信用社（银行）会计档案管理办法

1、信用社（银行）会计档案管理办法第一章 总则第一条 会计档案是重要历史资料，是信用社历年各项业务和财务活动记录，是会计检查和事后查考的重要依据，根据农村信用合作社会计基本制度和银行会计档案管理办法，特制定本办法。第二条 本办法适用于市农村信用社。第二章 会计档案的范围第三条 会计档案的范围一般指会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个部分。（一）会计凭证会计凭证是记录各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理业务和记账的根据。它包括原始凭证和记帐凭证。ht（二）会计帐簿会计帐簿是由一定格式、相互联结的帐页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科

2、目设置的总分类帐、各类明细分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐以及辅助登记备查簿等。（三）会计报表会计报表是综合反映本会计期间资金变动、财务状况和经营成果的数字报告。主要包括日计表、月计表、资产负债表、损益表、其他附表和决算报表。 （四）其他会计核算资料其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由会计部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。实行会计电算化单位存贮在磁性介质上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料均应视同会计档案一并管理。第三章 会计档案的保

3、管第四条 会计档案的管理1、会计档案应指定专人管理：管理人员调动要办理交接手续。 2、设置专用会计档案保管库（柜），设立“会计档案保管登记簿”。3、严格执行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，切实防止火烧、虫蛀、鼠咬、霉烂等，保证其完整无缺。4、信用社网点的会计档案应在次年抄列清单（册）送管辖社。5、集中保管，使用时向管辖社调阅。6、磁介质档案每年考录一次，实行双备份，并做好防磁、防火、防潮和防尘工作，保管年限按照上述规定办理，磁介质档案应打印出书面档案，装订保管。7、会计档案一律不准外借，防止丢失和泄密。第四章 会计档案的调阅第五条 建立“会计档案调（查）阅登记簿”并按规定内容

4、做好详细记录，由主管会计和经办人员共同签章，以备查考。内部调阅会计档案，应由调阅人出具申请，并经主管会计批准方可调阅，调阅的档案不得涂改、圈划、拆散原卷册，用后必须及时归还；公、检、法、司和有关单位处理案件或特殊需要查阅会计档案时，必须持有县以上主管部门正式公函、经社主任批准方可查阅；查阅时，信用社应有专人在场陪同，代办查阅，不准将会计档案交给查阅人放任不管，查阅人对处理案件时所需要的证据和有关资料，可以抄录、复制或照相，但不得将原件抽出借走。第六条 调（查）阅会计档案的申请及公函，应由经办人员和主管会计共同签章，并专夹保管，以备查考。 第五章 会计档案的保管期限第七条 会计档案分为纸介质和磁

5、介质两种（一）会计档案的保管期限。会计档案保管期限分为永久保管和定期保管两种。会计档案保管期限的计算自档案所属年终的次年1 月1 日起算。1、永久保管的档案（1）信用社决算报表及汇总全辖信用社决算报表、附表及决算分析资料（包括资产负债表、业务状况表、损益表、财务收支变动表、利润分配表等）; （2）信用社实收资本、股本金分户账；（3）存贷款开销户登记簿；（4）客户挂失申请书、登记簿、补发存单、存折、收据及账销案存的清单或资料；（5）会计档案保管登记簿和档案销毁清单；（6）机构撤销、合并交接清单；（7）房屋购建的契据（包括土地证、基建批准书、竣工报告、购建房屋契约、征税收据和公证书等）; （8）需

6、要永久保管的其它会计档案和有关资料。2、定期保管的会计档案定期保管的会计档案分为十五年和五年两种。（1）保管十五年的 综合核算和明细核算的各种账、簿、卡； 凭证及附件 信用社的月（季、半年）报表及汇总全辖信用社的月（季、半年）报表； 结算专用印章的领用、交接、销毁和保管情况的登记。（2）保管五年的 计算机运行日志； 计息科目余额表； 辖属网点上报的月计表、资产负债表、损益表和决算报表（包括全部附表，决算分析资料）; 信用社本身及汇总分社、储蓄所日报、旬报表； 密押、代号使用和保管登记簿； 社内往来、联社往来及同业往来对账及查询查复书； 信用站的交账清单栅）; 主管会计人员移交清册惮）; 各种不定期报表。第六章 会计档案的销毁第八条 已满保管期需要销毁的会计档案，应由联社财务部门负责监督销毁。第九条 销毁前必须以联社为单位造具“销毁会计档案清册”。销毁时应由联社主任或指定专人负责监销，并注意保密和安全，严防散失或发生流弊。销毁后，由销毁人员、监销人员在销毁清册上签字并报上级主管部门备案。第十条 如有未了账项待查，可对必须保留部分的会计档案延期销毁。 第七章 会计档案的移交第十一条 会计档案中除定期保管的会计档案不作移交外，对永久保管的会计档案，在保管期满后，是否移交给当地档案馆保管，应根据当地档案部门规定，由县联社和当地档案馆协商决定。第十二条 移交永久保管的会计档案时，必须认真检