XX电子股份有限公司Oracle Applications成本管理模块（PPT 35页）

1、1applicationsoracle武汉精伦电子股份有限公司2一、基本概念 二、物品成本的定义与维护 三、成批复制成本信息 四、库存会计期的打开与关闭 五、总帐转帐 六、project 成本转移 七、车间任务的关闭 八、相关成本事务的查询 九、成本报表的操作3一、成本管理概念及作用 成本是企业在生产经营活动中所发生的费用 生产成本是生产过程中各种资源利用情况的货币表示，是衡量企业技术和管理水平的重要指标 补偿产品生产耗费的尺度和衡量基础 制定产品价格和目标利润的依据 企业生产经营决策的依据和基础mrpii管理对象是生产成本4mrpii标准成本体系 标准成本体系的特点 基本的成本类型 标准成本

2、的制定 成本差异分析 成本核算及会计处理5标准成本体系的特点事前计划(制定目标成本预算)事中控制(目标实施与跟进)事后分析 (目标评价与控制)6erp 基本成本类型 标准成本(standard cost or frozen cost),即目标成本或预计成本,在计划期内一般下保持不变; 现行标准成本(current standard cost),即定额成本,可定期进行调整; 模拟成本(simulated cost),即建议成本,通过模拟比较,可更新标准成本; 实际成本(cost),如采购发票/领料单等;7标准成本的制定 标准成本是由产品的直接材料、直接人工、制造费用组成，以标准“数量”乘以标准“

3、价格”而得； 标准成本应按正常可以达到的标准计算，定得太高或太低，都不能在成本管理中发挥应有的作用； 标准成本应由会计、工程技术及经营采购等责任部门共同研究确定；8成本差异分析 实际成本与标准成本的差额，称为成本差异，包括有利和不利差异； 成本差异分析是 erp 成本管理的重要内容； 对不正常、不符常规的关键性差异要追根求源，查明原因并及时改进； 发展有利差异，消除不利差异，达到成本控制真正目的；9采购事务会计处理库存事务会计处理车间事务会计处理销售事务会计处理产品成本核算方法注意：所有的存货都是以标准成本计价会计处理与成本核算10采购事务会计处理 供应商按采购订单交货，检验合格：借:材料采购

4、 贷: 应计负债 ； 仓库凭检验单办理入库：借: 存货科目 借/贷:订单差异 （ppv）贷: 材料采购； 供应商凭收料单及发票送财务计帐：借:应计负债、应交税金-增值税-进项 借/贷: 发票价差（ipv）贷: 应付帐款； 发生退货、退库事务，产生相反分录；11库存事务会计处理 库存间物料转移：借: 存货科目 贷: 存货科目； 凭领料单向任务发料：借: 生产成本 贷: 存货科目； 对库存成本进行成本更新：借/贷: 材料成本更新差异 贷/借: 存货科目； 杂项收发事务：借/贷: 存货科目 贷/借: 成本费用科目12车间事务会计处理 车间正常生产领料、返修领料：借: 生产成本 贷: 原材料、半成品

5、成品、半成品完工入库：借: 产成品、半成品 贷: 生产成本 对在制品进行成本更新：借/贷: 生产成本-在制品 贷/借:：wip标准成本更新差异 关闭车间完工任务：借/贷: 生产成本 贷/借: 生产成本-材料消耗差异、人工效率差异、制造费用效率差异13销售事务处理 存货销售出仓：借/贷: 销售成本、其他业务支出 贷/借: 存货科目 向客户开具增值税专用发票：借: 应收帐款 贷: 应交税金-增值税-销项税、产品销售收入 客户退货，产生相反分录；14产品成本核算方法 产品总成本=生产成本+期间费用 生产成本=标准生产成本+差异 标准生产成本=标准材料+标准工资+标准制造费用 期间费用=管理费用+财务

