审计原理简答110

1、审计原理简答110第一章总论简答1简述审计与经济治理活动、非经济监督活动相比具有哪些要紧特点二、_邈宴直国内外审计实践体会说明，审计在组织上、人员上、工作上、经费上均具有独 立性。二、权威性各国国家法律对实行审计制度、建立审计机关以及审计机构的地位和权 益都做了明确规左，如此使审计组织具有法律的权威性。壬公蚀 与权威性相关的是审 计的公平性。从某种意义上说，没有公平性，也就不存在权威性。审计的公平性，反映了审 计工作的差不多要求。2简述审计与会计关系联系要紧表现任:审计的要紧对象是会计资料以及苴所反映的财政、财务收支活动。会计资 险是审计的前提和基础。会il活动是经济治理活动的重要组成部分，会

2、计活动本身确实是审 计监督的要紧对象。区別：产生的前提不同、两者性质不同、两者对象不同、方法 程序不同、职能不同第二章审计的对象、目标和分类3经营审计和治理审计有何区别经营审计一样称为业务经营审计，是对企业供、产、销等业务经营活动进行的审核检査，以 进一步挖掘潜力，提高经济效益的一种审计。具有直截了当性。治理审计，则是审核检查治 理能力和水平，评判治理素养的一种经济效益审计。具有间接性。4什么是一样审计目标？在会计报表审计实务中，一样审计目标包括哪些？一样审计目标：是实施项目审计时均应达到的目标，是项目审讣目标的共性概括。一样审计 目标包括：1总体的合理性、2金额的真实性、3金额的完整性、4资

3、产的所有权、5计量的 正确性、6内部操纵的有效性、7恰当地反映与充分揭示。5审计目标是如何样变化 在详细审计时期，查错防弊是其总体目标、在资产负债表审计时期，审计目标是提供 信用证明，对资产负债表进行进行公平性审计、在财务报表审计时期，是否公允地反 映了英财务状况和经营业绩，是否符合公认会计准则。6简述应收及预付款项目审计目标 有关应收及预付款的内部操纵制度是否存在和一贯遵循 应收及预付业务会计记录是否完整，有无遗漏 记录登账的应收及预付款项是否确实存在，是否真正是被审计单位的债务 所有应收及预付账款的会计记录是否正确无误 应收及预付账款的汁价是否正确，有无虚增、虚减现象 应收及预付账款余额在

4、有关会计报表上的反映是否恰当等7什么是审计分类？审计分类有哪几种方法？审计分类：按照一圧的标准，将性质相同或相近的审计活动归属于一种审计类型的做法。 从具体分类方法上看，分为单标准分类法和多标准分类法。单标准分类法：按照单一的标志 而进行审计分类的方法。按照被审计对象的范畴、内容或审计的目的来分类，或者按照审计 不同的方式来分类。多标准分类法：按照多种标志而进行审计分类的方法。按照分类标志排 列不同，多标准分类法，又能够分为无层次分法和有层次分法两种。第三章审计组织与审计人员8国内外关于企业内部审计机构领导体制有几种类型？一是受本单位总会汁师或主管财务的副总经理领导：二是受本单位总经理（厂长）

5、或总裁领 导：三是受本单位董事会或英下属的审讣委员会领导。事业单位及行政机关的内审机构则由 最高治理者领导或其他副职领导。第四章审计依据、审计证据和审计工作底稿9在判世审计证据的充分性时，应考虑哪些因素的阻碍？证据数量的多少，在专门大程度上取决于两个方面因素：一是证据是否能反映本质，证据愈 能反映本质，苴需要的正而证据数量就愈少：二是对立证据数量愈少，需要反映的正而证据 数量就越少10如何判泄审计证据的可靠性？1）书而证据比口头证据可靠2）外部证据比内部证据可靠3）审计人员自行获得的证据比由审计单位提供的证据可靠4）内部操纵较好时的内部证据比内部操纵较差时的内部证据可靠5）不同来源或不同性质的

6、审计证据能相互印证时，审计证据更为可靠11什么是审计证据的整理？有哪几种差不多方法？整理证据：指把证据鉴定后的审计证据进行归纳、分类和综合，把具有个别证据力的分散 的审计证据有机地联系起来，形成综合证明力，以证明被审计事项。差不多方法1分类2运算3比较4小结5综合12审计依据和审计准则的区别？审计依拯和审计准则是两个完全不同的概念。审计依据是衡量审计客体的尺度，它所回答 的问题是依照什么、有什么问理由做出如此的判立、提出如此的意见和做出如此的决左。审计准则是审计工作本身的规范，是审计人员的行为指南，它所回答的是如何进行审计的 问题：审计准则也能够用来衡量审计主体工作优劣、工作质量问题。13审计

