出纳实务（第三版）课件：模块五 委托收款业务处理能力的训练

1、工作任务一工作任务一 委托收款结算收款业务处理能委托收款结算收款业务处理能力的训练力的训练【教学目标【教学目标】 能力目标： 1能准确填写托收凭证 2能准确进行委托收款结算收款业务的账务处理 知识目标： 1掌握托收凭证的填写方法 2掌握委托收款结算收款业务处理程序填写一式五联的托收凭证银行受理并退回“回单联”银行间转递凭证和划转款项登记银行存款日记账开 始结 束收到开户行的收账通知编制记账凭证【工作流程】委托收款结算收款业务的基本处理程序【工作流程】委托收款结算收款业务的基本处理程序【典型业务实例【典型业务实例】 2011年4月18日，杭州恒申有限责任公司出售给杭州机械厂甲产品一批发票价200

2、000元，增值税34000元，商品已发送，全部款项已向银行办妥邮划方式的委托收款手续。合同号码为20113015，杭州机械厂的账号为33011440723582，开户银行为工行杭州市武林支行。2011年4月20日，杭州恒申有限责任公司收到开户行的收款通知，收到杭州机械厂支付的2011年4月18日购货款。【业务处理流程【业务处理流程】1.填写托收凭证 收款人办理委托收款时，应向银行填写委托收款的托收凭证，将托收凭证连同商业汇票、水电费结算单、话费单、债券投资证明等债务证明一并交开户银行办理。知识百宝箱知识百宝箱委托收款凭证委托收款凭证 委托收款凭证一式五联，第一联为收款人开户银行给收款人的受理回

3、单；第二联为收款人开户银行作贷方凭证；第三联为付款人开户银行作借方凭证；第四联为付款人开户行凭以汇款或收款人开户银行作收账通知；第五联为付款人开户银行给付款人按期付款通知。托收凭证委托日期：填写办理托收当天的日期。业务类型：选择托收承付或委托收款，并在相应的邮划或电划前打“”。付款人、收款人的信息：按要求填写。托收凭证金额：按结算金额分别填写大写金额和小写金额。款项内容：填写货款、水电费、电话费和债券等托收凭据名称：填写商业汇票、发票、费用结算单和债权证书等。托收凭证附寄单证张数：填写托收凭据的张数。商品发运情况：填写商品发运情况。合同名称号码：填写商品交易合同的号码。【业务处理流程【业务处理

4、流程】 2银行受理托收业务 收款人开户银行审查受理后，将委托收款的托收凭证第一联受理回单加盖银行业务受理章后退回收款人。收款人开户行将有关单证寄交付款人开户银行，以通知付款人。【业务处理流程【业务处理流程】 3银行通知企业收款 收款人和付款人的开户银行进行凭证的传递和款项划转后，由收款人开户银行向收款人寄发委托收款的托收凭证第四联收账通知，通知其办理收款。【业务处理流程【业务处理流程】 4编制记账凭证 出纳人员李晓根据委托收款的托收凭证第四联收账通知，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程【业务处理流程】 5登记银行存款日记账 根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时，

5、在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。工作任务二工作任务二 委托收款结算付款业务处理能委托收款结算付款业务处理能力的训练力的训练【教学目标【教学目标】 能力目标： 1能准确审核托收凭证 2能准确填写委托收款结算全部或部分拒绝付款理由书 3能准确填写应付款项证明书 4能准确进行委托收款结算付款业务的账务处理工作任务二工作任务二 委托收款结算付款业务处理能委托收款结算付款业务处理能力的训练力的训练【教学目标【教学目标】 知识目标： 1掌握托收凭证的审核方法 2掌握委托收款结算全部或部分拒绝付款理由书的填写方法 3掌握应付款项证明书的填写方法 4掌握委托收款结算付款

