07-XXXX园艺-财务管理类

1、文件编号： XX-0220XX01财务管理组织体系1. 财务部门机构设置1.1 公司设置财务中心，财务中心下设总部财务部和分公司财务部，专门 办理公司 的财务管理和会计核算事项。1.2 财务部门组织结构图 财务中心 财务部分公司财务部2. 财务部门岗位设置2.1 公司设立财务总监岗位，负责组织公司财务管理工作和会计核算工作 财务总监是公司会计机构负责人。2.2 总部财务部设置财务部经理、财务部副经理、核算会计、管理会计与 出纳岗位； 分公司财务部设置会计、出纳岗位。视工作量情况，分公司财务人员可合理兼 任其他工作职能，但分公司会计、出纳不得互相兼任。2.3 财务部门岗位设置图2.3.1 总部财

2、务中心岗位设置图2 财务总监 财务部经理出 纳 财 务核管理会 计2.3.2 分公司财务部岗位设置图总部财务部 会计出纳2.4 公司配备与工作相适应、具有专业知识的财务人员。各财务岗位严格 执行不相容岗位相分离原则。3. 财务机构部门权责 财务部门是公司内部实施财务管理的具体职能部门，主要权责有：3.1 负责全公司财务计划的编制、执行、检查、分析与考核，及时向公司 领导提供决策依据；3.2 贯彻执行上级主管部门的有关财务政策，协调公司同地方各级财政、 税务、银行、工商、保险等各方面关系；3.3 具体制定公司内部财务管理办法，组织指导基层单位的财务管理和经济核算；3.4 如实反映本单位的财务状况

3、和经营成果，监督财务收支，依法计算及时缴纳国家税收，按时向有关方面报送财务决算；1 、财务政策、管 理制度制定及 督导1)2)3)2 、财务计划、预 算管理1)2)3)4)3.5 参与企业经营决策，统一调度公司资金，统筹处理财务工作中出现的问题，完 成公司领导交办的其他财务事项。3.6 财务部门内部管理 主要包括：会计人员的工作岗位设置；各会计工作岗位的职责和标准；各会计工 作岗位的人员和具体分工；会计工作岗位轮换办法；对各会计工作岗位的考核办法。4. 财务部各岗位职责4.1 财务总监工作模块职责说明贯彻执行国家财经法规，制定公司各项财务规章制度和 流程；监督指导基层单位理解并严格执行公司的财

4、务制度，进 行有效的财务管理和核算工作；指导并审核子公司、分公司的财务执行制度，监督执行 情况；组织完成全公司财务计划的编制、执行、检查、分析与考核；主持公司预算的制订和执行，实施预算控制；在过程及时进行预算分析和预算执行报告；指导各子公司、分公司、中心、部门做好预算管理；日常财务管理 2) 主持财务结算和财务报表的编制；3) 审核重要的财务事项，积极开展财务预警和财务分析工作；4) 有效实施内部监控机制，降低公司成本和费用；4 、财税管理1) 及时掌握国家税收政策、贯彻执行各项税收政策；2) 在符合国家法规的基础上，对公司税收进行整体筹划与管理，积极争取合理的税率优惠；3) 监督和指导财务人

5、员开展纳税申报和年度审计工作；5、资金管理资金预警，降低资金运营风险；3) 积极了解国家对行业、企业的资金扶持政策，主持相关申报材料的准备工作，跟进申报进程及结果；6、 财务建议及支作活动，参与风险评估，提供经营建议和决策支持，；4) 参与重要合同、协议及各类格式合同模板的签审，评估风险，提出财务建议，并进行指导、跟踪和控制；5) 保持公司与政府财税管理机关、银行、会计师事务所等合作单位的良好工作关系6) 组织完成领导交办的其他与财务相关的工作；7 、财务部行政管理1 )负责财务中心内部行政审批及员工管理工作；2 )重视内部员工成长培养，组织会计人员的业务培训，加强业务指导，提高会计人员的业务

6、素质；4.2 财务部经理工作模块职责说明1、财务政策、管理制度制定及督导1) 贯彻执行国家财经法规，制定公司各项财务规章制度和流程；2) 健全公司内部监督和控制流程；3) 建立核算体系，制订并维护内部会计政策；4)监督指导基层单位理解并严格执行公司的财务制度，进行有效的财务管理和核算工作；2、财务计划及预 2) 建立公司预算体系，完成公司的整体预算，并指导各中 心、部门做好预算；3) 在过程及时进行预算分析和预算执行报告；3、日常财务管理 3） 组织内部财务检查；4）建立财务分析体系，定期组织召开财务分析会议；5）积极开展财务预警工作，有效实施内部监控机制，降低公司成本和费用；4、资金管理1

