（）税目计算缴纳营业税。a. 服务业b. 租赁业c. 金融保险业d. 代理业 ?正确答案： a1. 我国预提所得税的税率

3、是（）a. 30%b. 33%c. 20%d. 25% ?正确答案： c1. 下列各项不属于社会保障基金来源的有（）a. 国家b. 企业c. 个人d. 慈善组织 ?正确答案： d 10. 财政分配的目的是为了满足（）a. 企业需要b. 市场需要c. 社会公共需要d. 私人需要 ?正确答案： c 10. 疾病预防与控制属于下列产品中的（）a. 纯公共产品b. 准公共产品c. 私人产品d. 准私人产品 ?正确答案： a10. 某企业在2010 年度发生亏损为 150 万元，在预测未来年度的盈利情况时，预计在2011 2016 年， 每年可以实现利润 25 万元。 预计企业的所得税税率在未来几年内都

4、是25% 。则该企业需纳税（）万元。a. 0b. 37.5c. 6.25d. 31.25?正确答案： c10. 下列支出属于转移性性支出的有（）a. 教育事业支出b. 卫生事业支出c. 捐赠支出d. 基础设施建设支出 ?正确答案： c10. 下列说法符合个人所得来源地确认方法的是（）a. 工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地b. 劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地c. 财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地d. 特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地 ?正确答案： a10. （）是税额占课税对象数额的比重。a. 纳税人

5、b. 课税对象c. 税率d. 违章处理 ?正确答案： c10. 下列关于中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法正确的是（）a. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税b. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税c. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪 金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税d. 担任中国境内企业董事或高层管理职 正确答案： b10. 下列关于委托加工

6、应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（）a. 委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税b. 委托方不纳税，受托方缴纳消费税c. 受托方代收代缴委托方的消费税d. 委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税 ?正确答案： c10. 下列产品中属于纯公共产品的是（）a. 国防b. 森林c. 收费的博物馆d. 收费的高速公路e. 草原 ?正确答案： a2. 企业的下列所得属于不征税收入的是（）a. 销售货物收入b. 转让财产收入c. 特许权使用费收入d. 财政拨款 ?正确答案： d2. 某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司。该项业务适用的营业税政策是 （）a. 不缴纳营业税b. 仅按 “建筑业

7、 ”税目缴纳营业税c. 仅按 “销售不动产 ”税目缴纳营业税d. 自建行为按 “建筑业 ”缴纳营业税；销售行为按 “销售不动产 ”缴纳营业税 ? 正确答案： d2. 对于个人取得的劳务报酬，若属于同一事项连续取得收入的，其收入 “次 ”数的确定办法 是（）a. 以取得收入时为一次b. 以一个月内取得的收入为一次c. 以一个季度内取得的收入为一次d.以事项完成后取得的所有收入合并为一次 ?正确答案：b2.我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（）a. 30%b. 35%c. 40%d. 45% ?正确答案：d2.下列说法正确的是（）a.根据实施条例第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的

8、利息支出，超过按 照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。b.业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服 饰费用，根据实施条例第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。c.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减 低其投资成本，将其确认为投资损失。d.企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未 正确答案：b2.财政的产生是以（）为前提的。a.国家的产生b.私有制的产生c.阶级的产生d.公有制的产生 ?正确答案：a2.个人取得的财产租赁所得，其收入次”数的确定办法是（）a.以取得收入时为一

9、次b.以一个月内取得的收入为一次c.以一个季度内取得的收入为一次d.以一年内取得的收入为一次 ?正确答案：b2.下列税收属于从量税的有（）a.增值税b.企业所得税c.营业税d.成品油的消费税正确答案： d3. 合伙企业的投资者李某以企业的资金为其家庭购买汽车，该该项支出应按（）计征个人所得税。a. 工资薪金所得b. 承包转包所得c. 个体工商户的生产经营d. 利息、股息、红利所得 ?正确答案： c3. 我国消费税是对（）征收的一种税a. 应税劳务b. 应税消费品c. 无形资产d. 不动产 ?正确答案： b3. 国防属于（）a. 纯公共产品b. 准公共产品c. 私人产品d. 准私人产品 ?正确答

