高中政治第九课《征税与纳税》课件新人教版必修1

1、征税和纳税 第八课第八课 财政与税收财政与税收 征税和纳税 广安市政府广安市政府 征税和纳税 一、税收及其种类一、税收及其种类 1、税收的含义、税收的含义 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依 法取得财政收入的基本形式法取得财政收入的基本形式 征税和纳税 2 2、税收的特征及关系、税收的特征及关系 税收的基本特征税收的基本特征 强制性强制性 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳 税，税务机关必须依法征税税，税务机关必须依法征税 无偿性无偿性 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也国家取得税收收入，既

2、不需要返还给纳税人，也 不需要对纳税人直接付出任何代价不需要对纳税人直接付出任何代价 固定性固定性 国家在征税之前以法律的形式，预先规定了征税国家在征税之前以法律的形式，预先规定了征税 对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改 变变 征税和纳税 、税收三个基本特征的关系、税收三个基本特征的关系 固定性固定性 强制性强制性 无偿性无偿性 征税和纳税 我国自我国自20062006年年1 1月将个税的起征点由月将个税的起征点由800800元元 调至调至16001600元。元。20072007年年1212月月9 9日全国人大常委日全国人大常委 会将个税起征点

3、提升到会将个税起征点提升到20002000元，决定于元，决定于 20082008年年3 3月月1 1日开始执行。从日开始执行。从20112011年年9 9月月1 1日日 个税起征点提升为个税起征点提升为35003500元。元。 辩一辩辩一辩 上述现象是否违反了税上述现象是否违反了税 收的固定性？收的固定性？ 税收的固定性并不等于一税收的固定性并不等于一 成不变。成不变。 税收的固定性是就税法不税收的固定性是就税法不 变的情况而言的税收的对变的情况而言的税收的对 象、范围、比例经国家有象、范围、比例经国家有 关部门批准后可以改变，关部门批准后可以改变， 但任何变化都必须通过税但任何变化都必须通过

4、税 法固定下来，并在一定时法固定下来，并在一定时 期内保持稳定。期内保持稳定。 征税和纳税 税收的基本含义税收的基本含义 主体主体目的目的凭借凭借依据依据特点特点地位地位 为实现为实现 国家职能国家职能 政治政治 权力权力 法律法律 无偿无偿 取得取得 财政收入的财政收入的 基本形式基本形式 强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性 税收的基本特征税收的基本特征 国家国家 征税和纳税 3 3、 税收的种类税收的种类 根据征税对象分，我国税收可分为以下五大类，共二十多种。根据征税对象分，我国税收可分为以下五大类，共二十多种。 类别类别 流转税流转税 所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税

5、征税征税 对象对象 商品交换商品交换 的交易额的交易额 和劳务收和劳务收 入额入额 各种所各种所 得额得额 开发和开发和 利用特利用特 定的自定的自 然资源然资源 拥有或支拥有或支 配的财产配的财产 某些特某些特 定行为定行为 包括包括 主要主要 税种税种 营业税、营业税、 消费税、消费税、 关税关税 企业所企业所 得税、得税、 矿产税矿产税契税、契税、 遗产税遗产税 印花税印花税 、屠宰、屠宰 税、车税、车 船使用船使用 税税 征税和纳税 印花税：以印花税：以经济活动经济活动中签立的各种中签立的各种合同合同、产产 权转移书据权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应、营业帐簿、权利许可证照等应

6、税凭证文件为税凭证文件为对象对象所征的税。印花税由所征的税。印花税由纳税纳税 人人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴 印花税票印花税票即完成即完成纳税纳税义务。义务。税率税率为为1 1 征税和纳税 征税征税 对象对象 纳税纳税 人人 税率税率 作用作用 增值税增值税 生产经营中的增值额生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者在我国境内销售货物或者 提供加工、修理修配劳务提供加工、修理修配劳务 及进口货物的单位和个人及进口货物的单位和个人 税率为税率为17%17% 避免重复征税；防止前一生产避免重复征税；防止前一生产 经营环节企业的偷漏税行为。经营环节企业

