中小企业内控制度的完善几点建议

1、中小企业内控制度的完善几点建议 摘要：近几年随着我国环境的发展和变化，不断出现企业间的合并与收购现象，企业的管理控制也越来越复杂。企业的内控制度是否完善直接关系到企业未来的发展，中小企业作为我国经济的重要组成部分，在内控制度方面存在着很多问题，中小企业的内控制度不够完善，企业的竞争力就会降低。针对我国中小企业内控制度的现状以及存在的问题，分析了完善中小企业内控制度的重要性，希望可以实现中小企业的可持续发展。 关键词： 中小企业;内控制度;完善;措施 我国中小企业的发展对于稳定国家经济有着十分重要的作用，据不完全统计在我国工商部门注册的中小企业已经超过了一千二百万，达到我国企业总数量的百分之九十

2、八以上，增加了我国百分之五十以上的税收，解决了大部分人的劳动就业问题。所以说中小企业的发展促进了我国经济的发展。但是现在中小企业的内部控制制度很难实现对企业的有效管理，很多中小企业出现了破产、倒闭的现象。分析我国中小企业内控制度中存在的问题，并对中小企业的内控制度进行完善。 一、中小企业的界定和特点以及内部控制的概念 （一）中小企业的界定和特点 中小企业是指企业经营规模、资产总额和人数都比较少的企业，在我国制定的中小企业划定标准中，把中小企业分成了三个类型，既中型、小型、微型。中小企业是我国经济的一个重要组成部分，但是由于我国经济体制的影响，中小型企业一直发展的都比较缓慢，总结起来中小企业有以

3、下几个特点： 1.组织结构以及所有制复杂 中小企业的经营形式有个体、私营和集体等等，私营和个体占据了经营形式的80%以上，集体经营仅为20%。中小企业大多以股份制和家族制居多，大多数中小企业存在严重的家族垄断问题。 2.管理不严格 我国的中小企业大多是以小作坊的形式起步的，很多中小企业的管理者没有接受过良好的教育，所以高素质的人才比较匮乏，很多中小企业的管理决策全部由一人做主，导致了企业发展不具备持续性。 3.员工素质不高，企业的发展寿命比较短 中小企业的利润非常微薄，所以不能为员工提供满意的薪酬，缺乏足够的高素质人才。我国中小企业的发展寿命仅仅在五年左右，这是因为中小企业很难在银行获得贷款，

4、而且法律制度也不够完善，所以很难保证长期的发展。 （二）内部控制的概念 内部控制不能在企业中产生直接的利润，但是可以成为利润产生的一个前提条件，中小企业的内部控制可以增加企业的风险承受能力，提高企业的内部管理水平，对企业内部的资金形成良好的控制。保证企业资金的运行安全，为管理者进行决策时提供更加可靠和准确的企业信息，促进企业经营效率的提高。 二、我国中小企业内部控制的建设现状分析 （一）内控环境不理想 内部控制的好坏与企业内部的环境有着直接的关系，我国很多中小企业管理者的素质比较低，没有接受过专业的管理教育，大部分中小企业都是从作坊式的小企业发展而成，所以管理者根本不具备专业的管理知识，在企业

5、建立之初，没有一个具体而又详细的计划，所以对内部控制制度的认识不够深，所以企业在实行内部控制的力度不够强，大多数的内部控制和内部审计只是为了应付其他的监督检查部门，还有另外的一点原因是中小企业不具备建立内部控制制度的相应条件，还是处于最初的原始管理阶段。 （二）不具备完善的风险管理机制 中小企业因为管理者的管理意识不足，所以发展环境长期处于受限的状态，限制了员工整体水平的提升，在加上企业的资金有限，所以面临的风险也比其他的大型企业更多。中小企业的管理意识不足就会使面临风险的应对能力非常有限，风险在发生时企业会面临严重的危险，甚至会使企业倒闭。总体来说是由于中小企业不具备完善的风险管理机制。 （