6、业务处理程序【工作流程】委托收款结算付款业务的基本处理程序【工作流程】委托收款结算付款业务的基本处理程序【典型业务实例【典型业务实例1】 2011年4月25日，收到银行转来的委托收款凭证的付款通知和水费缴款通知书，支付水费2260元。【业务处理流程【业务处理流程1】 1审核委托收款凭证 付款人开户银行接到收款人开户银行寄来的委托收款的托收凭证，经审核无误，应及时通知付款人。付款人应认真审核接到付款通知和有关附件，审查的主要内容包括：委托收款凭证是否应由本单位受理；凭证和所附的有关单证的内容是否齐全正确；委托收款金额和实际应付金额是否一致；承付期限是否到期。知识百宝箱委托收款结算的基本规定 1委

7、托收款不受金额起点限制。 2委托收款的付款期为3天，从付款人开户银行发出付款通知的次日算起，付款期内遇节假日可以顺延。 3付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收款的款项需要拒绝付款的，填制“委托收款结算全部/部分拒付理由书”交银行审查后，可以办理拒绝付款。 4付款人在付款期满日，银行营业终了前无款支付的，并将有关单证退回银行转交收款人。【业务处理流程【业务处理流程1】 2通知开户行付款 付款人审核无误后，应在规定的付款期限内付款。委托收款的付款期为3天，从付款人开户银行发出付款通知的次日算起（付款期内遇节假日顺延），付款人在付款期内未向银行提出异议，银行视同付款。付款人同意付款的，银行应在付

8、款期期满的次日（遇节假日顺延）将款项划拨给收款人。如在付款期满前，付款人通知银行提前付款，银行应办理划款。【业务处理流程【业务处理流程1】 3编制记账凭证 出纳人员李晓根据托收凭证的第五联编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程【业务处理流程1】 4登记银行存款日记账 根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。【典型业务实例【典型业务实例2】 2011年4月25日，杭州恒申有限责任公司收到银行转来委托收款的托收凭证的付款通知和水费缴款通知书，支付水费2260元。付款人审查有关单据后，发现水费缴款书上缴

9、费金额和托收凭证上的收款金额不符。为此付款人于4月26日提出部分拒付的申请。【业务处理流程【业务处理流程2】 1填写拒绝付款理由书 在付款期限内，付款人若有理由认为应该全部或部分拒绝付款的，应填写拒绝付款理由书，连同有关凭证交给开户银行，由银行转交给收款人。拒绝付款理由书拒付日期：即填写当日的日期。原托收号码：即原委托收款的托收凭证号码。收款人、付款人的全称、账号、开户银行：按照托收凭证填写要求填列。拒绝付款理由书托收金额：按照托收凭证上的金额填写。拒付金额：填写拒付的部分或全部金额。部分付款金额：若为部分拒付，则填写剩余的应付款金额，分别填写大、小写金额；若为全部拒付则不填写。拒绝付款理由书

10、附寄单证：填写随拒绝付款理由书退回银行的托收单证张数。拒付理由：填写拒绝付款的理由。付款人签章：加盖付款方的财务专用章。【业务处理流程【业务处理流程2】 2付款人开户银行受理 付款人将加盖银行预留印签的拒绝付款理由书，连同原托收凭证和水费缴款通知书送交开户银行，银行不负责审查拒付理由，将拒绝付款理由书和有关凭证及单证寄给收款人开户银行转交收款人，同时办理部分付款金额的划款。【典型业务实例【典型业务实例3】 2011年4月25日，杭州恒申有限公司收到银行转来的委托收款凭证的付款通知和水费缴款通知书，支付水费2260元。付款人在付款期满日，银行营业终了前无款足额支付全部款项。并且有关单证已作账务处理。【业务处理流程【业务处理流程3】 1填写应付款项证明书 付款人在付款期满日，银行营业终了前无足够资金支付全部款项，即为无款支付。付款企业应将有关单证及时退回银行；若单证已作账务处理的，付款人可填制“应付款项证明书”，并将此证明书退回付款人开户银行。【业务处理