7、）做好资金预算和调度工作，及时做好资金预警，确保资 金安全；2 ）负责公司各类合同的财务条款审核，提出专业建议，控制资金风险；3 ）协助总监做好各种融资工作，保障公司的现金流健康稳定。5、财税管理1 ）及时掌握国家税收政策、贯彻执行各项税收政策；2 ）如实反映本单位的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计算及时缴纳国家税收；3 ）按时向有关单位报送财务决算；4 ）负责日常与各级财政、税务、银行、工商、保险等各方面工作沟通、协调，建立良好的合作关系；6、财务部行政管理1 ）制订财务部内部的工作计划，并做好执行跟踪；2 ）负责财务部内部行政审批及员工管理工作；3 ）对财务部人员的工作和专业成长进

8、行指导，做好人才梯队建设；4 ）完成上级领导及公司交办的其他工作事项。4.3 财务部副经理工作模块职责说明1、 财务报表 2） 编制财务报表，并根据需要进行合并；3） 定期编制财务分析报告；2、资金及结算管理1)对外部往来款进行跟踪及催收；2)审核各类费用报销与款项支付；3)办理相关的财务结算；4)审核员工薪酬；5)负责员工医社保缴交的申报管理；3、财税管理 2） 及时完成纳税申报；3)负责税务机关的日常工作联络及沟通；4、管理协助 4） 协助部门经理，完成对分支机构财务工作的指导、对接和检查；5)协助部门经理，对部门人员进行工作和专业的指导、培 养；6)完成部门领导的临时工作。4.4管理会计

9、工作模块职责说明1、账务处理1）根据部门经理的要求进行财务指标计算及财务分析；2）根据部门经理的要求，定期与出纳、统计员完成各项对账工作；3）在部门经理的指导下，完成部分财务报表的编制工作；2、税务、年审工作1）加强税务学习，了解税务政策，为公司提出合理的税收筹划建议；2）处理与公司税务申报、发票开具等相关税务管理工作；3）负责公司及分支机构财务、税务、银行类证照的办理及 年检维护3 、资金、资）对公司的投融资项目提供财务支持；4 ）负责银行贷款所需资料的提供和日常工作对接；5 ）协助部门经理，会同相关部门定期对公司的各类资产进行清查、盘点、核算；4 、其他执行的辅导；2 ）组织实施公司的财务

10、制度。3 ）完成部门领导交办的其他事情。4.5 核算会计工作模块职责说明1 、账务处理）完成日常经济业务的会计核算；）完成各类台账的登记及报表编制；）根据部门经理的要求，完成各类财务数据的整理以及临时报表的编制；1232 、资金资产管理1）公司各类往来款的核对、催收；2）发票的跟催；3）协助部门经理，进行资产、资金盘点；4）完成并及时更新各类资产核算明细报表；5）核算工资，每月制定工资表3 、其他1）完成会计档案的装订、归档和保管；2）完成部门领导交办的其他工作。4.6 出纳工作模块职责说明1、收付款管收付款，并开具收款；3）负责发票领购、保管、开具及核销4）到银行办理相关的存款、取款、转账等

11、工作，管理维护 银行账户；5）根据工资报表，及时完成工资的核发工作；2、账务管理个人借款账等；4）进行资金盘点，银行资金对账及编制余额调节表；5）编制资金收支报表；6）定期到银行打印各类回单，并做好归档工作；7）定期与会计、统计人员进行相应的账务及收付款单据的交接、核对工作；3、其他 1）完成部门领导交代的其他工作。4.7分公司会计分公司会计履行所在分公司会计核算、财务管理职责，具体参照总部财务部核算 会计及管理会计职责。4.8 分公司出纳 分公司出纳履行所在分公司出纳职责，具体参照总部财务部出纳职责。5. 财务人员工作交接 公司财会人员力求稳定，如发生调动或离职，需做好财务会计工作交接：5.

12、1 财务、会计人员调动工作、变动岗位或因故离职的，必须办理工作移交手续， 编制移交清册，否则，一律不得离岗；5.2 财务、会计人员办理交接手续时，移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人 员要逐项核对点收并注意资料的完整性，做到账账相符、账实相符；5.3 财务、会计人员办理交接时，必须有专人负责监交。交接工作结束后，交接双 方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，以明确责任。移交清册一式四份，交接双 方、监交人各一份，财务部存档一份。文件编号： XX-0320XX01财务管理制度总则1. 目的： 为执行国家法律、法规，加强公司财务管理，建立完善的内部财务管理体系，提 高财务工作效率，充分发挥财务部

