信用社稽查实际操作培训ppt课件

1、审计人员培训班乡村信誉社稽查实务审计人员培训班审计人员培训班 第一讲 如何从审计角度审核贷款资料中的 企业会计报表审计人员培训班审计人员审核企业客户报表用十实招审计人员审核企业客户报表用十实招渐进式渐进式面对企业报表不真实，取出证据，用证听说话。面对企业报表不真实，取出证据，用证听说话。云深不知处，只缘身在此山中。云深不知处，只缘身在此山中。审计人员培训班p一招看报表齐全与完好，三年与三月，贷后检查一招看报表齐全与完好，三年与三月，贷后检查要报表。要报表。p二招对照报表看一致，企业征信报告中的报表与二招对照报表看一致，企业征信报告中的报表与提供的报表与工商管理局网站公开的企业报表有提供的报表与

2、工商管理局网站公开的企业报表有关情况。重点是实收资本数额及盈利情况能否一关情况。重点是实收资本数额及盈利情况能否一致。致。p三招落脚一切者权益，资本公积的来源和未分配三招落脚一切者权益，资本公积的来源和未分配利润实现的真实与合理。利润实现的真实与合理。p四招查看报表延续与衔接。四招查看报表延续与衔接。p五招鉴别报表审计报告真与伪。五招鉴别报表审计报告真与伪。 审计人员培训班p六招测算才干目的。六招测算才干目的。p七招紧盯关键数。七招紧盯关键数。p八招抵押物帐与价。八招抵押物帐与价。p九招延伸企业看实践。九招延伸企业看实践。p十招伸手要税票。十招伸手要税票。 审计人员培训班 一、概述 1.定义：

3、 企业类贷款及票据业务指的是法人客户依法从工商行政管理部门获得企业法人营业执照的企业法人，以及依法从成立之日起具有法人资历或依法经核准登记获得法人资历的事业法人在农信社办理的贷款和票据业务。 审计人员培训班2.面临的问题：面临的问题：信贷人员、稽核人员对企业会计报表不懂，信贷人员、稽核人员对企业会计报表不懂，分析审核才干差。分析审核才干差。企业报表质量差，可信度低，企业管理程企业报表质量差，可信度低，企业管理程度低。度低。农信社过多依赖第二还款来源，违规办理农信社过多依赖第二还款来源，违规办理贷款票据业务。贷款票据业务。抵押品不合格，贷款及票据业务存在宏大抵押品不合格，贷款及票据业务存在宏大风

4、险隐患，稽核监视遏制住的少。风险隐患，稽核监视遏制住的少。 审计人员培训班二、经过企业报表稽核信贷及票据业务1.经过联社1104报表关于资本净额的计算，获得该联社资本净额，得出单一客户10%，集团客户15%限定的总的授信额度。 审计人员培训班2.经过企业提供近期会计报表计算该企业授信额度：经过企业提供近期会计报表计算该企业授信额度： A级含级含A级以上客户最高综合授信额度的核级以上客户最高综合授信额度的核定。定。核定最高综合授信额度后，其资产负债率不得高于核定最高综合授信额度后，其资产负债率不得高于70%。用公式表示为：。用公式表示为： 资产负债率资产负债率=负债总额负债总额/资产总额资产总额

5、*100%=负债总负债总额额-信誉社现有信誉余额信誉社现有信誉余额+最高综合授信额度最高综合授信额度/资产总额资产总额-信誉社现有信誉余额信誉社现有信誉余额+最高综合授信最高综合授信额度额度70% 审计人员培训班 最高综合授信额度2.33资产总额- 3.33负债总额+信誉社现有信誉余额 信誉社现有信誉余额是指曾经为客户提供的贷款、贴现、承兑和担保余额之和。 审计人员培训班B类企业授信额度： 对于现金流量较为充足，有一定开展前景的，可参照A级以上客户的核定方法，即要求核定最高综合授信额度后资产负债率不超越60%；对第一还款来源缺乏，但可以提供有效的第二还款来源的，核定的最高综合授信额度不得超越客

6、户提供的有效抵押物现行评价价值的70%，或质押物现值的90%。 审计人员培训班限制性规定： 如出现核定的最高综合授信额度高于净资产时，应进展调整，以最高综合授信额度不超越净资产为限。 审计人员培训班3.审计检查人员经过计算，对客户财务进展审计检查人员经过计算，对客户财务进展分析，比对业务调查、审查、贷后检查报分析，比对业务调查、审查、贷后检查报告，判别业务合规性、风险性：告，判别业务合规性、风险性： 审计人员培训班客户近三年财务总体及构造的增减变化情况。主要分析客户的资产负债、损益和现金流量变化情况，提示客户财务方面的主要问题和缘由，并对客户当前及未来的运营及财务情况作出总体评价和预测。3种表