10、案： a3. 纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。a. 海关填发税款缴款书次日起15 日内b. 海关填发税款缴款书之日起15 日内c. 次月起7 日内d. 次月起10 日内?正确答案： b3. 某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17% 的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用 3% 的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为（）a. 17.65%b. 21.75%c. 23.08%d. 15.65%正确答案： a3. 企业从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录中规定的港口码头、机场、铁路、公路、 城市公共交通、电力、水利等项目的投资

11、经营所得，自该项目取得第 1 笔生产经营收 入所属纳税年度起，享受的优惠政策可以概括为（）a. 一免两减半b. 两免三减半c. 三免三减半d. 五免五减半 ?正确答案： c3. 社会保障支出属于财政支出中的（）a. 购买性支出b. 转移性支出c. 市场性支出d. 等价性支出 ?正确答案： b3. 国家凭借所有权取得的财政收入是（）a. 税收收入b. 公债收入c. 国有资产收益d. 收费收入 ?正确答案： c4. 下列不属于企业所得税免税收入的是（）a. 国债利息b. 符合条件的居民企业之间的股息、红利c. 在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入d. 符合条件的非

12、营利组织的收入 ?正确答案： c4. 已经用债务收入弥补以后仍然存在的赤字被称为（）a. 软赤字b. 硬赤字c. 周期性赤字d. 结构性赤字 ?4. 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）正确答案： ba. 销售自产小汽车支付的运输费用b. 外购气体支付的运输费用c. 外购职工福利用品的运输费用d. 向小规模纳税人购买农产品的运输费用 ?正确答案： c4. 下列项目属于准公共产品的是（）a. 公共卫生b. 国防c. 教育d. 食品 ?正确答案： c4. （）是税收权限的核心内容。a. 征收管理权b. 立法权c. 税法解释权d. 税收调整权 ?正确答案： b4. 当国债的票面利率高于市场

13、利率时，通常采用的发行方式是（）a. 折价发行b. 平价发行c. 溢价发行d. 定价发行 ?正确答案： c4. 下列说法正确的是（）a. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠可以全额从其应纳 税所得额中扣除。b. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠， 准予在缴纳个人所得税全额扣除。c. 个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠， 准予在缴纳个人所得税前限额扣除。d. 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。?正确答案： b4. 增值税法规中所称的货物，是指（）a. 有形资产b. 有形动产c. 无形资

14、产d. 不动产 ?正确答案： b5. 下列产品在零售环节征收消费税的是（）a. 酒类产品b. 金银首饰c. 化妆品d. 成品油 ?正确答案： b5. 下列税种属于价外税的是（）a. 消费税b. 营业税c. 增值税d. 个人所得税 ?正确答案： c5. 下列关于包装物的说法正确的是（）a. 应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。b. 所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税c. 对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税d. 包装物押金为不含税

15、收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税 ?正确答案： a5. 值税暂行条例实施细则规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳对非务和非应税劳务的销售额， 对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税， 应税劳务的销售额（即营业额）按适用的税率征收营业税。未分别核算的，应（）a. 对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税b. 对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税c. 主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。d. 纳税人按照税负轻重自己决定 ?正确答案： c 5. 某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付。则该项销售行为的纳税义务发生时间为（）

16、a. 签订合同之时b. 合同约定的收款之日c. 最后一次收取货款时d. 生产企业自行决定 ?正确答案： b5. 下列关于全年一次性奖金说法正确的是（）a. 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人 发放时代扣代缴。b. 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时 代扣代缴。c. 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。d. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。?正确答案： a5. 一个国家的财政收入最重要的

17、收入形式是（）a. 税收收入b. 公债收入c. 国有资产收益d. 收费收入 ?正确答案： a5. 我国个人所得税税制设计中没有以下（）的税率形式。a. 比例税率b. 5 级超额累进税率c. 定额税率d. 7 级超额累进税率 ?正确答案： c6. 根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（）a. 生产环节b. 委托加工环节c. 零售环节d. 进口环节 ?正确答案： c6. 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（）a. 企业亏损补贴b. 财政贴息c. 明补d. 暗补 ?正确答案： d6. 根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是（）a. 酒类产品的批