13、门在公司经营与管理过程中的反映、控制和监督作 用，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则等相关法律法规及国家财政金 融政策, 结合公司实际情况制定公司财务管理制度。2. 适用范围： 本制度适用于公司总部及其下属分支机构、全资子公司、控股子公司。3. 公司财务管理的任务： 贯彻执行国家财务、会计制度，合理组织公司财务活动和经济核算，做好各项财 务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，执行财务监督，运用会计原则和方法 准确、真实地反映公司财务状况和经营成果，有效筹集、使用资金，利用各项资产， 提高公司经济效益。4 公司负责人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合 法性负责。公

14、司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施。公司财务负责人对 董事会和总经理负责。5. 本制度由各专项财务管理制度构成 , 是公司财务管理的基本行为规范，是指导制 定本公司及各分公司财务规定、办法和操作细则的依据。6. 本制度由公司财务中心负责制订、修订和解释。文件编号： XX-0420XX01分公司财务管理制度1 分公司管理机构与岗位设置 分公司财务岗位设置、岗位职责详见公司财务管理制度之财务管理组织体系2. 分公司财务部管理权责 分公司财务部管理权责详见公司财务管理制度之财务管理组织体系3. 分公司资金管理 公司对分公司资金实行收支两条线管理制度。3.1 分公司各类资金收入，不得直接用于

15、分公司各项支出。3.2 分公司出纳及时登记资金日记帐，每日编制资金报表，上报总部财务部，及时 反映分公司资金收支情况和余额情况。3.3 分公司须按要求将资金转回总部：（1）分公司收入资金累积达 10 万元或以上时（2）公司总部财务部通知上划资金时 说明：公司视情况允许分公司合理留存资金，详见 3.4.3 款。3.4 分公司用款申请3.4.1 日常用款 分公司日常用款包括日常各项经营管理支出，包括日常费用、员工薪资社保、税 金、房屋、场地租金等。日常用款由分公司财务部提出申请，列明主要支出项目，经 分公司经理、总部财务部复核，公司总经理批准后，由总部财务部进行拨款。3.4.2 临时用款 除日常经

16、营管理所需支出外，分公司临时用款由分公司财务部根据具体用款需求， 附上必要的合同或相关材料 , 按同样的申请流程向总部申请拨款。3.4.3 分公司合理留存资金 为了减少资金收付的中间流程，提高资金运用效率，节约金融手续费成本，当分 公司帐户资金不高于分公司同期所需运用资金时，由分公司履行用款申请手续后，分 公司可以留存帐户现有资金用于既定的用途，不要求先上交、再拨款。4. 分公司会计核算4.1 分公司实行独立核算，每一分公司设立独立的会计核算帐套，核算分公司收入、成本、费用，记载分公司各项资产、负债，反映分公司财务状况与经营成果。4.2 会计年度终了，分公司应将当年经营成果划缴总部。4.3 分

17、公司执行公司财务管理制度之会计核算基础规范及会计政策，在总部制 订的会计科目体系基础上运用会计科目。4.4 分公司使用总部统一配备的财务软件建立本分公司的帐套，远程接入运用，帐 套数据存放于公司服务器内。5. 分公司财务报表 详见公司财务管理制度之财务报告编制管理制度。6. 分公司财务检查6.1 总部财务部对分公司实施定期或不定期财务检查，分公司须配合检查，接受业 务主管部门监督和指导。6.2 定期财务检查6.2.1 定期财务检查暂由公司财务部组织实施。6.2.2 每个分公司每三个月期间必须进行一次定期财务检查。6.2.3 定期财务检查的检查内容，至少包含： 收支两条线资金管理要求落实情况付款

18、规范性收款规范性费用报销合规性资金盘点会计核算审核空白票据使用情况核查纳税申报情况了解与非财务人员交流，了解他们对财务工作或财务人员的看法或建议了解财务人员的工作建议(11) 现场工作培训或指导(12) 其他必要的检查6.3 不定期财务检查6.3.1 根据公司财务总监、总经理、董事长指令，总部财务部可组织不定期财务检 查。6.3.2 不定期财务检查工作机制同本文 6.2 款“定期财务检查”；若指令人有特殊 指示，则从其指示。6.3.3 视检查需要，不定期检查可以设定专门的检查内容，实行专项财务检查。文件编号： XX-0520XX01成本核算制度1 目的 为了准确核算产品成本，现根据中华人民共和

