国际结算(课件7)

1、国际结算国际结算 第七章第七章 信用证跟随的单据及其审核信用证跟随的单据及其审核 第一节第一节 信用证项下汇票信用证项下汇票 第二节第二节 商业发票商业发票 第三节第三节 保险单据保险单据 第四节第四节 运输单据运输单据 第五节第五节 运输单据综述运输单据综述 基本单据 交易中必不可少的单据 FOB和CFR：商业发票和运输单据 CIF和CIP：商业发票、运输单据和保险 单据 附属单据 进口商根据进口当局的规定、商品性质 的不同或其他需要而要求出口商特别提 供的单据。 海关发票、领事发票、产地证、卫生检 验以及附属于商业发票的单据，如包装 单、尺码单、检验证等。 第一节第一节 信用证项下汇票信用

2、证项下汇票 一、汇票的定义一、汇票的定义 二、跟单信用证汇票的审核要点二、跟单信用证汇票的审核要点 一、汇票的定义一、汇票的定义 商业信用证项下的汇票是由出口商开给 银行（该行代表进口商）的书面的无条 件支付命令，经发出命令的出口商签名， 要求接受命令的银行立即或定期在可以 确定的将来时间把一定金额的货币支付 给出口商自己或其指定之人。 一式两联 债务一笔 二、跟单信用证汇票的审核要点二、跟单信用证汇票的审核要点 （一）出票地点：与出票人地址的城市 名称一致 （二）出票日期：决定汇票的有效期、 到期日及出票人的行为能力。不得超过 信用证的有效日期和最迟交单期 （三）汇票期限 1.即期汇票：“”

3、或“” “At sight” 2.远期汇票：详细阅读P142 （四）收款人 受益人或交单银行 1.受益人：受益人必须在汇票背面作空白 背书或记名背书给议付行，以便议付行 向开证行或偿付行索汇。 举例 Pay to the order of Shanghai United Imp. & Exp. Co.，Ltd. 空白背书 背书人仅在汇票背面署名签字，并注明背书 的日期，但不记载被背书人名称。 . Shanghai United Imp. & Exp. Co.，Ltd. 背书人名称背书人名称 钱程钱程 背书人签字背书人签字 背书的日期背书的日期 Sep. 15,2007 记名背书或特别背书 背书

4、人先作被背书人的记载，然后署名 签字，并注明背书的日期 . Shanghai United Imp. & Exp. Co.，Ltd.背书人名称背书人名称 钱程钱程 背书人签字背书人签字 背书的日期背书的日期 Sep. 15,2007 Pay to Bank of China Shanghai Branch 被背书人名称被背书人名称 2.当收款人是交单银行或指定银行当收款人是交单银行或指定银行 由该交单银行或指定银行进行空白背书由该交单银行或指定银行进行空白背书 如：Pay to the order of Bank of China Shanghai Branch . Bank of China

5、 Shanghai Branch 背书人名称背书人名称 王浩王浩 背书人签字背书人签字 背书的日期背书的日期 Sep. 15,2007 3.来人抬头。 Pay bearer （五）汇票号码和金额 汇票的号码和发票号码一致 汇票金额和发票金额一致 汇票金额不能超过信用证的可用余额 大写准确反映小写的金额 显示信用证规定的币种 （六）汇票中的对价条款 货物的件数与品名 （七）出票条款 开证行名称 信用证号码 开证日期 （八）付款人 信用证不得开成凭以申请人为付款人的 汇票 （九）出票人 受益人 名称与信用证上所记载的完全相符。 （十）更正或修改 经出票人证实 有些国家不接受更正或更改的汇票 第二节

6、 商业发票 一、商业发票的定义 二、商业发票的基本填制要素 三、审核商业发票的注意事项 一、商业发票的定义 商业发票（commercial invoice）是出口 商向进口商开出的发货价目清单，即载 有货物名称、数量、价格等内容的清单， 也是出口商向进口商计收货款、清算账 目的单据。在实务中，商业发票通常简 称为发票。 二、商业发票的基本填制要素 1.SELLER 一般为信用证的受益人。 2.BUYER 发票的抬头，必须以申请人为抬头。但 如果信用证规定发票抬头是开证申请人 以外的另一方，则应照办 3.INVOCE NO. AND DATE 是出票企业按顺序自行编排的号码 如无相反规定，银行可