18、发环节b. 金银饰品的生产环节c. 珍珠饰品的零售环节d. 高档手表生产厂商的出厂销售环节 ?正确答案： d6. 根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于（）的征税范围。a. 邮电通信业税目中的邮政业b. 金融保险业税目中的金融业c. 服务业税目中的代理业d. 服务业税目中的其他服务业 ?正确答案： a6. 在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（）a. 梯度渐进增长理论b. 财政支出不断增长法则c. 财政支出增长发展模型d. 经济发展阶段理论 ?正确答案： a6. 主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取 得时，符合规定的处理方式是（）a.

19、 对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额b. 对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额c. 购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处d. 供货方能够重新从购货方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处 ?正确答案： b6. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）a. 油料作物的种植b. 糖类作物的种植c. 麻类作物的种植d. 香料作物的种植正确答案： b6. 甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格 10 万元，受托方代垫辅料收费 1 万元（含税） ， 另外收取加工费 3 万元（含税） ，假定该消费品消费税税率为

20、5% ，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（）a. 13.68 万元b. 14.13 万元c. 14.74 万元d. 15 万元 ?正确答案： b7. 下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是（）a. 非金融机构贷款业务不征营业税8. 银行销售金银，不征收营业税9. 人民银行对企业贷款，征收营业税10. 对保险企业取得的追偿款不征收营业税 ?正确答案： a7. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述 人员工资的（）加计扣除。a. 10%b. 20%c. 50%d. 100%?正确答案： da. 某商业企业进行增值税纳税筹划

21、，若选择增值税一般纳税人身份则适用13% 的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用 3% 的征收率。则按成本利润律法判定该商业企业均衡的成本利润率为（）a. 17.65%b. 21.43%c. 23.08%d. 30%?正确答案： da. 同时具有非排他性和非竞争性的是（）a. 准公共产品b. 纯公共产品c. 纯私人产品d. 准公共产品7. 下列企业适用 15%企业所得税税率的是（）a. 小型微利企业b. 国家需要重点扶持的高新技术企业c. 在中国境内设立场所的非居民企业d. 在中国境内未设立场所的非居民企业 ?正确答案： b8. 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣

22、除费用的是（）a. 个体工商户的生产经营所得b. 工资薪金所得c. 劳务报酬所得d. 偶然所得 ?正确答案： c8. 我国企业所得税的基本税率是（）a. 30%b. 33%c. 20%d. 25% ?正确答案： d8. 只具有非排他性或者非竞争性特征其一的是（）a. 准公共产品b. 纯公共产品c. 纯私人产品d. 准公共产品 ?正确答案： a8. 对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（）a. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按 照 15% 的税率计算出来的应纳税额。b. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减

23、半征收企业所得税，减半征收是按照 25% 的税率计算出来的应纳税额。c. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按 照 15% 的税率计算出来的应纳税额。d. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税， 正确答案： a8. 某国有企业 2011 年度销售收入1000 万元，当年的业务招待费 40 万元，则该企业当年可以扣除的业务招待费是（）万元。a. 40b. 5c. 24d. 30?正确答案： b8. 我国企业所得税的计税依据是（）a. 会计利润b. 总资产c. 应纳税所得额d. 收入总额?正确答案： c8. 财政补贴属于下列那类支出

24、（）a. 购买性支出8. 转移性支出c. 市场性支出d. 等价性支出?正确答案： b9. 下列税收属于间接税的有（）1. 个人所得税8. 企业所得税c. 房产税d. 营业税?正确答案： d9. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）a. 一般贷款业务的计税依据为利差收入8. 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入c. 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入d. 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 ?正确答案： c9. 下列说法正确的是（）a. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利8. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利c.