19、国会计法和公司会计制度 的规定，并结合公司实际情况，制定本制度。2. 适用范围 本制度适用于公司服务于苗木生产及养护服务提供的成本核算。3. 职责 财务部进行产品成本的核算、分析；其他相关部门完成基础数据的收集、整理。4. 成本构成： 公司成本指生产产品和提共报务所需消耗的生产资料、设备工具、劳务及其他开 支，记载产品生产和服务提供过程所发生的一切费用支出。公司成本包括下列各项：（1）直接材料；（2）辅助材料；（3）燃料和动力；（4）养护费用；（5）人工费用；（6）低值易耗品摊销；（7）劳保费用；（8）折旧；（9）其他费用。5. 本公司采用产品法、加权平均法等作为成本计算方法，计算产品的成本。

20、6. 生产部门和仓管部门应于次月 3 日前（遇节假日顺延，下同）报送上月原物料 领料单、半成品盘点报表、报废材料统计表、出货单、存货盘点表等作为财务部门计 算成本的依据；人事部门应于次月 5 日前提供生产后勤部门工资资料、操作工人工资 资料等，供财务部计算间接人工和直接人工费。7. 财务部按产品品种进行单位成本的分析，供公司领导作为生产管理或决策的参 考。若有超量耗用原物料，人工或费用发生重大差异的时候，应查明原因，及时报告。8. 发出产品成本的计算，采用月末一次加权平均法，包括购进材料价格、其他附 加费用（如运费、保险费、关税等）均计入进料成本。材料的领用及退回均应填写出、 退库单并办理进退

21、料手续。出、退库的凭证应按规定填写并经领料部门领导核准。发 料人员应将领料、退料等单据加以连续编号。9. 仓管部门应于次月 3 日前将本月材料收发存等成本计算所需的月报表送财务部 核对。10. 人工成本的核算10.1 人工费用，主要包括付给员工的定额工资、加班费、奖金及各项津贴补助等。10.2 人工成本依照每月工资明细表、工资汇总表，加以区分为直接人工成本或间 接人工成本。10.3 直接人工成本：系指生产部门直接从事生产、养护的人员，以及现场主管人 员的劳动报酬。10.4 间接人工成本：系指服务于生产部门的员工报酬和生产管理人员的薪资。11. 制造费用的处理 制造费用发生时应按其性质根据有关原

22、始凭证编制记账凭证，并计入制造费用明 细分类账。制造费用按照费用所属部门或者既定的分配比例，计入各基地。12. 成本计算 公司遵守国家和财政部门统一规定的成本开支范围和费用开支标准，严格划清成 本开支的界限。按照权责发生制的原则进行核算，凡不属于本期产品承担的费用，无 论款项是否已经支付，也不能计入本期产品成本。凡是生产单一产品发生的费用应直 接计入该产品成本；凡是为生产多种产品、由多种产品共同耗用而不能直接计入的， 按公司产品成本分配规则进行分配结转。13. 下列支出不得列入生产成本（1）为购置和建造固定资产、购入无形资产和其他资产的支出；（2）对外投资的支出；（3）被没收的财物；（4）各项

23、罚款、赞助、捐赠支出；（5）国家规定不得列入成本、费用的其他支出。14. 下列收入不得冲减生产成本：（1）规定应列入营业外收入的各项收入；162）固定资产变价收入；3）外销材料、废次品等发生的收入；4）按规定应直接上交财政的各种罚款、罚没款项收入；5）按规定不应冲减生产成本的其他收入。文件编号： XX-0620XX01无形资产管理制度第一条无形资产定义 无形资产是指不具有实物形态而能为公司带来某种权利或者经济效益的非货币性 资产，包括专利权、专有技术权、商标权、商誉以及其他财产权利等。第二条无形资产计价（一）外购无形资产，按实际支付的价款入账，包括购买价款、相关税费以及直 接归属于使该项无形资

24、产达到预定用途所发生的其他支出；（二）投资者投入无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定， 在合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账；（三）通过非货币性资产交换和债务重组或公司合并中取得的无形资产的成本， 应当分别按照相关的会计准则确定；（四）公司取得的土地使用权通常应确认为无形资产。（五）内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开 发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：1 、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2 、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3 、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明

25、运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；4 、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产；5 、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。自行开发并按法律程序申 请取得的无形资产，按照在开发过程中发生的实际成本入账。第三条无形资产管理体制（一）建立和完善无形资产的管理体制，建立健全各项规章制度；（二）摸清无形资产状况，明晰产权关系，实施产权管理责任制；（三）保障无形资产的安全和完整，防止无形资产使用错误或违法交易；（四）促进无形资产开发利用，规范无形资产处置，提高无形资产的经济效益。