6、费用+销售费用 关键：差异如何汇集和分摊？15差异的汇集和分摊 标准成本是一种目标成本，产生的差异反映有关方面的工作质量和效果，可以作为销售成本的调整科目，在本期经营成果中反映； 若差异较小或存货金额较小，可直接全部转入本期销售成本； 若差异较大或存货金额较大，差异可在存货和销售成本之间进行分摊；16常用的差异汇集和分摊方法 按差异的性态可分为价差和量差，按差异的结构组成可分为材料差异、人工差异和制造费用差异，差异可其按性态和结构分别进行汇集； 一般情况下，价差可在材料、在制品、半成品、成品之间进行分摊，量差可在在制品、半成品、成品之间进行分摊； 不同的行业、不同的生产作业方式，采用的差异分摊

7、标准也可有所不同。材料差异一般可按标准成本比例分摊；人工和制造费用差异一般17-接上页-可按约当产量或标准工时比例进行分摊； 差异的计算分摊并不是标准成本管理的主要内差异的计算分摊并不是标准成本管理的主要内容，进行详细的差异分析，严格控制差异范围，容，进行详细的差异分析，严格控制差异范围，才是才是mrpii成本管理永久的话题成本管理永久的话题。18路径：路径： 项成本项成本 - 项成本项成本 - 新建新建2.1 选择物料和成本类型选择物料和成本类型在成本类型成本类型选择需要定义的成本类型成本类型（注意注意平均成本不能定义）。 二、物品成本的定义与维护19路径：路径： 项成本项成本 - 项成本项

8、成本 - 新建新建 -成本成本2.2 输入成本信息输入成本信息20 三、成批复制成本信息路径：成本成批编辑 - 复制成本信息 选取一个复制的类型（合选取一个复制的类型（合并和更新现有成本、仅限并和更新现有成本、仅限于新成本信息、清除和替于新成本信息、清除和替代所有成本信息）代所有成本信息） 选取需要复制的源成本类选取需要复制的源成本类型型 和目标和目标成本类型。成本类型。 选取需要复制选取需要复制成本的范围成本的范围 待定成本类型待定成本类型 - 冻结成本类型冻结成本类型21 四、库存会计期的打开与关闭1、库存会计期的打开、库存会计期的打开2、库存会计期的关闭、库存会计期的关闭221、库存会计

9、期的打开、库存会计期的打开路径：会计关闭周期 库存会计期 232、库存会计期的关闭、库存会计期的关闭路径：会计关闭周期 库存会计期 （注意：注意：不要轻易关闭，关闭之后不能打开，一般由不要轻易关闭，关闭之后不能打开，一般由财务部门财务部门在月初时关闭上个月的库存会计期）在月初时关闭上个月的库存会计期） 24 五、总帐转帐1、总账转帐、总账转帐2、查看总账转帐、查看总账转帐251、总账转帐、总账转帐路径：会计关闭周期 总帐转帐 组织代码组织代码 选选01；日期日期 一般系统默认为当前日期；一般系统默认为当前日期；当前期当前期 是将库存和在制品的信息传至总帐的哪个会计期；是将库存和在制品的信息传至

10、总帐的哪个会计期；说明说明 可随意输。可随意输。 262、查看总账转帐、查看总账转帐查询从库存和在制品转到总帐去的相关信息查询从库存和在制品转到总帐去的相关信息 路径：会计关闭周期路径：会计关闭周期 - 查看总帐转帐查看总帐转帐 单击分配按钮进行查询单击分配按钮进行查询27 六、project 成本转移成本转移库存和车间成本事务中项目（project）成本的转移 路径：会计关闭周期 - 项目成本转移 输入未征收成本天数 28 七、车间任务的关闭注意：注意：关闭车间任务时要小心，已关闭的车间任务不能再打开。关闭车间任务时要小心，已关闭的车间任务不能再打开。 路径：离散任务路径：离散任务 - 关闭离散任务关闭离散任务 - 关闭离散任务（表单）关闭离散任务（表单） 在在特定特定菜单中点击菜单中点击关闭关闭，然后，然后确定确定 29 八、相关成本事务的查询1、采购订单接收事务处理的查询采购订单接收事务处理的查询 2、物料事务处理物料事务处理 3、wip值分配值分配 4、查看资源事务处理查看资源事务处理 301、采购订单接收事务处理的查询采购订单接收事务处理的查询路径：查看事务处理路径：查看事务处理 - 接收事务处理接收事务处理 输入要进行查询的相关参数，输入要进行查询的相关参数，如：收据号、订单号等等。点如：收据号、订单号等等。点击击查