25、当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别d. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题 ?正确答案： a9. 下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（）a. 财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准b. 财产租赁收入不得扣除任何费用c. 财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次d. 法定扣除标准为 800 元或 20% ?正确答案： b9. 下列税种属于商品税的有（）a. 企业所得税b. 增值税c. 房产税d. 印花税 ?正确答案： b9. 某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间

26、是2个月，支付劳务报酬 20 万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训 和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（）a. 一次性支付劳务报酬20 万b. 每月支付劳务报酬 10 万c. 每半月支付劳务报酬5 万d. 签订提供的财务建章建制合同收费 6 万元，签订建立内部控制制度合同收费 4 万元，签订财务人员培训合同收费 6 万元，相关财务咨询服务签订合同收费 4 万元。?正确答案： d二,多选题1. 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）a. 股息、红利所得b. 稿酬所得c. 工资、薪金所得d. 特许权使用费所得 ?正确答案： abd 1. 下列各项中，不

27、属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）a. 为雇员提供年终加薪的支出b. 为离休雇员提供待遇的支出c. 为雇员交纳社会保险的支出d. 为雇员提供的劳动保护费支出 ?正确答案： bcd1. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）a. 销售货物b. 进口货物c. 非增值税应税劳务d. 不动产和无形资产的转让 ?正确答案： ac1. 营业税的纳税义务发生时间是（）a. 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天b. 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天c. 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天d. 预收工程价款的，收到预收款的当天 ?正确答案：

28、acd10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）a. 个人房产租赁所得b. 个体工商户的生产、经营所得c. 个人工资、薪金所得d. 个人购买国债利息收人 ?正确答案： abc10. 下列关于营业税的说法正确的有（）a. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预 收款的当天。b. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额， 其应税劳务的营业额缴纳营业税， 货物销售额不缴纳营业税； 未分别核算的， 由主管税务机关核定其应税劳务的营业额c. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企

29、业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税d正确答案： abcd 10. 房产税的计税依据可以是（）a. 融资租赁房屋的，以房产原值计税b. 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税c. 出租房产的，以租金计税d. 租入房产的，以租金计税 ?正确答案： bc10. 下列各项中，属于契税征收范围的是（）a. 国有土地使用权出让b. 将自有房屋抵押c. 接受他人赠与的房屋d. 接受他人房屋作价投资入股 ?正确答案： acd2. 个人所得税的纳税义务人包括（）a. 个体工商户b. 个人独资企业投资者c. 合伙企业合伙

30、人d. 在中国境内有所得的外籍个人 ?正确答案： abcd2. 下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（）a. 化妆品b. 高档手表c. 金银首饰d. 钻石及钻石饰品 ?正确答案： cd2. 下列属于增值税征税范围的有（）a. 销售热力b. 进口天然气c. 家电维修部进行洗衣机维修d. 咨询公司提供咨询 ?正确答案： abc2. 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（）a. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助b. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人c. 雇员取得的奖金、津贴、补贴d. 雇员取得的加班工资和年终加薪正确答案： cd3. 根据房产税法律制

31、度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）a. 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人b. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人c. 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人d. 产权出典的房屋，出典人为纳税人 ?正确答案： abc3. 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除： （）a. 基本养老保险费b. 基本失业保险费c. 基本医疗保险费d. 商业保险保险费 ?正确答案： abc3. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是 （）a. 境内有无住所b. 境内工作时

32、间c. 取得收人的工作地d. 境内居住时间 ?正确答案： ad3. 下列属于营业税混合销售行为的有（）a. 工厂销售货物的同时负责送货上门b. 商场卖货并负责调试c. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本d. 卡拉 ok 歌厅供应小点心 ?正确答案： cd3. 购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。a. 劳动保护b. 免税项目c. 无偿赠送d. 个人消费 ?正确答案： bd4. 下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）a. 卷烟的批发环节b. 白酒的批发环节c. 金银首饰的零售环节d. 化妆品的进口环节 ?正确答案： acd4. 下列关于包装物押金的说法正确的是（）a. 非酒类产品包装物随产

33、品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的， 无论包装物是否单独计价， 均应并入应税消费品的销售额中， 按其所包装消费品的适用 税率征收消费税。b. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税c. 税法规定， 销售产品生产企业收取的包装物押金， 无论押金是否返还及会计上如何核算， 均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。d. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，正确答案： abd4. 下列表述，符合增值税法规规定的有（）a. 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出b. 销售货物而给予购买方的价格折扣，