26、 第四条无形资产的增加和处置（一）增加1 、增加主要是自创、购置、受赠、受让、调拨和划转等活动所引起的无形资产的 数量和价值量的增加；2 、公司因生产经营需要外购、划转无形资产时，事先由研发中心、生产处考察并 进行充分论证。论证结束，报财务处审核。通过后，报总经理或董事长批准执行。3 、自行开发或研制的项目依法及时申请并办理注册登记和上报手续，明晰产权关 系。（二）处置1 、处置是指公司对无形资产进行产权（含所有权、使用权）转移和成果的开发利 用等行为，包括转让、开发利用、出售、投资等；2 、公司对长期闲置的无形资产及时调配，充分提高利用率，发挥其最大效益；3 、公司按照公开、公正、合理、有序

27、的原则，规范无形资产的处置行为。4 、公司处置无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期 损益。无形资产预期不能为公司带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以 转销，计入营业外支出。第五条无形资产减值准备公司应定期对无形资产的账面价值进行检查，至少于每年年末检查一次，并对无 形资产的可收回金额（可收回金额是指资产的销售净价与预期从该资产的持续使用和 使用寿命结束时的处置中形成的预计未来现金流量的现值两者之中的较高者）进行估 计，将无形资产的账面价值超过可收回金额的部分确认为减值准备，对可收回金额低 于账面价值的差额，应当计提无形资产减值准备。文件编号： XX-0120X

28、X01内部审计管理制度1. 目的1.1 监督公司经营政策、方针以及内部控制制度、财经纪律在公司的贯彻执行。1.2 查处违规行为，保护公司资金、财产的安全与完整。1.3 强化公司的经营管理，为提高经济效益、规避经营风险、实现经营战略目标服 务。2. 内部审计工作要求(1) 遵守国家的法律、法规和有关政策以及公司发布的各项规章制度。(2) 以公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和公司制度为准绳， 客观、公正地反映、分析各运营单位、部门的经济活动，评价经营管理者的经济责任， 提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。(3) 公司董事会对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。3

29、. 审计部的主要职责包括 :3.1 检查公司及成员公司内部控制制度的执行情况，并对其有效性、合理性、经济 性进行评价。3.2 对公司及其成员公司的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进 行审计监督，防错纠弊，为公司优化管理提供意见。3.3 对公司年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。3.4 对公司年度经营指标的完成情况进行确认。3.5 根据国家有关法规拟定公司内部审计制度并在审批通过后负责组织实施。3.6 总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。3.7 拟定审计档案管理制度，报审计委员会和董事会审核、审批后执行。3.8 向审计委员会提交审计计划和审计

30、报告，按时完成交办的审计任务。4. 审计部的主要权限。4.1 有权要求公司及成员公司按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算 等有关文件和资料。4.2 有权检查、审核公司及成员公司的会计账目、凭证、账簿、业务记录、报表和 其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。4.3 有权参加公司及成员公司重大的经营管理等有关方面的会议。4.4 有权参与公司及其成员公司重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使 用的可行性和效益性调研过程。4.5 有权就审计中的有关事项及审查中发现的问题召开调查会，有权向有关单位和 人员进行调查并索取证明材料。4.6 有权提出制止、纠正违反公

31、司制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单 位严重损失浪费的现象，有权提出限期采取措施、改进工作、改善经营管理、提高经 济效益的建议。4.7 对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有 关规定提请公司有关领导批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并 有权提出追究被审计单位和有关人员责任的建议。4.8 有权对违反国家法律法规和公司有关财经制度的行为提出处理意见。4.9 对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权向董事会报告。5. 内部审计类型5.1 内部控制审计。内部审计部门依照法律法规对公司及各下属单位内部控制制度 的健全性、适当性和有效性进行监督、审

32、查和评价。5.2 财务收支审计。内部审计部门对被审单位财务收支的合法性、真实性进行监督 检查。5.3 专项审计 （1）效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审 计。（2）任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责的情况进行审计。（3）管理审计。对被审计单位管理活动的效率性进行审计。（4）审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。5.4 专案审计。对被审计单位及人员违反公司经济纪律的问题进行审计查处。6. 内部审计工作程序6.1 编制审计工作计划 根据公司经营管理的要求和具体情况，在调查研究的基础上，审计部拟订年度审 计工作计划和分季度审计工作计划，报经董事会批准后

33、执行并实施。6.2 通知被审计单位6.2.1 审计项目实施方案由该审计项目的审计组长制定，审批通过后实施。审计部 应提前 3 日向被审计单位下达审计通知书。自审计之日起，一般应在1 个月内完成审计检查工作。6.2.2 被审计单位接到通知后，应按有关要求做好各项准备工作，积极配合，并为 开展审计工作提供必要的工作条件。6.3 组织实施审计项目6.3.1 依据被审计单位实际情况，可采取就地审计与送达审计、定期审计与不定期 审计、抽查审计与全面审计、专项、专案审计等多种审计方式。6.3.2 在审计过程中，审计人员应作好审计记录，收取必要的审计证据。6.3.3 对于重大、复杂的审计项目，审计组进驻被审