7、以接受出单日早 于信用证开证日期的单据。另外，除非 信用证要求提供经过签字的发票（signed invoice），否则发票无须签字或注明日 期。 4.FROM 信用证规定的货物的装货港、收货港或 接受监管地。 5.TO 信用证规定的货物的卸货港、交货地或 最终目的地 6.SHIPPED 运输工具名称，如采用海运，则填写相 应的承运船名及航次。 7.MARKS & NOS. 运输标志N/M，是在货物的运输包装上 所标注的识别标志。 8.DESCRIPTION OF GOODS 货物描述，原则上要符合信用证45A中的 内容要求。 9.ISSUED BY 签发人，由信用证具名的受益人出具， 且名称完

8、全一致，以表明二者是同一实 体。 10.SIGNATURE 除非信用证要求提供经过签字的发票， 否则发票无须签字。 三、审核商业发票的注意事项 （一）货物描述 原则： （1）商业发票上的货物描述应该与信用 证中的描述一致。 （2）不要求如镜像般一致。 1.品名 银行不接受：用过的used、重新改造的 rebuilt、修整的reconditioned、旧的 secondhand 不得表明信用证未要求的货物 2.数量 （1）“约”、“大约”，允许数量有不 超过10%的增减幅度。 （2）货物以包装单位或个体件数计算时， 没有5%的幅度。 包装单位：carton、box、drum。个体件 数：piec

9、e、dozen （3）信用证规定货物数量不得超额或减 少时，没有5%的幅度。 Not exceeding、up to、maximum、to the extent of 、not less than 3.单价与总金额 单价必须与信用证中的一致 发票必须显示信用证要求的折扣或扣减， 还可显示信用证未规定的预付款或折扣 等的扣减额 “发货加量不加价”可以接受。 阅读教材 4.贸易术语 发票必须显示信用证指明的贸易术语 （二）唛头 1.显示信用证规定的唛头细节 2.其他单据显示了唛头的其他额外信息， 不构成不符点 3.集装箱的运输单据在唛头栏中仅仅显示 集装箱号，其他单据显示详细的唛头， 不视为矛盾

10、4.三角形的唛头的表示 （三）证明和声明 1.信用证要求的是签字的发票，则证明不 需要单独签字 2.信用证不要求签字的发票，则证明或发 票必须签字和注明日期。 （四）正本和副本 1.手签的单据为正本 2.签样印制签字的单据为正本 3.复印件为非正本 4.电传传真交单：非正本 5.表述正本的陈述。 6.表明非正本的陈述 （五）更正和更改 发票更正和更改无须证实 （六）拼写错误及/或打印错误 阅读教材 （七）信用证的特殊要求 签字、公证、认证、证实 第二节 运输单据 一、海运提单 二、其他运输单据 一、海运提单 海运提单（海运提单（Marine Bill of Lading or Ocean Bi

11、ll of Lading），或简称提单），或简称提单 （Bill of Lading, B/L），是国际结算中），是国际结算中 的一种最重要的单据。的一种最重要的单据。 （一）海运提单的作用 1、货物所有权的凭证。提单是承运人保 证凭以交付货物和可以转让的物权凭证。 2、货物收据。提单是证明承运人已接管 货物和货物已装船的货物收据。 3、运输契约的证明。提单是海上货物运 输合同成立的证明文件 。 4、收取运费的证明。海运提单可以作为 收取运费的证明，也可在运输过程中起 到辅助办理货物的装卸、发运和交付等 方面的作用。 5、索赔的依据。海运提单是向船公司或 保险公司索赔的重要依据。 （二）海运提

12、单的主要种类 1.按提单收货人的抬头划分 （1）记名抬头提单。收货人栏中已具体 填写收货人名称的提单。提单所记载的 货物只能由提单上特定的收货人提取。 （2）来人抬头提单。不需要任何背书手 续即可转让或提取货物。 （3）指示抬头提单 To order To order of 空白指示提单： To order 提单在托运人未指定收货人或受让人之 前，货物所有权仍属于卖方，在跟单信 用证支付方式下，托运人就是以议付银 行或收货人为受让人，通过转让提单而 取得议付货款的。 记名指示提单： To order of shipper To order of applicant To order of is

13、suing bank 2.按货物是否已装船划分 （1）已装船提单（）已装船提单（On board B/L or Shipped B/L） （2）收货待运提单（）收货待运提单（received for shipment B/L） 3.按提单上有无批注划分 （1）清洁提单（）清洁提单（clean B/L） （2）不清洁提单（）不清洁提单（foul B/L） 4.按签发提单的时间划分 （1）倒签提单 （2）预借提单 （3）过期提单 （三）海运提单的基本内容 1、托运人（shipper） 委托运输的人，一般是合同的卖方 实务中，许多货代公司将自己公司名称 填写在这一栏中 2、收货人（consignee