7、的关联性，举例阐明。 审计人员培训班 总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额*100% 净利润增长率=本年净利润增长额/上年净利润*100% 营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入*100% 审计人员培训班客户近三年短期偿债才干。主要分析流动比率、速动比率、存货周转率、应收帐款周转率、流动资产周转率、运营活动现金流入量与销售收入比、运营活动现金流入量与债务总额比等目的的情况、变化趋势和同业比较情况，并对客户短期偿债才干作出评价。 审计人员培训班 流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100% 速动比率=速动资产/流动负债*100%=(流动资产-存货)/流动负债*100% 存货周

8、转率=营业本钱/存货平均余额 应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额 流动资产周转率=营业收入/流动资产净值平均余额 审计人员培训班 运营活动现金流入量与销售收入比、运营活动现金流入量与债务总额比，经过损益表和现金流量表获得。9/23/2021 审计人员培训班客户近三年长期偿债才干。主要分析资产负债率、销售毛利率、销售净利率、总资产收益率、净资产收益率、总资产周转率、利息保证倍数等目的的情况、变化趋势和同业比较情况，并对客户长期偿债才干作出评价。9/23/2021 审计人员培训班 资产负债率=负债总额/资产总额*100% 销售毛利率=营业收入净额-营业本钱/营业收入净额*100%=毛利/营

9、业收入*100% 销售净利率=净利润/营业收入净额*100% 资产净利率=净利润/资产平均余额*100%=净利润/期初资产总额+期末资产总额/2*100% 利息保证倍数=息税前盈余/利息费用=税后利润+所得税+利息费用/利息费用=利润总额+利息费用/利息费用9/23/2021 审计人员培训班4.稽核重点关注的其他关键目的：稽核重点关注的其他关键目的：净资产金额，是限定授信金额的限定性目净资产金额，是限定授信金额的限定性目的。的。抵押物关联科目：存货、无形资产、固定抵押物关联科目：存货、无形资产、固定资产报表金额与评价抵押金额的差距，分资产报表金额与评价抵押金额的差距，分析本质问题。析本质问题。

10、9/23/2021 审计人员培训班长期借款、短期借款金额与征信报告能否长期借款、短期借款金额与征信报告能否一致，业务调查报告负债金额能否披露，一致，业务调查报告负债金额能否披露，金额能否一致。金额能否一致。现金流量表流出、流入金额能否与损益表、现金流量表流出、流入金额能否与损益表、资产负债表相关金额一致。资产负债表相关金额一致。无形资产能否进展摊销现金流量表、损无形资产能否进展摊销现金流量表、损益表；固定资产能否计提折旧现金流益表；固定资产能否计提折旧现金流量表、损益表，能否虚拟利润。量表、损益表，能否虚拟利润。9/23/2021 审计人员培训班按银行平均利率计算财务费用能否在正常按银行平均利

11、率计算财务费用能否在正常范围内，负债能否正常披露。范围内，负债能否正常披露。关注有关税金科目能否有发生额，有无欠关注有关税金科目能否有发生额，有无欠税、欠发工资等情况。税、欠发工资等情况。能否正常分红，短期借款能否长期占用，能否正常分红，短期借款能否长期占用，资产减值预备能否提取，待摊费用科目金资产减值预备能否提取，待摊费用科目金额能否正常。额能否正常。票据作为结算工具以买卖真实背景为条件，票据作为结算工具以买卖真实背景为条件，查看买卖行为发生后报表中的表达。查看买卖行为发生后报表中的表达。9/23/2021 审计人员培训班 第二讲 审计人员审计贷款的切入点9/23/2021 审计人员培训班一

12、、当前贷款存在的主要违规问题1.借名贷款。2.偿债才干缺乏，担保才干缺乏。3.高估抵质押物抵押价值。4.贷款用途不真实。5.贷款三查不实。6.贷款责任清查显失公平、不利。7.核销贷款不够严厉。8.抵债资产管理较为混乱。 审计人员培训班9/23/2021 二、几大误区1.有抵质押物贷款无风险；2.借名贷款很正常法院判赢；3.贷款额度按抵质押物权益价值确定；4.贷款用途无所谓往涉农贷款靠；5.短期贷款风险小，好管理；6.企业贷款用个人名风险小；7.审计检查严厉贷款没法放了。 审计人员培训班三三.贷款审计检查如何入手的问题贷款审计检查如何入手的问题1.角度问题审计检查根据角度问题审计检查根据9/23

