营改增小规模纳税人宣讲资料

1、营改增小规模纳税人宣讲资料一、 营改增小规模纳税人税控器具衔接：（一） 国税税控器具的种类、规格：国税税控器具的种类有两种，分别为税控盘、税控收款机。税控盘：开具折票。需要自行配置电脑和打印机。要下载开票软件。价格大概在1050元左右。税控收款机：开具卷票，分高、中、低三种不同的价格。（二）国、地税税控器具的衔接：营改增小规模纳税人使用税控器具衔接对照表原在地税使用税控器具情况转国税后使用税控器具情况税收优惠政策税控器（包括：国标和非国标）税控盘财税201215号：购买税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的优惠政策税控收款机（包括：国标和非国标）税控盘财税20

2、1215号：购买税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的优惠政策税控收款机购置税控机支付的价款由市政府财政补贴，支付的增值税税额部分可以在增值税应纳税额中抵免。未使用税控器具税控收款机购置税控机支付的价款不享受市政府财政补贴，支付的增值税税额部分可以在增值税应纳税额中抵免。税控盘财税201215号：购买税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的优惠政策货物运输业小规模纳税人使用税控盘延用原税控盘无货物运输业小规模纳税人未使用税控盘税控盘财税201215号：购买税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的优

3、惠政策已经同时拥有国、地税税控器具，只使用通用机打发票1、税控器：开票软件升级，增加服务业、交通运输业两个行业类型2、税控收款机：延用设备，不需要升级无已经同时拥有国、地税税控器具需开具通用机打发票外发票的税控盘财税201215号：购买税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的优惠政策二、 营改增国、地税票种衔接：（一）票种衔接简介：营改增后，国、地税的票种通过简并、保留、替换的方式进行衔接，具体情况为：1、简并北京地税部分票种：将北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票、税务机关代开统一发票和北京市交通运输业、建筑业、销售不动产和转让无形资产专用发票3种发票统一

4、替换为北京市国家税务局通用机打票；2.保留北京地税部分票种：保留国际货物运输代理业专用发票、国际海运业运输专用发票、国际海运业船舶代理专用发票、国际航空旅客运输专用发票、报关代理业专用发票、北京市出租汽车专用发票、北京市出租汽车燃油附加费专用发票和北京市停车收费定额专用发票等8种发票，改由国税局监制；3.替换北京地税部分票种：原公路、内河货物运输业统一发票替换为货物运输业增值税专用发票;4.自印发票：使用自印发票的试点纳税人转到国税后使用国税局监制的自印发票。(二)小规模纳税人票种核定：小规模纳税人票种核定对照表地税核定发票种类国税核定发票种类国际航空旅客运输专用发票国际航空旅客运输专用发票北

5、京市出租汽车专用发票北京市出租汽车专用发票北京市出租汽车燃油附加费专用发票北京市出租汽车燃油附加费专用发票北京市停车收费定额专用发票 北京市停车收费定额专用发票 国际货物运输代理业专用发票国际货物运输代理业专用发票国际海运业运输专用发票国际海运业运输专用发票国际海运业船舶代理专用发票国际海运业船舶代理专用发票报关代理业专用发票报关代理业专用发票税务机关代开统一发票北京市通用机打发票(税务机关代开)北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票北京市通用机打发票公路、内河货物运输业统一发票北京市交通运输业、建筑业、销售不动产和转让无形资产专用发票北京市通用机打发票注：纳税人从事多种经营的，国税核定的票

6、种可以并存。原则上一个票种用一个税控盘开具。（二）办理票种核定工作流程：1、文书领取：在培训现场领取下列文书资料：（1）纳税人购领发票票种核定申请审批表一式一份；（2）税控收款机用户注册登记表一式一份；（3）抵免购置税控收款机增值税税额申请单一式一份。2、文书填报：携带下列填写、提交的资料，到主管税务所办理票种核定手续：（南区的到南华区10号楼办理、北区的到二龙路己33号办理）（1）税务登记（副本）及单位公章和发票专用章；（2）经办人身份证明及复印件；（经办人需为办税人员、财务负责人和单位法定代表人之一）（3）纳税人购领发票票种核定申请审批表一式一份；（4）税控收款机用户注册登记表一式一份；（

