小微企业地税税种及税率

1、百度文阵-好好学习.天天向上城市维护建设税城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收 的一种税。1985年2月8日国务院正式颁布了，并于1985年1月1日在全国范围 内施行。城市维护建设税的特点：1、税款专款专用；2、属于一种附加税：3、根据城镇规模设 计税率；4、征收范围较广。一、城市维护建设税的纳税人凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人。二、城市维护建设税的征收范围城市维护建设税的征收范用包括：城市、县城、建制镇、工矿区。应根据行政区划作为 划分标准。三、城市维护建设税的税率纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在

2、县城、镇的，税率为5%：纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。四、城市维护建设税的计税依据城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别 与产品税、增值税、营业税同时缴纳。五、应纳税额的计算公式应纳税额=实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额X适用税率六、城市维护建设税的纳税地点1、纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城帀维护建设税;2、代扣代缴的纳税地点。代征、代扣代缴增值税、消费税、营业税的企业单位，同时也要代征、代扣代缴城市维护建设税。3、银行的纳税地点。各银行缴纳的城市维护建设税，均由取得业务收入的核算单位在当 地缴纳。七、城市维护建设税的

3、特殊规定1、海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税：2、对进口产品退还增值税、消费税的，不退还以缴纳的城市维护建设税；3、对金融业调增3%征收的营业税，不征收城市维护建设税：4、对于因减免税而需要进行“三税”退库的，可同时退库城市维护建设税：5、对于铁道部集中缴纳的营业税税额，统一规泄按5%缴纳城市维护建设税。地方教育附加根拯中华人民共和国教育法、财政部关于统一地方教冇附加政策有关问题的通 知（财综（2010） 98号）、关于同意山西省开征地方教育附加的复函（财综 函（2011） 10号）文件精神，山西省人民政府以晋政发（2011） 25号文件印发了全 省地方教育附加征收使用

4、管理办法，明确由地税机关从2011年2月1日征收地方 教冇附加。一、征收范围在我省行政区域内，凡缴纳增值税、营业税、消费税（简称“三税”）的单 位和个人（包括外商投资企业、外国企业和外籍个人）。二、征收标准按照各单位和个人实际缴纳“三税”税额的2%缴纳。三、征收管理-）按照“三税”的申报缴纳期限，在缴纳主税的同时，申报缴纳地方教育附 加。-）负有代扣、代收教疗费附加义务的单位，同时负有代扣、代收地方教育 附加的义务。四、减免规泄任何部门和单位不得擅自减征或免征地方教育附加。在实际征收中，如有免征、 减征教育费附加情形的，一般都同时减征或免征地方教育附加。教育费附加教育费附加，是国家为发展地方性

5、教育事业，扩大地方教育经费的资金来源，对增值 税、消费税、营业税的纳税人，以其实际缴纳的三税税款为计税依据征收的一种附加 费。1986年4月28日，国务院颁布征收教育费附加的暂行规泄（国发（ 1986） 50号），从1986年7月1日起，在全国范囤内征收教育费附加。2010年10月18 0, 国务院发布国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的 通知，从2010年12月1日起，外商投资企业和外国在华企业均需缴纳教冇费附加。一、教育费附加的缴纳义务人凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，均为教育费附加的缴纳义务人。二、教育费附加的征收范围缴纳增值税、消费税、营业税的单位和

6、个人应同时缴纳教冇费附加。因此，教弃 费附加的征收范围同上述三税”。三、教育费附加的计征依据和征收率从1994年1月1日起，教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、 消费税的税额为计征依据，附加率为3 $ ,分别与增值税、营业税、消费税同 时缴纳。四、教育费附加的计算教育费附加应交金额二实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额X征收率五、教育费附加的征免规定1海关对进口产品征收的消费税、增值税，不征收教冇费附加。2. 教育费附加随同增值税、消费税、营业税征免，即在减免上述“三税”时，同 时减免教育费附加。3. 对由于减免消费税、增值税、营业税而产生退税的，同时退还已征的教育费附 加。但对

7、出口产品退还消费税、增值税的，不退还已征的教育费附加。4. 黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金（持有黄金交易所开具的黄金交易结算凭证），发生实物交割的，由税务机关按照实际成交价格代 开增值税专用发票，并实行增值税即征即退的政策，同时免征城市维护建设税、 教育费附加。5. 为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护 建设税和教育费附加。六、教育费附加的征收管理教育费附加的缴纳义务人，应按照实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的3%计算应纳税额，分別于缴纳增值税、消费税、营业税的同时，向所在地的税务机关 缴纳教育费附加。价格调节基金价格调节基金是县级以上人民政府用

8、于稳左和调控与人民生活关系密切的重要商品价格的 专项基金。1990年1月，山西省人民政府公布了山西省价格调控基金征集管理暂行办法， 决泄由各级税务部门负责征集价格调控基金：2002年7月2日，山西省人民政府办公厅发 文将价格调控基金更需为价格调节基金；2005年1月10 B,山西省人民政府公布山西省 价格调节基金征收使用管理办法，从2005年1月1日起施行。一、征收范围在山西省境内从事生产、经营活动，有销售和应税劳务收入并缴纳增值税、消费税和 营业税的单位和个人，均为价格调节基金的缴纳单位或缴纳人。二、征收标准价格调节基金按实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税之和的汁征。髙税赋的卷烟、酿洒生产企业价格调节基金按实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税之和的1%计征。计算公式：应缴纳价格调节基金二（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）X%三、征收管理（一）价格调节基金缴纳单位或缴纳人向所属地税机关申报税款时一并向所属地税机 关申报缴纳价格调节基金，并按规定期限缴纳价格调节基金。（二）价格调节基金的缴纳期限与增值税、消费税和营业税的缴纳期限相同。四、减免规泄价格调节基金缴纳单位或缴纳人因不可抗力等原因遭受重大经济损失的，可以申请减 半或者免缴、缓缴价格调节基金。价格调肖基金减缴、免缴、缓缴的具体办法比照增 值税、消费税和