汽车销售财务制度

1、汽车销售服务有限公司财务制度一、 总则（一） 为了适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，加强财务管理，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业会计制度等制度、法规的要求，并结合集团相关文件的规定，考虑本公司的实际情况，本着“即方便管理又便于操作”的原则，制订本制度。本制度除特别指明（或经总经理以上领导临时授权）以外，所属各部均应遵照执行。（二） 公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；监督各部门高效、合理利用公司各项资产，并确保公司资产安全；依法合理筹集资金；参与经营投资决策；努力提高公司经济效益。（三） 公司财务管理基本原则是：建立、健全、并

2、不断完善公司内部财务管理和监督机制，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，确保投资者权益不受侵犯。二、 资金筹集管理（一） 本公司筹集的资本金为法人股投入法人资本金，及由自然人出资的个人资本金。资本金是指公司在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。（二） 本公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定转增资本金。（三） 本公司通过负债方式筹

3、集的资金，分为流动负债和长期负债。1 流动负债，包括短期借款、应付预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款等负债，应由配件部、销售部及相关部门负责，财务部积极予以配合。短期借款、应付票据、其他应付款（融资部分）及其他负债则由财务部配合集团财务部负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理或集团授权人员批准的以外，财务部不负责偿还。2 长期负债，包括长期借款、应付债券，长期应付款等，均由总经理或集团授权人员授权，由财务部负责筹措其发生和偿还。 财务部在筹措短期借款、应付票据、长期借款等负债时，应考虑是否有利于公司经营、投资风险、财务风险等情况，并严格按照徐润集字【2

4、007】043号文件“三、融资”部分的规定程序执行。三、 货币资金管理（一） 货币资金日常收付管理1 财务部内设置专职出纳员和前台结算会计，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务，其他会计不得兼任上述岗位。2 前台结算所涉及的现金、银行的收入业务由前台结算会计统一办理，收款后由其在所附原始账单上加盖“结算收讫”戳记，并于次日9：00前编制上日“营业日报表”并由相关部门经理（或经理授权人员）核实后签字确认，然后由前台结算会计将所收款项和签字确认后的“营业日报表”与出纳会计办理交接手续（如遇当日所收现金量较大，需每日16：00前将所收款项提前上交出纳会计）；其余所有现金和银行存款的收支（不含

5、前台结算业务），都必须先经过出纳检查所属原始凭证是否完整,手续是否完备，并查阅相关往来帐目后，符合付款条件方可办理收付款业务，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，然后编制会计收付款凭证；凡不符合付款条件的，出纳有权拒绝办理。同时，销售、售后、配件前台服务人员见到盖章后的单据方可办理交车、提车、发件手续。 3 日常收付业务管理制度：（1） 审批权限规定： 、根据徐州宝景规（2008）06号文件要求，公司各部每月25日前将所编制的需求计划报行政部后，由行政部进行初审及汇总，并报总经理审批后，于当月30日前将审批后结果复印一份交财务部；同时，每月27日前销售、市场、售后要根据次月

6、工作计划编制各部门用款（收入）计划，由部门负责人审核签字后，报财务部，由财务部汇总报总经理审批；审批后的上述计划作为财务部次月统一安排资金的依据，凡经审批后列入该计划用款项目享有优先支配权；、凡列入该计划用款项目及专项用途资金支出，在业务发生时，由各部门经办人填制“徐州宝景店付款申请单”，并按照徐润集字【2007】043号文件相关流程进行审批；（2） 单项支出在1000元以下的，可采用预先借支的办法，将所借款项暂挂经办人名下；待取得的合法发票单据后，填制“费用报销单”，将发票单据附后，并按上述第一条规定程序签批后，到财务部出纳处办理审核报销冲帐手续；原则上当月借款当月必须报清（差旅费借款应在返

