连锁经营.31.店长考核绩效和预算的悖论

1、连锁经营.31.店长考核，绩效和预算的悖论韩刘锋绩效管理不仅仅是设计一套绩效指标，也不等同于考核，而是一套完善的管理体系，其目的在于如何帮助员工提升绩效水平和结果，从而通过员工的绩效改善，实现企业的绩效提升。事实上，绩效管理不能单独辅助实施，它是一个“牵一发动全身”的管理系统，涉及到企业经营管理的方方面面，尤其是目标、计划、预算的管理。在绝大多数企业，经营目标、计划和预算，还是没有充分融合，形成三个相互独立的管理体系，导致管理的成本增加、效率降低、结果不理想。而对于目标、计划、预算三者之间的内在逻辑关系，在实务中甚至还有许多误解。几乎每一家企业在第四季度都要制定下年度的预算，制定的依据是上年的

2、预算执行情况，来源于每个责任单位自行上报的数据，上级机构只是在整体金额上进行调整。在此基础上，责任单位再制定下年度的绩效目标和经营计划。这种方式显然是本末倒置，没有目标哪来的计划，没有计划哪来的预算。而真正的预算制定过程应该从目标开始，目标决定了将采取什么样的经营计划，而计划决定了将开展哪些工作，这些工作决定了具体的预算。因此，目标、计划和预算，三者应当是一个一体化的管理系统，不应当被分割，这就是我们所提倡的“全面预算管理”或称之为“整体绩效管理”。事实上，绩效管理也必须依赖预算，一个没有预算的企业，难以想象其如何开展绩效管理。预算是一种典型的精细化管理工具，它把经营活动的一系列信息，通过财务

3、数据精准地体现出来，从而把原本粗枝大叶的经营计划，变革可以衡量、可以计算、可以分析。如果没有预算的支持，绩效的目标就难以准确地定义，考核的数据就难以统计得到，也就难以实现“实事求是”的绩效考核原则。因此，绩效管理和预算管理是相辅相成的，是互相伴生、不可分割的一个系统。如下图所示。预算绩效报告 经营目标运作计划绩效评估反馈修正执行全面预算 改进行动图7-2（绩效与预算管理关系示意图）本案例中的家居展销企业，在开展店长绩效管理的过程中，从“年度总体计划、月度工作回顾、绩效结果评析”三个步骤当中，把目标、计划和预算统一起来，作为一个管理主体进行讨论和决策，从而实现了三位一体化。围绕绩效的提升，把日常

4、工作的管理整合为一个系统，一切以绩效提升为决策目标。事实上，绩效管理是企业管理的根本，也是企业管理的唯一一条准绳，或者称之为基准线。当经营管理的活动偏离这条准绳的时候，就会出问题。我们曾经做过一项调查，任何一家企业，只要绩效管理没有问题，足可以证明企业方方面面的管理都是不错的水平。同样，如果企业在任何一个方面出现管理的问题，它必然要反映到绩效管理当中。3.1. 年度总体计划表7-5国际家居xxx店 200年度经 营 计 划kpi目标值关键行动时间节点责任人1、2、3、经 营 预 算预算项目预算内容/科目说明预算金额责任人1、2、3、备注：年度工作计划的起始，是明确关键的工作目标，体现于kpi和

5、每一项指标期望达到的目标值，这是一年工作的归宿和出发点。每一项目标的实现，需要付诸什么样的行动？这项行动的时间节点和进度计划如何？责任人是谁？这些问题构成了年度经营计划的关键。基于工作计划所界定的关键行动，进而明确各项行动需要的资金，从而产生具体的预算项目、金额和责任人。在此基础上，方可以编制详细的预算报表。3.2. 月度工作回顾表7-6国际家居xxx店 200年月份计划执行分析关键行动本月完成情况进展分析下月重点与改进措施1、2、3、预算执行分析预算项目预算金额已用金额结余金额使用比例原因分析调整申请1、2、3、针对年度总体计划中确定的关键行动，每月及时跟踪工作进展，对进度差异进行对照分析，

6、找出改进的策略和方法，并付诸进一步的行动。同时，对于每一个预算项目的实际执行情况，结合行动进展进行回顾和针对性的分析，查找原因，对于需要调整的预算项目，则提出调整申请，及时应对客观情况的变化。通过行动和预算的综合分析，能够对预算的执行情况和调整原因，进行实事求是的判断，而不是单纯从预算的角度判断预算的执行情况。同时，也不是单纯只考虑计划本身的执行进展，对于预算的影响也要进行同步的分析，从而实现计划和预算的同步调整。3.3. 绩效结果评析表7-7国际家居xxx店 200年度目标分析kpi考评等级原因分析下年度改进措施1、2、3、预算分析预算项目预算金额已用金额结余金额使用比例原因分析备注1、2、

7、3、年度考核工作的核心在于，对一年来的绩效结果进行分析，寻找主客观原因，并设计下年度的改进措施。在此基础上，几乎是同步，对预算的执行情况进行分析，从而在目标、计划和预算之间，寻找相互的关联和内在原因。这种目标、计划和预算综合分析的方法，有助于寻找下年度切实可行的、可操作的改进措施，因为这种分析把三者进行了一体化的探讨，避免了计划得不到预算支持的现象发生，也避免了预算脱离具体的工作计划的现象发生。作者：韩刘锋德路科管理咨询合伙人，华中科大、东华大学、上海交大、海关学院、上海软件协会嘉宾讲师，鄂商、成长杂志特约撰稿人，黄山旅游、中国盐业、宝钢金属、湖北中烟、中建钢构、中兴精密、上医股份签约顾问，曾服务于美国项目管理学会（pmi）的授权培训。专注于连锁经营标杆实践研究，8年的咨询实践当中，在战略转型升级、集团组织管控、供应链管理、人力资源管理、项目管理领域，为超过90家大中型企业提供了管理咨询服务，并主讲百余场专业管理培训。联系方式：tel： 021-6211 6056 fax： 021-5238 1250mp： 139 1613