7、盤磁审计工作底稿的内容是什么？1）审计方案推测的情形与审计工作底稿中证实的情形的差异，检查分析差异发生的缘 故。通过批阅，对审讣方案作相应调整或及时指导编稿人做出相应补充或补充査核。2）复核是否在审计过程中发觉了在通常情形下推测不到的重大审计案件，以及是否需 要对方案或人员进行相应的调整3）复核审计项目的完成进度14复核审计工作底稿的要紧目的是什么？1）查明是否依据审计准则执行审计业务：2）查明所搜集的审il证据，对形成审计报告和决泄，是否必要而充分3）查明审计工作底稿本身是否具备了应具备的条件，并正确地进行编制15审计工作底稿産適磁的内容是什么？1）复核审计工作底稿的内容是否完整，数字是否关

8、联2）具有法律意义的工作底稿，是否具备了法律证据的条件3）审计证据的合理性：审计工作底稿是否足以对审计报告的内容加以支持：重要的审计 要点是否通过认真查核，并有足够的查核记录资料4）审核结果是否正确，评判是否合理，稿内逻辑关系能否成立5）审计工作是否遵循审计工作程序，审计查核工作是否按审计方案的要求认真执行，审 计项目执行结果是否达到预期的目的6）工作底稿的编制是否符合规范，签章是否齐全，书写是否符合要求。16具体讲审计风险受哪些因素阻碍？1项目的性质2内部操纵强弱3业务经营性质4治理当局的可信任程度5.财务状况6.经常更换社会审计组织第五章审计方式和差不多审计方法17什么是审计中所运用的顺査

9、法？这一方法有什么优缺点和适用性？顺査法：指按照会计业务处理的先后顺序依次进行的检査的方法顺査法优点：采纳顺查法的取证方法，审査认真而全面，专门少有疏忽和遗漏之处，同时容 易发觉会计记录及财务处理上的弊端，因而能取得较为准确的审计结果顺查法缺点：费时、费劲、成本髙、效率低，同时也专门难把握审计的重点。一适用于规模小、业务量少的被审计单位：二适用于治理纷乱、存在严峻问题的被审计单位; 三适用于专门重要或专门危险的被审计项目。18什么是审计中所运用的抽査法？这一方法有什么优缺点和适用性？抽查法：指从作为特雄审计对象的总体中，按照一立方法，有选择的抽出英中一部分资料进 行检査，并依照检查结果来对其余

10、部分的正确性及恰当性进行推断的一种审计方法。 抽查法优点：能使审il人员从简单而纷杂的数字游戏中解脱出来，极大地提高工作效率 抽查法缺点：然而应该应用起来不大灵活，专门是统讣抽査法，更是繁琐。而且运用抽查法 做出的审计结论，与被审计单位的实际情形往往会发生偏差。适用于审计的时期长、业务内容多、规模大的单位审计时，除个别审计目标有重大阻碍的， 或是认为存在错误和舞弊行为可能性大的审计项目，应采纳详查法外，英余宜采纳抽查法。19盘点之前应该做好哪些预备工作？ 确宦需要盘点的财务并予以封存 调查了解有关财务的收发保管制度，并对各项制度操纵功能的发挥情形做出评估，找出薄 弱环节，明确重点 确宦参加盘点

11、的人员 结出盘点日的账而应存数，即通过批阅、复核、核对，将账而记录和运算错误予以排除 预备记录表格，检查度疑器具 选择恰当的盘点时刻20运用函证法猎取审计证拯时，哪些场合适用积极函证方式?1）函证业务事项较为重要2）函证业务事项极为有限3）函证业务事项连续的时刻极长4）对函证业务事项还存有较多疑点第六章审计抽样21统计抽查时，确泄抽查数量时应考虑哪些因素？1）总体规模的大小2）总体中各项目的差错3）审计结论的保证程度4）审计结论的精确限度22运用统计抽查技术，一样要通过哪些步骤？一样要通过五个步骤：即确泄抽样总体、确左抽查规模、随机抽取样本、审查样本项目、 推断总体第七章制度基础审计23内部操

12、纵制度有哪些局限性？1）治理人员要求每一项操纵是有成本成效的，即操纵费用不应与因弊端或错误所造成 的可能缺失不相称。因此，操纵受到成本成效的限制2）内部操纵只适用于对正常反复显现的业务事项进行操纵，而不是对例外事项的操纵3）内部操纵关于工作人员因粗心、精力不集中、躯体欠佳、判左失误或误解指令而造 成的人为错误无能为力。4）对工作人员合伙舞弊或内外串通共谋无法操纵。5）对治理人员不能正确使用权益或滥用职权无法操纵。6）因情形变化使原先的操纵措施失效，而导致错误和弊端的发生也无法操纵24制度基础的审计步骤包括哪些方而？1）健全性测试2）符合性测试3）制度总评4）实质性测试25什么是内部操纵程序？要

