安徽2015年上半年注册内审师内部审计作用公司治理模型考试题

1、安徽省 2015 年上半年注册内审师 内部审计作用：公司治理模型考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分， 60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中， 审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户， 将选择的客户记录拷贝到微型计算机 中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点A:它减少了对支持性凭证的测试数量；B:它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；C:它增加了每个审计师所必备的技术

2、和技能；D:它允许对客户账户的直接确认。2. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？A:进一步强调控制职能。B:提高审计技术。C:加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。D:更多提请被审计人的关注。3. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A:加强由外部董事组成的审计委员会；B:将内部审计视为一项暂时的职业一管理职位的基石；C:要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；D:使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。4. 安全性软件的主要目的是A:控制对信息系统资源的进入；B:限制对阻止安装非法

3、工具软件的进入；C:检查病毒的存在；D:监控应用软件职责的分开。5. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以 下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A:从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B:向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C:通过测试程序模拟正常业务处理过程D:使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理6. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部 审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师A:应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B

4、:可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C:可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D:如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议7. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将 储蓄账户的日利息计算到四位小数点， 然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。 以下哪项 计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？A:平行模拟；B:系统控制和审计复核文件。C:为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；D:抽点打印法8. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有

5、申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A:对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。B:抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C:抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D:从索赔（现金）支岀文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据9.资产和负债风险。H、与保险方案有关的风险。皿、影响机构目标实现的风险。A:只有I和H是对的B:只有皿是对

6、的C:只有H是对的D:I、H、皿都对10. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？A:设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B:以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C:信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D:在计算机化系统中更容易超越控制措施。11. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A: a.需要将就诊费用汇总时。B: b.当对余额进行更新时。C: c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D: d.当从通讯录中提取岀宠物主

7、人的姓名时。12. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得岀计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息A:审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B:由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%;C:内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D:所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。13. 审计委员会能够服务于几个重要目标， 其中有些目标直接有利于内部审计活动。 由审计委员 会提供给内部审计活动的最明显好处是 :A:保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；B:审核年度审计计划并

8、监控审计结果；有关个人的数据可以存储这项建议的风险是下列哪.同集中化的系统相比数IV .数据更新可能没C:批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面; D:审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。214. “应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?A:定义B:测量C:分析D:改进15. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?A: a.数据库管理系统。B: b.实用程序。C: c.操作系统D: d.程序库管理系统。16. 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A:审查注销支票背书的正确性并与人员记录相

9、比较B:将使用的工时卡片与在职雇员相核对C:证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离D:通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节17. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A:与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B:针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。C:选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑岀差总时间和总距离。D:在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方岀差。18. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的 信息。 为了使这种访问的效果更好， 提岀了使用分布式数据库的建议， 在地区办事处的计算机中， 但经理们可

10、以在世界范围内对其进行访问。一项?I.在网络或计算机岀现故障时数据库的完整性可能得不到维护。H据更加容易受到攻击。皿.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。 有集中化的系统那样快。A: a.只有l、n和皿B: b.l、n、lll 和V全有C: c.只有l、n和VD: d.只有丨和H19. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分， 首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报 告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该A:按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B:拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告

11、仅提供给审计委员会；C:在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支岀和财务预算有关的事项;D:在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。20. 由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务 ?A:无形性B:异质性面哪一项计算机. 对审计控制的测试；C:易逝性D:不可分割性21. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机， 且不存在任何外加的数据， 控制程序最有效？3A:采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B:采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。C:设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。D:设置字段编辑控制，由

12、计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。22. 个人电脑程序的密码用来阻止A:不精确的数据处理；B:对计算机的非法进入；C:对数据文件的不完整更新；D:非法的使用软件。23. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A:在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B:将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C:忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计D:缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作24. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A:从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B:将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

13、C:针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D :在银行存款并编制月度银行对帐单。25. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?A: a.数据库管理系统。B: b.实用程序。C: c.操作系统D: d.程序库管理系统。26. 以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？A:在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责B:管理层定期对审计章程进行审查C:董事会保证内部审计的客观性D:在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围27. 风险评估可以采取不同的形式， 但一般都包括I .对已识别风险的描述；n 皿.对风险进行评级的制度；W .样本规模的确定。A：只

14、有I和n是对的。B:只有I和皿是对的。C:只有I、皿和W是对的。D：只有n、皿和w是对的。28. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A:每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支岀；B:每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C:应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D:某人可以单独接触到备用金。29. 在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于A:改进产品设计和可信赖性B:测量流程性能C:实施统计流程控制4D:改进组织流程30. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。 这一方案已运行了 10 年，从未被评估过。 提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应

15、该A:无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。B:追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。C:不进行分析D:推迟分析直到数据完整时31. 通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试A:可以可以B:可以不可以C:不可以可以D:不可以不可以32. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。 如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票 确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A:业务客户现金支岀日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B:支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的 截止日银行对账单中；C

16、:应付账款明细账列示了对发票的付款；D:已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。33. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得岀以下结论A:对工资处理程序控制的充分性B:该部门现有的绩效水平C:对雇用控制的充分性D:遵守人力资源政策的程度34. 内部审计专业界使用的“标准” ，不包括以下哪项内容？A:用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；B:内部审计师最低限度的道德行为标准；C:旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D:适用于各种内部审计机构。35. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A:减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。B:增加风险，因为内部审

17、计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。C:增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。D:减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。36. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A:审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。6B:资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C:由于近期岀售某分部，资金运营部门所管理的现金和可岀售的有价证券增加了350%。D:外部审计师指岀在获取账户函证方面存在一些困难。37. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时， 审计师检查了新制定的公司行为守则，

18、 并将其与同类公司的行为守则进行比较， 在此基础上审计师认 为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展5以下哪项工作？A:按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。B:告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指岀，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。C:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务 的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。38. 投资组合的变动还是其它原因A:对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变

19、动的性质B:对各月投资组合的变动进行比率分析C:对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D:使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析39. 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A:影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。B:建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。C:帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。D :通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。40. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该A:局限于控制的有效性B:只

20、有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见C:以经验为基础，无偏见。D:基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。41. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A: a对开发过程的管理很困难。B: b.无法使用户参与到开发过程中。C: c组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D: d.将原型作为最终产品来接受的倾向。42. 某组织大量采用最终用户开发的方式。 然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢 复控制， 而可能对组织产生潜在的风险。 下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？A: a

21、.对知识库进行检查。B: b.对开发和生产中的控制进行测试。C: c.确保信息系统与组织目标的兼容性。D: d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。43. 以下哪种做法最有可能确定A:查阅以前的审计结果；B:走访生产车间；C:与负责生产A类产品的员工面谈；D:分析财务和经营报告。44. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。 该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A： a.只读光盘/只读存储器 （CD/ ROM）B: b.计算机输岀缩微胶片（COM）C: c

22、.可读入磁盘（WORM）D: d.数字录音带（DAT）45. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A:许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；B: 些红旗标志难以量化或评价；C:红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D:有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。46. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A:评价内部财务报告的准确性B:对旨在保护资产的控制进行测试C:确定是否遵守关于存货水平的公司程序D:评价业绩并显示哪里需要额外的审计47. 安全和健康（ESH自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指岀业务经理加入了终止（Closure）信息,并确