6、三）企业内部各个部门之间的信息交流比较弱 中小企业因为部门管理不够完善，管理方法也过于单一，导致了信息交流比较弱。另一方面由于中小企业资金不足，不能够建立起完善的信息交流管理系统，导致信息交流沟通比较缓慢，影响了企业的生产能力。 （四）中小企业的内部监督和审计部门没有足够的独立性 很多的中小企业甚至没有建立起内部监督和审计部门，即便是建立了，监督审计部门的员工管理素质也比较低，不能进行有效的监督工作和审计工作，很多中小企业的监督审计工作实际管理者自行担任，监督审计部门形同虚设，没有足够的独立性，管理权力也非常有限，不能起到实际的作用。 三、影响中小企业内部控制制度建立的原因 （一）企业管理者缺

7、乏足够的风险管理意识 随着我国经济的发展，各个企业之间的竞争越来越激烈，中小企业虽然已经处于发展中的阶段，但是由于管理者的风险管理意识不足，还没有实现管理根本上的突破，没有认识到缺乏风险管理的严重性。 （二）中小企业的管理结构不够完善 我国很多的中小企业全部都是家族式的企业，受到传统管理思想的影响，全部由管理者一人掌权，管理结构设置的非常单一，这一现象导致了企业内部的各个部门缺乏制约，一旦产生管理漏洞就会发生连串反应，所以很多中小企业的管理风险是来自于企业内部的，家族式的管理使管理制度形同虚设，根本起不到实际的作用。 （三）对内部控制制度的认识不足 中小企业内部控制制度的建立是为了减少企业中的

8、管理错误，在管理漏洞时可以及时的补救。我国中小企业内部控制制度没有直接与经济挂钩，不能直观的显示出内部控制制度与企业收益有关，所以没有受到管理者的重视，使内部控制制度难以实现。 （四）很多中小企业的内部控制制度不合理，在制度执行方面非常困难 部分中小企业在建立内部管理制度时，没有根据企业自身的实际情况来建立，往往只是照搬照抄其他企业的内控制度，使内控制度在实施的时候起到了反作用，影响企业的发展，所以制度的执行非常困难。 四、完善中小企业内控制度的几点建议 （一）对员工进行培训，加强企业员工对内控制度的认识 加强对中小企业员工的培训教育，积极的引导员工加深对内控制度的认识，使员工意识到内控制度的

9、重要性，调动员工积极参与内部控制的积极性，使中小企业的所有员工不会对内部控制制度的实施产生抵触的心理，让企业内部的员工可以互相进行监督。 （二）在中小企业中引入风险管理的制度 避免中小企业缺乏应对风险的能力，总是在风险已经发生之后才想起补救，在中小企业中引入风险管理的制度，风险管理制度的实施，可以增加企业内部风险管理的意识，使管理者可以谨慎的面对公司可能发生的风险，对企业动态进行实时了解，对企业可能发生的风险进行识别，建立起有效的应急措施。 （三）将中小企业的内部控制纳入到绩效考核中 仅仅依靠实施内部控制制度很难取得良好的效果，必须要增加该项制度的执行能力，将中小企业的内部控制纳入到绩效考核中

10、可以有效的提高企业员工的积极性，增强企业内部的竞争能力。将内控制度纳入到绩效考核中就是内控制度的实施与员工的实际收益挂钩，使员工可以自觉的实行内部控制，并且主动对企业内部进行监督，及时的发现企业中存在的问题。 （四）建立企业内部信息系统，强化企业内部的审计监督 企业内部信息系统可以促进企业内部信息的交流，保证企业内部信息数据上交的及时性，实现对企业的信息化管理。例如erp系统的应用，erp也就是企业资源规划系统，它可以将企业的所有信息全部整合到一个平台上，实现对企业生产、物流、供销的全面管理，有效的提高企业内控能力。强化企业内部的审计监督可以通过不定期的内部审查，发现企业内部存在的问题，尽量避免企业受到问题的影响而产生损失。 五、结束语 中小企业是我国经济中重要的组成部分，而对中小企业的内控制度进行完善可以有效的促进企业长期发展，使中小企业内部的部门划分和岗位设置更加合理，及时的发现企业