7、的偷漏税行为。 促进生产专业化，体现公平竞促进生产专业化，体现公平竞 争；保证财政收入的稳定增长争；保证财政收入的稳定增长 个人所得额个人所得额 个人所得税个人所得税 不论时间长短不论时间长短 按应税按应税项目项目不同，分别实行不同，分别实行 超额累进税率和比例税率超额累进税率和比例税率 是国家财政收入的重要来是国家财政收入的重要来 源，也是调节个人收入分源，也是调节个人收入分 配、实现社会公平的有效配、实现社会公平的有效 手段手段 境内境内 居住满一年居住满一年境外境外 征税和纳税 征税和纳税 征税和纳税 比例税率：比例税率： 即不论征税对象数额的大小，只即不论征税对象数额的大小，只 规定一

8、个恒定的税率。规定一个恒定的税率。 超额累进税率：超额累进税率： 即按征税对象数额的大小，规定即按征税对象数额的大小，规定 由低到高不同等级的税率，超额由低到高不同等级的税率，超额 部分按相应等级的税率计征。部分按相应等级的税率计征。 名词点击：名词点击： 了解税收了解税收 征税和纳税 注：注：从从2011年年9月月1日个税起征点提升为日个税起征点提升为3500元。元。 征税和纳税 算一算：如果小李的月工资为算一算：如果小李的月工资为1200012000 元，那么他应缴纳的税款是多少？元，那么他应缴纳的税款是多少？ 150045009000 元元 15003%300010%400020% 0

9、应税收入应税收入:12000-3500=8500 方法一方法一：45+300+800=114545+300+800=1145 方法二：方法二： 8500850020%20%55555511451145 征税和纳税 征税和纳税 欠税欠税 .某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠 国家税款国家税款24.8万元，其行为是万元，其行为是_行为。行为。 欠税：纳税人超过税务机关规定的纳税期欠税：纳税人超过税务机关规定的纳税期 限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。 征税和纳税 抗税抗税 2.张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税张某开了

10、一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税 款。税务人员来收税时，他还说款。税务人员来收税时，他还说:“谁来我这里收税，谁来我这里收税， 我就让他站着进来，横着出去我就让他站着进来，横着出去”，其行为是，其行为是 _行为。行为。 抗税：纳税人以暴力、威胁等手抗税：纳税人以暴力、威胁等手 段拒不缴纳税款的行为。段拒不缴纳税款的行为。 征税和纳税 . .某个体工商户在申报营业税时，只报通过银行某个体工商户在申报营业税时，只报通过银行 转账获得的收入，却将现金收入隐瞒。这种少转账获得的收入，却将现金收入隐瞒。这种少 报税基（征收数额）的行为属于报税基（征收数额）的行为属于 _行为。行为。偷税偷税 偷税：纳税

11、人有意违反税法规定，偷税：纳税人有意违反税法规定， 用欺骗、隐瞒等方式少缴或不缴用欺骗、隐瞒等方式少缴或不缴 应纳税款的行为。应纳税款的行为。 征税和纳税 20022002年年7 7月月2424日，刘晓庆日，刘晓庆 被依法逮捕。据查证，北被依法逮捕。据查证，北 京晓庆文化艺术有限责任京晓庆文化艺术有限责任 公司自公司自19961996年以来采取不年以来采取不 列、少列收入、多列支出列、少列收入、多列支出 等手段隐瞒收入偷逃税款等手段隐瞒收入偷逃税款 1458.31458.3万元。她因逃税，万元。她因逃税， 被关押在北京市看守所中被关押在北京市看守所中 一年多。一年多。 晓庆公司税案 征税和纳税

12、 骗税骗税 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得 国家出口退税国家出口退税3000万元万元,其行为是其行为是_行行 为为. 骗税：纳税人用欺骗的方法获得国骗税：纳税人用欺骗的方法获得国 家税收优惠的行为。家税收优惠的行为。 征税和纳税 违违 反反 税税 法法 行行 为为 表表 现现 （含义）（含义） 手手 段段 欠欠 税税 超过期限、拖欠税款超过期限、拖欠税款拖拖 欠欠 抗抗 税税暴力、威胁、拒不缴税暴力、威胁、拒不缴税威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打 偷偷 税税欺骗、隐瞒、不缴、少缴欺骗、隐瞒、不缴、少缴 伪造、变造、隐匿、伪造、变造、隐匿、 擅自