34、计单位正式开展审计工作前， 可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计组的见面会，介绍有关情况，明 确审计要求，以取得被审计单位及其有关人员的理解与配合。6.4 归集审计工作底稿 审计人员在审计查证工作结束后，要对审计记录、证明材料、审计结果进行分析、 整理、复核，然后编制审计工作底稿。必要的材料需经被审计单位负责人签字确认。6.5 撰写审计报告6.5.1 审计人员根据审计结果、依据审计制度对被审计单位的被审计事项作出客观 公正的评价。6.5.2 审计报告要做到主要事实清楚，证据确凿、相关、充分、合法，评价客观， 结论恰当，处理意见正确。6.5.3 审计报告报送审计委员会审定前，应征求被审

35、计单位的意见。被审计单位对 审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究和确认。如报告经确认确有不实之 处，应当修改审计报告。6.5.4 审计报告及审计处理处罚建议书报经审计委员会批复后，正式下达被审计单 位和有关部门。被审计单位对审计意见书和审计决定必须严格遵照执行（需有关部门 配合执行的，有关部门应予以配合），并自收到之日起 15 日内将执行结果反馈给审计 部。6.6 审计处理、处罚建议6.6.1 对于被审计单位或部门违反国家、公司规定的财务收支行为，审计部应当根 据审计结果依据国家法律、法规和公司有关规章制度的规定作出审计处理、处罚建议和意见。6.6.2 处罚的审计建议种类（1）警告、通

36、报批评。（2）罚款（指对有严重违纪行为的单位和个人处以缴纳一定数量的款项）。（3）没收违法所得。（4）依法采取的其他处罚措施。6.7 被审计单位的申诉6.7.1 被审计单位在收到经审计委员会批复后的审计处理、处罚决定后如有异议， 可在 10 日内向审计委员会提出申诉。申诉期间，原审计决定照常执行。6.7.2 对于被审计单位提出的申诉，审计委员会在接到申诉后 10 日内作出处理， 对不适当的决定予以纠正。6.8 审计回访和后续审计6.8.1 审计工作结束后，审计部应对被审计单位进行回访，对被审计单位采纳审计 意见和执行审计决定的情况进行后续检查。6.8.2 被审计单位基于成本或其他考虑，决定对内

37、部审计中发现的问题不采取纠正 措施的，应当作出书面承诺。6.8.3 审计机构负责人应将审计结果以及被审计单位书面承诺不采取纠正措施的 情况向管理层报告。7. 审计档案管理1 审计部建立、健全内部审计档案管理办法。2 审计档案的建立实行谁审计谁立卷、审结卷成、定期归档的责任制度。文件编号： XX-0720XX01财务报告编制管理制度1. 目的：为规范财务报告编制准备工作，保证财务报告编制准确、及时，特制定 本规范。2. 适用范围：本规范适用于本公司与编制财务报告相关的所有人员。3. 财务报告编制方案 财务部门负责制定年度财务报告编制方案，该方案包括以下 3 个方面。1 ）年度财务报告编制方法。2

38、 ）年度财务报告会计调整政策、披露政策。3 ）年度财务报告编制时间和要求。4 年度财务报告编制方案提交财务总监审核，确认无误后签发至各参与编制部门。5. 编制人员判断对会计报表可能产生重大影响的交易或事项，并将其会计处理方 法及时提交董事会审议。6. 财务部门不得随意变更会计政策，调整会计估计事项。对于涉及变更会计政策、 调整会计估计的事项，编制人员及时提交董事会审议。7. 财务报告编制前的准备和控制7.1 公司在编制年度财务报告前，应当全面进行资产清查、减值测试和核实债务， 并将清查、核实结果及其处理方法向董事会及其审计委员会报告。7.2 公司应当避免出现漏记或多记、提前确认或推迟确认报告期

39、内发生的交易或事 项的情形，对交易或事项所属的会计期间实施有效控制。7.3 公司必须在会计期末进行结账，不得为赶编财务报表而提前结账，更不得预先 编制财务报表后结账。7.4 公司应当及时对账，将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位或者个 人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。7.5 公司应当建立规范的账务调节制度和各项财产物资和结算款项的清查制度，明 确相关责任人及相应的处理程序，避免发生账证不符、账账不符、账实不符的情形。7.6 公司应当根据实际情况制定重大调账事项的标准 , 明确相应的报批程序。8. 财务报告编制8.1 公司应当按照国家统一的会计准则制度规定的财务报表格