13、/2021 审计人员培训班2.审计检查的目的与审计检查方法途径的关审计检查的目的与审计检查方法途径的关系系9/23/2021 审计人员培训班 3.个人以为：真实性是切入点，是拨开迷雾个人以为：真实性是切入点，是拨开迷雾的法宝，是农信社审计检查人员目前审计的法宝，是农信社审计检查人员目前审计贷款的出发点和落脚点。贷款的出发点和落脚点。9/23/2021 审计人员培训班9/23/2021 审计人员培训班 第三讲 审计人员如何看贷款档案的完好性9/23/2021 审计人员培训班 一、曾经于2021年2月2日内蒙古自治区乡村信誉社结合社第一届社员大会第八次会议审议经过，现印发给他们，请遵照执行。202

14、1年3月2日 9/23/2021 审计人员培训班 二、贷款档案的完好性与贷款资料完好性二、贷款档案的完好性与贷款资料完好性的区别：的区别：审计检查贷款不是看贷款档案，是看贷款资审计检查贷款不是看贷款档案，是看贷款资料。料。9/23/2021 审计人员培训班 三、贷款档案的完好性三、贷款档案的完好性 信贷档案根据资料的性质和管理的要求分信贷档案根据资料的性质和管理的要求分为客户根本情况档案、信贷操作档案和信为客户根本情况档案、信贷操作档案和信贷管理档案三部分。贷管理档案三部分。 1.1.客户根本情况档案自然人、非自然人客户根本情况档案自然人、非自然人 2.2.信贷操作档案权证类、法律文书类、信贷

15、操作档案权证类、法律文书类、要件类、诉讼类、资产保全类、贷款核销要件类、诉讼类、资产保全类、贷款核销类类 3.3.信贷管理类内部有关信贷业务的各类信贷管理类内部有关信贷业务的各类报表、授权转授权文件、行业分析报告、报表、授权转授权文件、行业分析报告、调查检查报告、审计稽核报告调查检查报告、审计稽核报告9/23/2021 审计人员培训班 三、审计人员看贷款资料的角度，要区别贷三、审计人员看贷款资料的角度，要区别贷款档案管理人员，两个着眼点：款档案管理人员，两个着眼点：贷款资料分为：一是对外债务债务关系法律贷款资料分为：一是对外债务债务关系法律资料；二是内部控制资料。资料；二是内部控制资料。违规与

16、风险：贷款资料不完善、违规与风险：贷款资料不完善、不完好以及效能问题导致贷款风险不完好以及效能问题导致贷款风险9/23/2021 审计人员培训班9/23/2021 审计人员培训班9/23/2021 审计人员培训班9/23/2021 审计人员培训班第四讲、关于会计决算真实性、合规性检查第四讲、关于会计决算真实性、合规性检查 略略9/23/20219/23/20219/23/2021 审计人员培训班2021-9-23 养生小知识：养生小知识： 对于上班族来说，最苦楚的莫过于颈椎病的困扰，时对于上班族来说，最苦楚的莫过于颈椎病的困扰，时常胳膊抬不起，脖子生硬，和他人打招呼都感到费力。普通都是靠甩常胳膊抬不起，脖子生硬，和他人打招呼都感到费力。普通都是靠甩胳膊、拉单扛、吊树等来锻炼，以减轻疼痛。小编为大家引荐以下这胳膊、拉单扛、吊树等来锻炼，以减轻疼痛。小编为大家引荐以下这个方法，只需求三分钟，颈椎病无影无踪。个方法，只需求三分钟，颈椎病无影无踪。 资料：资料： 买甁陈醋，预备假设干医用纱布或两个口罩。买甁陈醋，预备假设干医用纱布或两个口罩。 陈醋陈醋 医用纱布医用纱布 用法：用法： 备好纱布四层备好纱布四层规格：规格：5公分公分5公分公分(约口罩大小约口罩大小)，放入一个干，放入一个干净的小盆内，倒入适量陈醋，让醋浸透纱布。然后将稍拧干的纱布贴净