7、5）原在地税购置税控收款机的发票原件，并提供发票复印件一式一份；（注：原在地税使用税控收款机，此次营改增后购领国税税控收款机的纳税人提供）（6）抵免购置税控收款机增值税税额申请单一式一份；（注：地税未使用税控器具，营改增后购领国税税控收款机的纳税人提供。）（7）购领税控器具所需银行转帐支票或现金。注：试点纳税人申请下列普通发票票种核定的，须同时提供下列资料：1.国际货物运输代理业专用发票根据国税发199891号文件精神，纳税人提供外经贸部颁发的中华人民共和国国际货物运输代理企业批准证书和货运代理行业政府主管部门开具的国际货物运输代理企业批准通知单原件及复印件一式一份。 2国际海运业运输专用发票

8、和国际海运业船舶代理专用发票 纳税人提供交通部批准文件（证书），并持北京市交通管理部门出具的国际海运企业批准通知单原件及复印件一式一份3、北京市停车收费定额专用发票纳税人提供市政管委核发的北京市公共停车场备案表以及价格主管部门核发的北京市机动车停车场收费标准核准表原件及复印件一式一份，主管税务机关依据北京市机动车停车场收费标准核准表中核准的收费标准确定其应使用发票的种类。注：国际航空旅客运输专用发票由中国民航总局华北管理局（以下简称华北管理局）向主管税务机关领购，并负责向在京航空公司的国际航班机票销售部门（办事机构）或销售代理单位发售。（三）办理流程： 1、购买机具纳税人持税务登记证副本和税控

9、收款机用户注册登记表一式一份和购领税控器具所需银行转帐支票或现金。到技术服务单位办理缴费购领税控器具手续。（市局未明确收费前，技术服务单位暂按税控盘1050元收费，技术服务单位并开具收据，待市局收费标准明确后，纳税人到技术服务单位进行款项结算。）2、资格认定器具选购后，携带下列资料到主管税务所办理税控器具使用资格认定审批手续。（1）税务登记副本及单位公章和发票专用章；（2）经办人身份证明及复印件；（3）纳税人购领发票票种核定申请审批表一式一份；（4）税控收款机用户注册登记表一式一份；（5）抵免购置税控收款机增值税税额申请单一式一份；（6）税控盘、传输盘（或税控卡、用户卡）。3、安装税控设备主管

10、税务所资格认定通过后，纳税人到技术单位将初始化完毕的用户卡和税控卡进行设备安装。（市局通知暂不进行系统发行，具体安装使用时间等税务机关的通知或查看我西城国税局网站或市局网站信息）4、参加操作培训 分别到南、北区参加技术单位讲解税控器具的操作，并进行模拟演练。总结：纳税人今天参加培训在领取了资料以后到18号前，可随时到各自的主管税务所进行票种核定和领购税控器具手续。但不能开始使用，待市局明确试点日期后，可到主管税务所进行系统发行并在试点之日起开始开具发票。三、 相关问题明确：（一） 纳税人税种登记表填写：符合营改增规定的范围的填写，不符合规定的，不用填列资料。（二） 纳税人存款账户报告表：不论纳税人是否为新办户，应全部报告银行存款账户情况，并在备注栏中注明缴税账户，便于税库银扣税。（三） ca证书的领取：纳税人办理完税种登记后，到技术服务单位领取网上申报 ca证书。北区的到二龙路己33号领取，南区的到南华里10号楼领取。南区纳税人需带u盘领取ca证书。已在国税领取了ca证书的，将不在领取，试点单位