14、） 有三种填法 记名收货人、凭指示和记名指示 （1）记名收货人 “Bill of Lading made out ABC CO.” ABC CO. （2）凭指示 “Bill of Lading made out to order” To order （3）记名指示 “Bill of Lading made out to the order of HSBC” To the order of HSBC 3、被通知人（Notify Party / Notify Addressed） 与信用证条款完全一致 “Bill of Lading made out notify applican”，填写开证申请

15、人的详 细名称和地址。 如果来证没有说明哪一方为被通知人， 那么就应将L/C中的申请人名称、地址填 入副本B/L的这一栏中，而正本的这一栏 保持空白。 4、前段运输（Pre-carriage by） 货物需转运，填写第一乘船的船名 不需转运，空白这一栏 5、收货地点（Place of Receipt） 货物需转运，填写收货的的港口名称 货物不需转运，空白这一栏 6、海运船只（Ocean Vessel Voy. NO.） 货物需转运，填写第二乘船的船名和航 次； 货物不需转运，填写实际运输船舶的船 名和航次 7、装货港（Port of Loadiing） 货物需转运，填写中转港口名称； 货物不需

16、转运，填写装运港名称 8、卸货港（ Port of Discharge） 填写卸货港（指目的港）的名称 9、交货地点（Place of Delivery） 填写最终目的地名称。如果货物目的地 是目的港的，空白这一栏 10、Marks & NOS 填写唛头，应与商业发票上的唛头完全 一致，如果既无集装箱号又无唛头时， 填写N/M 11、货名（Description of Goods） 第一，商品名称 第二，最大包装的件数 第三，运费条款 12、毛重（Gross Weight） 填写毛重，其内容与托运单保持一致 13、尺码（Measurement） 填写尺码，其内容与托运单保持一致 14、正本提单

17、份数（Number of Original B/L） 此栏显示的是船公司为承运此批货物所 开具的正本提单的分数，一般是1-3份。 标注“Original ”字样的是正本提单，标 注“copy”字样的是副本提单。如果信用 证对提单正本份数作出规定，则应与信 用证规定一致。 15、签单地点和日期（Place and Date of Issue） 国际商会跟单信用证统一惯例规定： 如果提单上没有预先印就“已装船” （Shipped on board）字样的，则必须在 提单上加注装船批注（On board Notation）。已装船提单的签发日期视为 装运日期。 16、代表承运人签字（Signed f

18、or or on Dehalf of the Carrier） （四）审核提单要点 1.已提交全套正本提单，或按照信用证条 款另有说明。 2.提单正面印有承运人名称，可认定其为 承运人。 3.对于提单签字人的要求。 4.已装船批注问题 5.“预期船只”的问题 6.From to 7.监管地或收货地不同于装运港 8.被通知人的名称和地址应与信用证规定 一致。 （五）提单的背书 1、记名背书 2、不记名背书 3、指示背书 1、记名背书 背书人在提单背面写明被背书人的名称， 并由背书人签名的背书形式。 例如，ABC公司将提单背书转让给DEF 公司，可作以下背书： TO DELIVER TO DEF

19、CO. ABC CO. AUG. 18th,2006 2、不记名背书 又称空白背书，指背书人在提单背面由 自己签名，但不记载任何受让人的背书 形式。 例如，“Bill of Lading made out to order endorsed in bank”，则背书人只需在提单 背面签章并注明背书日期即可。 ABC CO. AUG. 18th,2006 3、指示背书 指背书人在提单背面写明“凭 指 示”的字样，同时由背书人签名的背书 形式。经过指示背书的指示提单还可以 进行背书，但背书必须连续。 例如：ABC公司指示背书转让给DEF公 司可作以下背书： TO the Order of DEF CO. ABC CO. AUG. 18th,2006 (六）海运提单的使用类型 1、按货物是否装船划分、按货物是否装船划分 （1）已装船提单（）已装船提单（On board B/L or Shipped B/L） （2）收货待运提单（）收货待运提单（received for shipment B/L） 2、按对货物的外表状况是否有不、按对货物的外表状况是否有不 良批注划分良批注划分 （1）清洁提单（）