13、紧有哪些差不多内容？1）职责分工2）授权与核准3）充分的凭证与记录4）资产保管与记录5）内部业务检查操纵程序：指治理部门为实现英操纵目标而建立的、除操纵环境和会计制度以外的各种改革 及程序。第八章电算化系统审计26电算化系统下内部操纵的一样操纵和应用操纵有什么关系？一样操纵是应用操纵的基础，为数据处理提供良好的处理环境，应用操纵则可看作是一样操 纵的深化，它在一样操纵的基础上，进一步深入具体的业务处理过程，为数据处理的准确性 提供直截了当的保证。27何谓电算化系统下内部操纵的应盤纵？要紧内容有哪些？应用操纵是对特左应用项目的数冠处理圧程本身的操纵，其具体内容往往因应用项目而异, 包括输入操纵、

14、处理操纵和输出操纵。28何谓电算化系统下内部操纵的一样操纵?要紧内容有哪些？一样操纵是指对系统构成要素及环境的操纵，通常适用于系统进行的大部分数据处理，其要 紧的内容包括组织操纵、系统开发操纵、硬件及系统软件操纵、系统安全操纵等。第九章审计程序29国家审计程序要紧包括哪些内容？应当遵循的审计程序要紧分审计预备时期、实施时期、审讣组提出报告时期和审il机关审左 审计报告、做岀处理、处罚时期。30国家审计预备时期虫辻扯送和竝组分别应做哪些预备工作？审计机关的预备工作1）编制审计项目打算，确左审计事项2）委派审计人员组成审计组3）签发审计通知书吏辻缜的预备工作1）明确审计任务，学习法规，熟悉标准2）

15、进行初步调査，了解被审计单位差不多情形3）拟定审计工作方案31国家审计实施时期应做好哪些方而工作？1）深入调查研究，调整审计方案2）进行符合性测试3）实施实值性测试，搜集证明材料4）编制审计工作底稿32社会审计中会计师事务所在被审计单位签约前应该了解被审计单位哪些差不多情形？ 同意托付之前应当了解被审汁单位的业务性质、经营规模和组织结构，经营情形及经营风险, 往常年度同意审计的情形，财务会计机构及工作组织以及其他与签订业务约立书相关的差不 多情形。33会计师事务所负责人应审核业审计打算哪些方而？对幽审计打算，应审核审计目的、审计范畴及重点审讣领域的确泄是否恰当，对被审计单 位鬲内部操纵制度的依

16、靠程度是否恰当，对审计重要性的确定及审计风险的评估是否恰当， 对专家、内部审计人员及其他审计人职员作的利用是否恰当等。34会计师事务所负责人应审核县佐审计打算哪些方而？对县体审计打算,应审核审计程序能否达到审计目标，审计程序是否合适审计项目的具体情 形，重点审讣领域中审计项目的审计程序是否恰当，重点审计程序的制左是否恰当。35哪些情形下，审计工作底稿供他人或单位查阅不属于泄密？1）法院、检察院以及其他部门依法查阅，并按规左办理了必要手续的不属于泄密。2）注册会计师协会对执行情形进行检查时査阅审计工作底稿也不属于泄密。因审计工作需要，并经托付人同意，不同会计师事务所的注册会计师能够按照规左要求查

17、阅 审计工作底稿。拥有审计工作底稿的会计师事务所，应当对要求查阅者提供适当的协助，并 依照审计工作底稿的内容及性质，决立是否承诺要求查阅者览其审讣工作底稿，及复印或摘 录有关内容。第十章审计报告36审计报告有哪些作用？1）审计报告全而地总结了审计过程和结果2）审计报告说明了审计人员的审计意见和建议3）审计报告是审计机关据以出具审计意见书，做出审计决泄的要紧依据4）审计报告是具有法律效力的证明性文件，能够起到公证或鉴证的作用，是被审计单位的 利害关系人即审计报告的使用者做出决策的要紧依据37什么情形下应出具保留意见的审计报告？审il人员通过审计后，认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言是公允的，但还存在下 述情形之一时，应出具保留意见的审计报告：1）个别重要财务会计事项的处理或个别重要会计报表项目的编制不符合企业会汁准则 及国家英他有关财务会计法规的规泄，被审计单位拒绝进行调整2）因审计范畴收到局部限制，无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据3）个别重要会计处理方法的选用不符合一贯性原则38简式审计报告辿翹应说明哪些内容？1）已审计会计报表的名称、反映的日期或期间2）会计责任与审计责任3）审计依据，即中国注册会计师独立审计准则4