34、不得从销售额中减除c. 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除d. 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理 ?正确答案： acd5. 下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）a. 向金融机构的借款利息支出b. 企业财产保险费c. 企业的业务宣传费d. 固定资产转让费 ?正确答案： abd5. 根据城市维护建设税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）a. 实际缴纳的增值税税额b. 实际缴纳的消费税税额c. 实际缴纳的营业税税额d. 实际缴纳的所得税税额 ?5. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予

35、扣除的项目有（）a. 缴纳的消费税b. 缴纳的税收滞纳金c. 非广告性赞助支出d. 缴纳的财产保险费 ?正确答案： ad5. 下列关于消费税的说法正确的是（）a. 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。b. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或 者销售数量计算消费税。c. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以 纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。d. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品 的销售额（不含增值税）为计税依据。?正确答

36、案： abd5. 下列项目中免征营业税的有（）a. 残联举办的餐饮店b. 残疾人本人提供的应税劳动c. 养老院收取的老人入院费d. 养老院举办的对外餐饮店 ?正确答案： bc6. 根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）a. 国债利息收入b. 金融债券利息收入c. 国家重点建设债券利息收入d. 外单位欠款付给的利息收入 ?正确答案： bcd6. 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（）a. 增值税b. 消费税c. 营业税d. 房产税 ?正确答案： bcd6. 某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同

37、销售货物计算缴纳增值税。a. 对外投资b. 分配给投资者c. 无偿赠送给他人d. 集体福利设施 ?正确答案： abc6. 下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。a. 销售货物时收取的运输装卸费b. 向购买方收取的增值税税额c. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税d. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险 ?正确答案： bcd7. 下列关于消费税的说法正确的是（）a. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税8. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的

38、珠宝玉石已缴的消费税税款9. 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税10. 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税 ?正确答案： aba. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）a. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天b. 委托他人代销的，为货物发出的当天c. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天d. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天 ?正确答案： cda. 下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（）a. 国债利息b. 国家发行的金融债券利息c. 参加企业集资取得的利息d. 银行结算账户利息 ?7. 生

39、产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。正确答案： cda. 在建工程8. 职工福利设施c. 分配给投资者d. 生产应税产品 ?正确答案： abc8. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）a. 银行一般贷款业务的利息收入b. 金融商品转让收入c. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额d. 金融产品买卖的差价收入 ?正确答案： ad8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）a. 支付的社会统筹保险费b. 固定资产净损失c. 购建固定资产的费用d. 融资租赁固定资产支付的租金 ?正确答案： cd8.

40、下列说法正确的是（）a. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额b. 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本 支出。c. 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除d. 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物 的收购价格 ?正确答案： abcd8. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）a. 拥有土地使用权的单位和个人b. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人c. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人d. 土地使用权共有时的共有各方 ?正确答案：

41、abcd8. 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）1. 拥有土地使用权的国有企业8. 拥有土地使用权的私营企业c. 使用土地的外商投资企业d. 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 ?正确答案： abcd9. 下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）1. 黄酒8. 葡萄酒c. 柴油d. 烟丝 ?正确答案： ac9. 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）1. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒8. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽

42、车轮胎c. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板d. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子 ?正确答案： bcd9. 根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）1. 个人转让著作权取得的收入8. 残疾人本人提供的应税劳动c. 邮政部门销售集邮产品取得的收入d. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 ?正确答案： cd9. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）a. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天b. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天c. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方

43、支付加工费的当天d. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 ?正确答案： bd三,判断题1. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答案： b1. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按不同税率分别征税。未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答案： b1. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 （）a. 错误b. 正确 ?正确

44、答案： b1. 一般来说， 增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答案： b1. 纳税人为销售货物（酒类产品除外）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答案： b1. 节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答案： a1. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答案： a1. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用消费税税率。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答

45、案： b2. 纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答案： b2. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项当天。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答案： a2. 企业所得税的计税依据为企业全部收入。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答案： a2. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。（）a. 错误b. 正确 ?正确答案： b2. 税务筹划的最高目标是纳税成本最低化，而非税收负担最低化。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答案： a2. 企业从事国家重点