7、回后5个工作日内报清），否则财务部将从其工资中扣除相应款项。（3） 单项支出在1000（含1000）元以上的，原则上不能用现金支付，应由用款部门填制“徐州宝景店付款申请单”，经规定的审批程序签批后，到财务部出纳处领取支票。（4） 本公司对于日常费用报销采用集中报销的办法，时间统一安排在每周二、四下午；常规性采购物资实行先挂帐后付款的结算方式，并采用每月集中支付的办法进行付款，当月挂帐的采购物资，安排次月1012日进行付款，其余时间一律暂停付款；如遇特殊情况由总经理进行单项审批。（5） 本公司对个别需要先付款后发货的业务，在付款时一律采用先暂挂经办人名下（华晨宝马和宝马（中国）除外）；待取得的合

8、法发票单据后，再行报销冲帐的办法。（6） 相关部门在购置物品经验收或付费等手续办妥后，应及时将取得的合法发票单据、“零件接收报表”或“入库单”及经审核批准后的“费用报销单”或“徐州宝景店付款申请单”到财务部办理报销手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。单项支出在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得跨月和挂账。 （7） 每年12月25日前，个人借款和由个人经手的预付款业务，必须结清，否则次年从其工资中全额将相关款项扣回，且费用不在予以报销。（二） 现金管理（1） 所有现金业务收入，应当日送存开户银行；所有支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开

9、户银行提取；因经营需要从开户银行提取现金，应据料写明用途。（2） 按照国家现金管理规定，库存现金只用于工资性支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小款项。其他特殊情况使用现金需经总经理审核批准。（3） 库存现金限额为3000 元，每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行(原则上单位保险柜中除少量找零用零钞外，不允许有过夜现金存储)；不准以白条抵库存；单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。（三） 银行存款管理1. 付款时，必须核对相关往来帐目，杜绝未挂帐先付款现象发生。2. 必须按顺序号签发

10、支票，并且“收款人”栏不的空白，需与发票开具“法人名称”相一致，由经手人在“支票签发登记簿”上签名登记。3. 不准出租、出借银行账户，不准签出空头支票和远期支票，不准套取银行信用。4. 不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途，并规定最高限额。（四） 其他货币资金管理1. 根据业务需要合理选择银行承兑、银行汇票、电汇、信用证等结算工具。2. 及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票等，应按规定及时转回。3. 除公司转账电话绑定银行卡为个人卡外，不允许任何形式的公款私存，其他特殊情况需临时办理公款私存的需经总经理审核批准后办理。4. 按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务

11、。（五） 现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。库存现金账面余额要同实际库存现金每日核对相符，做到日清月结；银行存款账面余额、本期发生额要及时与银行对账单进行核对，次月6日前应编制银行余额调节表，查找未达账项形成的原因。四、 对外投资管理（一） 短期投资、长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资所有投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资风险，经经理办公会研究决定后，报集团投资发展部，由其按照徐润集字【2007】043号文件有关部分的规定程序执行审批后执行，并由集团指定专人或总经理担任长期投资项目的部门的主要负责人。对外合资合作参股

12、项目，必须严格按照国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况；同时要健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿，除无记名证券外，要尽快登记于公司名下，不得登记于经办人员名下；同时还要对投资业务做好详细记录，建立定期盘点制度。每年至少组织一次清查盘点，保证账实相符。（二） 对外大额存款1 对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查利息比较财务部审查总经理审批存款到期收回等程序办理。2 对

13、大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账，要注意合法性和正确性。五、 销售与货款管理（一） 整车销售业务：1. 公司的整车销售业务归口由销售部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。2. 整车销售一般业务流程：销售接受客户订单客户资料录入财务收取定金财务安排资金财务通知销售进行订货销售根据订货情况通知财务打款财务打款销售发送提车清单销售（车管）接车销售与客户签订新车合同财务收取差额车款、开票销售填制“提车单”并交由相关人员审批领取车辆合格证、钥匙、临牌等提车门卫验单放行销售交车销售延伸一条龙服务等程序办理。3. 销售部根据预算及经营目标和市场预测，编制销售收入计