40、式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报表，不得漏报或者任意进 行取舍。8.2 公司可以通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查财务报表之间、财务报 表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对下列项目进行校验：1 )财务报表内有关项目的对应关系。2 )财务报表中本期与上期有关数字的衔接关系。3 )财务报表与附表之间的平衡及勾稽关系。8.3 公司应当真实、完整地在财务报表附注和财务情况说明书中说明需要说明的事 项。8.4 公司发生合并、分立情形的，应当按照国家统一的会计准则制度的规定，做出 恰当会计判断，选择合理的会计处理方法，编制相应的财务报告。8.5 公司在终止营业

41、和清算期间，应当全面清查资产和核实债务，按照国家统一的 会计准则制度的规定，编制财务报告。8.6 合并财务报表编制8.6.1 合并范围 财务部根据企业会计准则及其应用指南的相关规定，确定公司财务报表合并 范围。8.6.2 合并抵销分录编制8.6.2.1 财务部经理根据本期财务报表合并范围，按照母公司对各子公司的持股比 例，编制合并抵销分录。8.6.2.2 主要抵销分录如下：1) 长期股权投资与子公司所有者权益项目抵销；2) 往来债权债务抵销；3) 往来交易抵销；4) 往来现金流量抵销。8.6.2.3 财务部经理在合并报表工作工作底稿中编制抵销分录，备注抵销分录 各数字计算依据。8.6.3 合并

42、报表编制8.6.3.1 财务部经理根据合并抵销分录，在合并报表工作工作底稿编制合并财 务报表。8.6.3.2 财务部经理编制完成合并报表后，检查各报表间勾稽关系。8.6.3.3 财务部经理提交合并报表工作工作底稿及公司合并财务报告至财 务总监审核。财务总监审核时关注以下内容：1) 合并范围是否恰当、持股比例列示是否准确；2) 合并抵销分录金额是否恰当、分录是否列示完整；3) 合并报表编制是否正确，各项目间勾稽关系是否恰当。8.6.3.4 财务总监审核确认后，财务部经理打印合并财务报表并签名确认。8.6.3.5 财务部经理提交合并报表至法定代表人审核批准后，归档保管。9. 财务报告的报送与披露9

43、.1 公司确保在规定的时间，按照规定的方式，向内部相关负责人及其外部使用者 及时报送财务报告。并根据国家法律法规及部门规章的规定，及时披露相关信息，确 保所有财务报告使用者同时、同质、公平地获取财务报告信息。9.2 公司应当根据国家法律法规和有关监管规定，聘请会计师事务所对公司年度财 务报告进行审计。并对选聘会计师事务所作出明确的规定，严格执行相应的标准和程 序，报董事会审议，报股东大会批准。9.3 公司财务部负责人和总经理应与负责审计的注册会计师就其所出具的初步审 计意见进行沟通。沟通的情况及意见应经公司财务部负责人和总经理签字确认后，及 时提交董事会审议。9.4 董事会应当审议会计师事务所

44、正式出具的审计报告，评价本年度会计师事务所 的审计工作情况，提出下一年度会计师事务所的选聘意见，审议、评价及选聘意见由 董事会审批。并根据国家法律法规和有关监管规定履行相关信息披露义务，确保信息 披露的真实和完整。9.5 公司应当按照国家法律法规和有关监管规定，将经过审计的财务报告装订成 册，加盖公章，并由公司法定代表人、主管会计工作的公司负责人、会计机构负责人 签名。9.6 财务报告编制人员作为公司内幕信息知情人，负有保密义务，不得以任何形式 向外界泄漏会计报告的内容。文件编号： XX-0820XX01付款审批权限及流程1. 目的 为规范公司对外付款、费用报销、借款等各项类付款的审批程序，明

45、确审批权限， 有效控制公司成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序进行，制定本制度。2. 原则 公司付款的批准权限由公司总经理和董事长分别按总经理工作制度和公司 章程的有关规定行使。公司总经理可根据需要将部分权限授予其他分管领导。审批 人根据本制度规定，严格在权限范围内进行审批，不得超越审批范围。以“谁批准， 谁负责”为原则，批准人要对本人批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险， 保证货币资金的安全。3. 付款审批权限 付款类别 层级批准人 采购付款 5000 元以上（含本数，下同）， 100 万元以下总经理10 万元以上董事长 日常费用支 出、备用金借 2000元以上， 100万

46、元以下 总经理100 万元以上董事长 薪酬发放月度薪资发放总经理 年终奖金、提成发放董事长 对外投资 由董事会决议单项累计金额超过公司最近一期经审计净资产的 30%以上的重大投资股东大会 委托理财 全部董事长关联交易 公司与关联自然人发生的交易金额在 10 万元董事长以下的关联交易，公司与关联法人之间发生的 交易金额低于人民币 30 万元，或低于公司最 近经审计净资产的 1%的关联交易。 公司与关联自然人发生的交易金额在 10 万元 以上（含 10万元）的关联交易 ,公司与关联法 人之间发生的交易金额在人民币 30 万元以上董事会决议 公司与关联人之间的交易金额在人民币 300 万元以上（含