46、扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第1 笔生产经营收入所属纳税年度起， 第 1 年至第 3 年免征企业所得税， 第 4 年至第 6 年减半征收企业 所得税。 （）a. 错误b. 正确正确答案： b3. 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为增值税的混合销售行为。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答案： b3. 任何消费品的包装物不作价销售而是收取押金，此项押金则应该并入应税消费品的销售额计缴消费税。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答案： a3. 纳税人出租财产取得的租赁收入，计算征税时，除可以依法减去规定费用和有关税费外，还准予限额扣除实际开支的修缮费用。 （）

47、a. 错误b. 正确 ?正确答案： b3. 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，成为一般纳税人。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答案： b3. 增值税暂行条例将纳税人划分为一般纳税人与小规模纳税人。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答案： b3. 采用从价定率计税办法的应税消费品，一般而言消费税的计税依据是销售额。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答案： b 3. 对于外购的或委托加工的酒及酒精产品已纳消费税可以抵扣。a. 错误b. 正确 ?正确答案： a3. 我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征 30

48、%缴纳个人所得税。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答案： b4. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，不得免税、减税。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答案： b4. 个人所得税的非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答案： b4. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第1 笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3年免征企业所得税，第4 年至第 6 年减半征收企业所得税。a. 错误b. 正确 ?正确答案： b4. 外购运输公司运输费用， 依据税法规

49、定只能按运输发票票额中的运费和建设基金的7计算抵扣增值税。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答案： b4. 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12的部分，准予在计算应纳税所得额时税前扣除。 （）a. 错误b. 正确正确答案： b4. 消费税的纳税行为发生在生产、委托加工或者进口环节而非各个流通领域或终极的消费 环节。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答案： b5. 纳税人采取折扣方式销售货物，均不得从销售额中减除折扣额。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答案： a5. 企业所得税的非居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 （）a. 错误b. 正确

50、 ?正确答案： a5. 纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。 （）a. 错误b. 正确 ?正确答案： b5. 企业发生的职工教育经费支出， 在缴纳企业所得税时， 不超过工资薪金总额2.5 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 （） a. 错误 b. 正确 ?正确答案： b5. 国债利息、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益按照 25% 的税率征 收企业所得税。 （）a. 错误b. 正确 ?5. 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额，没有任何扣除项目，作为投资者个正确答案： a人的生产经营所得缴纳个人

51、所得税。（）a.错误b.正确 ?正确答案：a5.工会经费、职工福利费和职工教育经费等，准予在企业所得税税前全额扣除。（）a.错误b.正确 ?正确答案：a5.税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力。0a.错误b.正确 ?正确答案：bc.在境内组织游客出境旅游d.境外企业将无形资产转让给境内个人使用2 .下列应在我国缴纳营业税的项目有（）。a.境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权b.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务c.境外运输公司载运货物入境d.境内某公司销售其位于境外的不动产3 .下列经营者中属于营业税纳税人的是（）。a.卖冰棍的个人b.将不动产无偿赠送给他人的行政单

52、位c.生产集邮商品的企业d.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位4 .以下说法正确的是（）。a.公路运输业包括城市内公共交通b.运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税c.搬家业务按照服务业征税d.公路管理和养护活动属于建筑业5 .依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（）。a.旅游景点的索道经营业务按燹通运输业”征税b.金融经纪业按服务业”征税c.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按转让无形资产”征税d .航空勘探按建筑业”征税6 .广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去（）后的余额。a .付给广告制作的广告制作费b.付给广告发布者的广告发布费c.付给广告表

53、演者的广告表演费d .付给广告设计者的广告设计费7 .营业税组成计税价格中的成本利润率，由（）确定。a.国务院8 .国家税务总局c.财政部d.省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关8 .下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的有（）。a.转让无形资产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额b.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用c.银行贷款业务，以收取利息减除支付利息后的余额为营业额d.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入为营业额9 .根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中可不征或免征营业税的是（）。a.房地产开发公司预收购房定金b.运输企业销售货物并负责运输所售货物c.企业将闲置的设备出租给其他企业使用d.人民银行委托金融机构向企业贷款10 .某装饰公司为李某提供装饰劳务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费