14、划，承接客户的“订单”，协调厂商订车及为客户提供延伸一条龙后续服务等业务的扩展工作。4. 对于公司全部车辆的定价，销售部应严格按集团审批后的“销售价格折让权限表”审定价格并本着“宁高勿低”的原则执行，集团审批后的“车辆价格权限表”要及时交财务部备案，作为审核打印“新车合同”的依据；超价格权限售车需报集团权利部门审批后方可打印“新车合同”，办理交车手续。5. 整车销售业务的定金（保证金）的收取，根据具体所定车辆形态的不同分为以下几种情况：. 所定车型为库存车辆，单车定金不得低于所定车辆售价的15%。. 所定车型为非库存车辆，单车定金不得低于所定车辆售价的40%。二级网点放车，单车保证金不得低于所

15、放置车辆售价的50%。 鉴于有些高配车辆价格较高，可采用在规定期限内分次缴纳定金（保证金）的办法收取；销售部经理在上述规定的执行过程中，可根据具体单车订单情况采用下浮0%-5%缴纳定金或保证金；特殊情况需经总经理签批后执行。（二） 售后维修业务：1. 公司的售后维修业务归口由售后服务部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。2. 售后维修业务一般业务流程：销后前台接车预检定损与配件部沟通损坏件库存情况售后前台接车人员根据需特殊订货情况通知前台结算会计预收配件款前台将接车“维修单”传递售后车间主管车间主管安排维修技工维修车辆维修技工根据“维修单”载明事项领件维修报完工售后前台打印“预览单”、填制维

16、修车辆“出门证”财务收取车辆维修款、开票并在维修车辆“出门证”售后前台凭加盖“结算收讫”戳记的账单和“出门证”交保安人员检验后将车辆驶出维修后场售后前台人员完成与客户的交车等程序办理。3. 售后服务部根据预算及经营目标和市场预测，编制维修收入计划，为客户提供保养、维修、养护、施救、拆检等服务项目，协调“厂商索赔”及为客户提供“保险延伸服务”等业务的扩展工作。4. 对于公司车辆维修项目的定价，凡厂家有规定的，严格按照厂家规定标准执行；凡厂家无明确规定的，按照集团及行业标准执行（但需考虑与“宝马”品牌特色的接轨），无特殊情况不得随意变更；确需调整的需经部门经理和总经理审批后方可执行。5. 售后服务

17、部对于客户特殊备品、备件、精品业务的需求，采用预收部分维修款的方式，金额按照所需物资售价的60%收取；售后服务部经理在上述规定的执行过程中，可根据具体单车情况采用下浮0%-5%的比率收取；特殊情况需经总经理签批后执行。（三） 配件销售业务：1. 公司的配件零售业务归口由配件部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。2. 配件零售业务一般业务流程：配件前台接待人员根据客户要求将零件需求输入系统结合库存情况(客户特殊需求需订货的通知前台结算会计预收配件款)打印“零件出库单”客户持“零件出库单”到财务前台结账（零配件有打折的需打印“预览单”）财务前台根据wip码查询相关账单，收取配件款、开具配件发票等

18、配件前台凭加盖“结算收讫”戳记的“账单”和“零件出库单”到配件库领取配件，并由客户本人在相关单据上签字确认等程序办理。3. 配件部根据预算及经营目标和市场预测，会同销售、售后共同编制配件（精品）收入及采购计划，为客户提供改装、增配与改良等增值服务项目。4对于公司配件、精品等项目的定价，凡厂家有规定的，严格按照厂家规定标准执行；凡厂家无明确规定的，按照集团及行业标准执行，无特殊情况不得随意变更；确需调整的需经部门经理和总经理审批后方可执行。（四） 上述业务涉及的定金、保证金、车款及预收维修款的结算，应全部通过财务部前台结算会计审核、收款，其他部门和个人不得截留挪用。（五） 销售发票由财务部前台结