47、300 万元），且占公司最近一期股东大会4. 付款程序4.1 付款申请。费用报销人或付款经办人填写付款单据（含费用报销单、付款申请 单、借款单等），注明款项的用途、金额、支付方式等内容，必要时应随附有效经济 合同或相关证明。4.2 部门审核。部门负责人对付款事项的真实性、时效性、合理性进行审核，对不 符合规定的付款申请，审核人应当拒绝批准。4.3 财务复核。财务部复核付款申请事项是否符合财务规章制度、申请手续及相关 凭证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。不符合财务规定的，复核 人应当拒绝批准。4.4 领导批准。分管领导、总经理、董事长依次按批准权限对付款申请进行核批。 对不符合规

48、定的付款申请，批准人应当拒绝批准。4.5 办理支付。财务部出纳根据审批手续完整、单据材料齐全的付款申请办理付款。5. 付款前复核出纳付款前，应认真核对、确认以下事项再付款：1 ）核对付款申请单是否手续完整、准确、审批权限是否符合规定；2 ）付款申请单据是否为原件，不得凭复印件、传真件、扫描件进行付款；3 ）付款申请单据是否存在伪造、篡改现象；4 ）是否存在同一笔款项因失误而重复申请支付的情况；5 ）汇款支付的，收款人银行帐号是否正确，银行帐号是否属于收款方确认的帐号；6 ）现金支付的，领款人是否为本人，若由第三人代领的，是否得到领款人本人书 面授权。6. 其他规定：6.1 批准人在外地而公司急

49、需支付款项的，可由经办人以即时联络方式向批准人请 示，得到同意并经出纳验证后先办理付款，批准人回公司后第一时间，由经办人向批 准人补办书面批准手续后，将完整的付款申请资料交给出纳。6.2 复核、批准岗位人员本人的费用报销单或付款单，由本岗位同级或最接近的同 类岗位人员复核或批准，任何人不得复核或批准本人的付款单据。XX 园林艺术股份有限公司费用报销单 年月日 费用项目金额公司领导审批意见领款签名合计（ 大写） 佰拾万仟元角分财务复核： 分管领导：部门主管：经办：XX园林艺术股份有限公司付款申请单年月日收款单位资金用途收款户名收款账号付款金额（大写）佰拾万仟元角分（小写）元附件张数公司领导合同号

50、付款方式审批意见备注财务复核：分管领导：部门主管：经办：30XX园林艺术股份有限公司现金付款单年月日收款单位收款人资金用途付款金额（大写）拾万仟佰元角分（小写）Y元附件张数合同号公司领导 审批意见领款签名财务复核：分管领导：部门主管：经办：XX园林艺术股份有限公司借款单年月日部门借款人借款用途借款金额 （大写）拾万仟佰元角分（小写）Y元拟还款期限或核销方式公司领导审批意见领款签名财务：分管领导：部门主管：文件编号： XX-0920XX01会计核算基础规范及会计政策1. 会计核算基础规范1.1 本公司遵循财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定 （统称“企业会计准则”）进行会计核

51、算。1.2 本公司以持续经营为前提进行会计确认、会计计量和会计报表编制。1.3 本公司以权责发生制为基础进行会计核算。除某些金融工具外，均以历史成本 为计量基础进行会计核算。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。1.4 会计期间：本公司会计期间采用公历年度，即每年自月日起至 1231 日止。1.5 记账本位币：公司以人民币为记账本位币。1.6 本公司实行会计电算化，采用符合财政主管部门要求的正版会计电算化软件。2. 会计政策及会计估计2.1 现金及现金等价物的确定标准现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有 的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金

52、、价值变动风险很小的投资。2.2 金融工具金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具 的合同。2.2.1 金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并 同时确认新金融负债

53、。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。2.2.2 金融资产分类和计量 本公司的金融资产为应收款项。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产，包括应收账款和其他应收款等。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续 计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。2.2.3 金融负债分类和计量 本公司金融负债为其他金融负债。 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利 率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得

54、或损失计入当期损益。2.2.4 金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见 2.3 。2.2.5 金融资产减值 本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该 金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融 资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够 对该影响进行可靠计量的事项。2.3 公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易 在相关资产或负债的主要市

55、场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资 产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入 的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大 化所使用的假设。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允 价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济 利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益 的能力。本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技 术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的 情况下，才使用不可观察输入值。在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而 言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是 在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值， 是除第一层次输入值