收入本科税务PPT学习教案

1、会计学1收入本科税务收入本科税务第1页/共77页第2页/共77页第3页/共77页nn因其他企业违约收取罚款等因其他企业违约收取罚款等第4页/共77页第5页/共77页第6页/共77页n具体表现：具体表现：第7页/共77页移。移。第8页/共77页第9页/共77页第10页/共77页第11页/共77页nn期末无余额期末无余额第12页/共77页n尚未收回的尚未收回的n应收款应收款第13页/共77页第14页/共77页第15页/共77页第16页/共77页n该项销售符合销售收入确认的条该项销售符合销售收入确认的条件。件。第17页/共77页n贷：库存商品贷：库存商品82 0003、借：营业税金及附加、借：营业税

2、金及附加5000n贷：应交税费贷：应交税费应交消费应交消费税税5000第18页/共77页贷：应交税费贷：应交税费应交增值税应交增值税（销项税额）（销项税额）第19页/共77页第20页/共77页第21页/共77页第22页/共77页业为了及时业为了及时收回货款在合同中承诺如下现金折收回货款在合同中承诺如下现金折扣：扣：2/101/20n/30假定现金折扣不考虑增值税。假定现金折扣不考虑增值税。第23页/共77页700第24页/共77页第25页/共77页额。额。第26页/共77页第27页/共77页第28页/共77页第29页/共77页n第30页/共77页第31页/共77页第32页/共77页第33页/共

3、77页第34页/共77页第35页/共77页第36页/共77页第37页/共77页第38页/共77页贷：库存商品贷：库存商品1 560万元万元n第39页/共77页借：未实现融资收益借：未实现融资收益105.22万元万元n贷：财务费用贷：财务费用105.22万元万元第40页/共77页第41页/共77页第42页/共77页第43页/共77页n1 870借：主营业务成本借：主营业务成本8 000 贷：发出商品贷：发出商品8 000 第44页/共77页第45页/共77页第46页/共77页n550第47页/共77页n回购价大于原售价的差额，相当回购价大于原售价的差额，相当于融资费于融资费用，应在销售日与回购日

4、的期间内用，应在销售日与回购日的期间内按期计提利按期计提利息，计入财务费用。息，计入财务费用。第48页/共77页第49页/共77页第50页/共77页n（需要计提（需要计提4个月的利息）个月的利息）第51页/共77页第52页/共77页通常在售出商品退货期满时确认通常在售出商品退货期满时确认收入。收入。n第53页/共77页n提供劳务收入的确认原则，会因提供劳务收入的确认原则，会因为劳务完成时间不同而不同。为劳务完成时间不同而不同。第54页/共77页第55页/共77页第56页/共77页n银行存款等银行存款等其他其他业务成本业务成本第57页/共77页第58页/共77页第59页/共77页nn贷：劳务成本

5、贷：劳务成本60 000第60页/共77页第61页/共77页第62页/共77页第63页/共77页本期确认本期确认的收入的收入劳务劳务总收入总收入本期末止劳务本期末止劳务的完工进度的完工进度以前期间以前期间已已确认的收确认的收入入本期确本期确认认的费用的费用劳务劳务总成本总成本本期末止劳本期末止劳务务的完工进度的完工进度以前期间以前期间已已确认的费确认的费用用第64页/共77页第65页/共77页第66页/共77页第67页/共77页到补偿能够的劳务成本金额确认到补偿能够的劳务成本金额确认劳务收入，并结转已发生的劳务劳务收入，并结转已发生的劳务成本；成本；第68页/共77页第69页/共77页第70页/共77页第71页/共7