19、算会计登记保管，并由其负责发票的开具，开票后必须将原所开具的“收款收据”收回，特殊原因不能收回的，必须由交款人本人书写声明（声明中要明确原收据作废，同时还需声明如因该笔业务引发的一切经济纠纷由其本人承担）。（六） 上述业务发生的退货、调换及定金清退等事项，相关部门必须按照相关规定办理好手续后，报总经理签批同意后，到财务部办理结算或转账等手续。（七） 因业务需要领用空白收据，由总经理审核批准后，方可到财务部领用；但必须坚持先清后借，并不得改变原定用途。六、 购货与付款管理（一） 公司的所有配件、精品、辅料的购货业务应统一归口由配件部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办；其余物资的采购统一由行政

20、部办理。购货和付款业务一般按部门请购审批承办部门核对、比价订货到货验收付款等程序办理。（二） 配件部应根据配件耗用情况，并结合配件订货周期合理编制配件等的采购计划，力争把配件周转天数降到最低。对计划采购订货要签订合同或订货单。合同订单要求条款清楚、责任明确，内容全面，按合同承付货款有据，拒付有理。（三） 市场临时应急采购，由配件部根据售后服务部临时应急配件需求办理临时采购，金额较大或特殊采购项目须报总经理批准后办理。（四） 所有购货业务做到：情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便、应遵循就地、就近的原则，并不得违背宝马（中国）和集团相关政策的规定。（五） 采购到货，要由采购承办部门

21、和需用部门进行数量和质量验收，并由经办人员、保管人员及部门负责人在相关单据上签字确认；配件入库需由配件部将采购发票与dms系统中的配件校验单一并交于前台结算会计，由其办理相应挂账手续。（六） 购货付款手续，不论是计划合同订货还是市场临时采购，均由配件部和行政部办理，按规定程序审批后到财务部办理付款、转帐手续。（七） 财务部每月月底要会同配件部将已到货，但未校验的采购物资进行核对，并办理暂估入库手续，确保帐实相符。七、 辅料、漆料、费用管理（一） 辅料、漆料由配件部统一进行管理，日常领用由售后部相关人员领用，月度终了由配件部将当月耗用情况与dms中的数据进行核对，并将核对情况与财务部数据进行核对

22、。（二） 加强人事和工资的管理，严格考勤，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。（三） 重视管理费用、销售费用、财务费用发生的核算与分配。各部门应严格按照费用预算进行费用管控，注意各种物料消耗、折旧费的计算、费用项目的设置等是否合法合理。严格控制各项可控费用的支出，支出要符合开支范围和开支标准，手续要符合规定，杜绝不合理支出的发生。八、 存货与配件库的管理（一） 公司存货管理主要分为库存商品车辆管理、各种配件精品的管理、低值易耗品及库存办公用品的管理等。（二） 库存商品车辆的日常管理由销售部车管员负责，由其负责商品车辆的接车、摆放、场内移动及已销车辆与客户的交接等工作；并由其

23、负责试乘试驾车辆的日常管理。（三） 各种配件、精品等的管理由配件库负责，配件库在日常管理中应做好以下几方面的工作：1. 加强配件库的基础管理，明确各岗位岗位职责，做好各项基础工作，做到账、物、卡、资金四一致；2. 考虑公司配件、精品等品种、数量较大，故采用“永续盘存制”方法进行核算。配件库要建立各种物资的收、发、存和领、退的计量、计价、检验及定期盘点（每季度需全面清盘一次）制度，并与账面结存进行核对，确保帐、实相符。其本期耗用，按领发货凭证计价确定。3. 配件等的计价方法：均按照dms中的厂家定价进行核算日常核算。4. 配件库不得暂存各种物资，特殊情况，经总经理批准，可暂为保管，但在20天内必