13、销毁帐簿等擅自销毁帐簿等 骗骗 税税 用欺骗的方法获取税用欺骗的方法获取税 收优惠（出口退税）收优惠（出口退税） 虚列虚报出口货物数虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害量、价格、自然灾害 2、违税行为违税行为 个税简直要人命个税简直要人命 221.174.170.221.174.170.* *1 1楼楼我收入拿高点，就这么拼命地要我交税，我收入拿高点，就这么拼命地要我交税，一年要好几万，真一年要好几万，真 是要人命的税，课税猛如虎啊是要人命的税，课税猛如虎啊 , ,想当初刚毕业的时候，我差点找不到工作，想当初刚毕业的时候，我差点找不到工作， 那时候国家怎么不知道补贴点给我，现在稍微好点，就这

14、么挖我，真的无那时候国家怎么不知道补贴点给我，现在稍微好点，就这么挖我，真的无 法理解这国家法理解这国家 2010-10-20 20:30 2010-10-20 20:30 回复回复 58.54.171.58.54.171.* *2 2楼有国家就有税收，没国家就没工作单位楼有国家就有税收，没国家就没工作单位! !想想其他国家的个想想其他国家的个 人所得税税率要比我们国家高得多，也就好过点了。而且好多人想交个人人所得税税率要比我们国家高得多，也就好过点了。而且好多人想交个人 所得税都不够资格呢，比如我。所得税都不够资格呢，比如我。 2010-10-28 14:56 2010-10-28 14:5

15、6 回复回复 116.238.216.116.238.216.* *3 3楼税收不高（相对较发达国家而言）楼税收不高（相对较发达国家而言） 可是人家有与之相符的福利制度，我们呢可是人家有与之相符的福利制度，我们呢 2010-10-30 23:00 2010-10-30 23:00 回复回复 征税和纳税 对此，有不少人认为：对此，有不少人认为： “我辛辛我辛辛 苦苦赚来的钱为什么要交给国家，苦苦赚来的钱为什么要交给国家， 我又没有什么直接的好处。纳税对我又没有什么直接的好处。纳税对 国家有利，对公民无利。国家有利，对公民无利。” 你是怎么认为的呢？你是怎么认为的呢？ 征税和纳税 交通交通医疗医疗

16、 教育教育 国防国防通讯通讯 环境环境 赈灾赈灾 我国的税收是取之于民我国的税收是取之于民, ,用之于民用之于民 税收是国家实现职能社会建设物质基础税收是国家实现职能社会建设物质基础 公民必须承担义务公民必须承担义务, , 自觉诚信纳税自觉诚信纳税 征税和纳税 泰山压顶不弯腰挺起胸膛泰山压顶不弯腰挺起胸膛 , , 重建家园！重建家园！ 征税和纳税 征税和纳税 3、增强纳税人意识：（怎样做）增强纳税人意识：（怎样做） 权利意识：我们要增强监督意识，权利意识：我们要增强监督意识， 以主人翁的态度积极关注国家对税收以主人翁的态度积极关注国家对税收 的征管和使用的征管和使用, ,对贪污和浪费国家资财对

17、贪污和浪费国家资财 的行为进行批评和检举的行为进行批评和检举, ,以维护人民和以维护人民和 国家的利益。国家的利益。 义务意识：我们要依法纳税，自觉义务意识：我们要依法纳税，自觉 诚信纳税。诚信纳税。 征税和纳税 “优惠税钱优惠税钱”是一种什么行为？是一种什么行为？ 如果是你，你会索要发票吗？如果是你，你会索要发票吗？ 温馨提示：商家不开发票的行为实质是偷温馨提示：商家不开发票的行为实质是偷 税行为的体现。税行为的体现。 消费者索要发票是维护自身权益的重要依消费者索要发票是维护自身权益的重要依 据，也间接为国家的税收作出了贡献。据，也间接为国家的税收作出了贡献。 征税和纳税 征税和征税和 纳税纳税 税收的含义：税收的含义： 税收的税收的 特征：特征： 强制性强制性 无偿性无偿性 固定性固定性 主要税种主要税种 税收及税收及 其种类其种类 依法纳税依法纳税 是公民的是公民的 基本义务基本义务 依法纳税的必要