24、须完善相关手续。（四） 低值易耗品的管理本着“谁使用、谁保管、谁负责”的办法进行日常管理，在用低值易耗品由保管部门和财务部门分别进行登记管理。低值易耗品的摊销，采用一次摊销。（五） 库存办公用品的管理由行政部统一进行，每月27日对库存办公用品进行盘点，并将上一期间各部门实际领用办公用品情况进行分部门汇总，上报财务部，由财务部对相关费用按部门进行分摊。九、 工薪与人事管理（一） 职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由行政部及时以书面凭证通知财务部和员工所在地部门，作为人事管理和计算工资的依据。（二） 工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工时记录、工资标准及有关规定，进行计算和

25、发放。并根据工资总额和国家规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。（三） 对职工的责任赔款，应由有关业务部门和行政部根据劳动法规，并经职工本人同意后，方可转财务部扣款。（四） 领取工资均应由本人签章，本人不在不得由其他人员代领，特殊情况需由本人出具书面委托书，方可由受托人代领。（五） 根据成本核算办法，将工资及职工福利费，按职工类别合理分配计入管理费用、销售费用等有关账户。十、 收入、利润及其分配管理（一） 当期实现的主营业务收入整车销售收入、售后服务收入、配件销售收入等，要全部及时入账，并和与之相对应的销售成本相互配比，减去当期应交的营业税金及附加和期间费用后和余额，即为

26、主营业务利润，要能反映出公司的主要经营成果。（二） 当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润。（三） 按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合法，确定要符合权责发生制，计算要合规，入账要及时，处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确，实事求是。（四） 对营业外支出项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，账务处理要恰当。（五） 公司利润总额按照“中华人民共和国企业所得税法”规定作相应调整后依法缴纳所得税，然后按规定的顺序和一定比例进行分配（通常按净利润提取10%的公益金和10%的盈余公积）。（六） 公司发生年度亏损，可用下一年度的税前利

27、润弥补；下一年度的利润不足弥补的，可以在五年内延续弥补。五年内不足弥补的，用税后利润弥补或者经董事会审议后依次用企业盈余公积、资本公积弥补。十一、 资产管理（包括固定资产和低值易耗品）（一） 实行由资产登记部门、使用部门、资产综合核算管理部门的分工负责制。1 资产采购登记部门为公司售后服务部和行政部，售后服务部负责售后服务所需资产的建设和购置、登记、处置和报废等业务；行政部负责除售后服务部所需资产以外的公司其他资产的建设和购置、登记、处置和报废等业务；并负责与财务部一起组织好每年一次的固定资产全面清查盘点和日常资产抽查工作。2 资产使用部门为公司所属各部，采用“谁使用、谁负责”的原则，由各使用

28、部门具体负责资产的合理使用、保管、维修；并配合财务部组织好每年一次的固定资产全面清查盘点和日常抽查工作。 3 财产核算管理部门为公司财务部，负责公司固定资产的核算及相应的帐务处理，资产综合价值管理、日常抽查及每年一次的固定资产全面清查盘点的组织工作工作。（二） 固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理1 申请购建由使用部门提出增加固定资产的报告，交行政部报总经理进行可行性研究后，提出购建报告； 2 审核批准公司审批权限内的由总经理审核批准；超公司权限的公司审批后，由行政部统一报集团相关部门进行审核；3 对外订货售后维修用资产由售后服务部统一购买；其它资产由行政部统一购买；涉及工程的由集团工程部

29、统一责对外招标，签订建设安装工程合同等等；4 建设安装由主管部门负责监督施工单位施工，按工程进度付款；5 验收使用由主管部门组织相关部门人员进行验收，验收合格后交使用部门使用；6 结算付款根据资产购置审批报告，订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算和审计报告、发票收据等凭证单据，由主管部门审核无误后报总经理按照规定程序逐级进行审批后，到财务部办理付款结算手续。（三） 资产的处理与报废 资产的停用、出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见交由相关部门会审后，报财务部审核并呈报由总经理批准后方可进行处理，处理后，由财务部做相应帐务处理。十二、 分析和考核管理本公司按照行业的特点，使用下列财务评价指标：1 流动比率=流动资产/流动负债*100%2 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债*100%3 应收账款周转率=销售收入