康泽明胶有限公司会计稽核制度

1、康泽明胶有限公司会计稽核制度第一条 为加强会计核算和会计监督，提高会计核算工作质量，保 证会计信息资料的真实性、准确 性、完整性和合法性根据会计法第三十七条规定，结合本公司实际， 制定本制度。第二条 财务部设置专职总稽核岗位和兼职稽核岗位，负责会计工 作的稽核工作。稽核人员依据本 制度开展工作，稽核后的各类凭证、账表要加盖稽核人员印章，并对 所有因主观因素造成的未及时稽 核发现的会计工作质量问题承担责任。第三条 会计稽核工作采取日常稽核与定期稽核、专职稽核与兼职 稽核相结合的方法，以制度为准 绳，以事实为依据，客观公正地开展稽核工作。第四条 所有资金支出，必须经过稽核人员稽核后，出纳人员才能

2、付款；所有会计凭证，必须经稽核人员的稽核后， 会计人员才能据以记账， 财务会计报告必须经稽核 人员的稽核后才能对外提供和报送。第五条 本制度适用于公司财务部及所属财务机构。第六条 财务预算编制重点稽核如下内容：1、财务预算是否按时编制，内容是否齐全；2、财务预算的编制方法是否科学得当；3、编制的财务预算是否符合公司经营目标；4、年度预算、月度预算之间，各项预算之间是否相互衔接，收支 是否平衡，有无自相矛盾的地方；5、各项预算指标的确定是否切实可行，有无弄虚作假、敷衍了事 的现象；6、财务预算的编制程序、审批程序是否合法有效，年度预算是否 通过股东大会的审议批准。第七条 财务预算执行重点稽核如下

3、内容：1、财务预算是否得到了严格的执行，有无预算外支出现象，是否存在着预算与实际脱节的现象；2、各项收的确认是否符合会计制度的规定，是否符合权责发生制原则；3、各项收入的形成确认是否真实、合法、记录是否完整；4、各项收入、投资收益是否按规定全部入账，在会计报表上反应是否真实、恰当，有无截留、隐藏、转移收入、设置 账外账和小金库 的问题；5、各项成本费用支出是否真实、合法、合规，呆坏账是否按规定 进行了处理；6、各项成本费用开支是否得到有效控制，有无违反财务法规和会计制度的现象；7、预算外开支是否履行，有关批准手续是否齐全；8、有无不按规定提取有关费用和基金的问题；9、各预算收支是否与预处算相一

4、致， 造成的差异的原因是否合理。 第八条 财务预算考核重点稽核如下内容：1、财务预算的考核结果是否真实可靠，预算执行部门是否存有异 议；2、财务预算执行与标准是否有较大差异，原因何在；3、预算考核结果是否真正与奖惩方案挂钩，有无背离原奖惩方案 的现象。第九条 审查凭证的合法性。原始凭证反映的经济业务是否合法， 是否符合财经纪律和财会制度， 是否符合财务预算及合同协议的规定， 有无弄虚作假和重复列支等违 法问题的发生。第十条 审查凭证的真实性。原始凭证是否伪造，反映的经济内容 是否真实，单位名称是否正 确，有无伪造、涂改、大小写及上下联之间数额不符等情况。第十一条 审查凭证的完备性。原始凭证的手

5、续是否完备， 经办人、 部门负责人、公司领导等是 否签章；财产物资是否有验收入库手续；款项收付凭证是否加盖 收 讫或付讫章，以及出纳员印章。第十二条 稽核人员必须依据国家有关法规及公司财会制度的有关 规定对原始凭证进行严格稽 核，对业务不合法、内容不真实、项目不完整、手续不完备、数字不 准确的原始凭证予以退回，要求更正、补充。若发现违法行为或怀疑有问题的事项应及时向领导汇报。第十三条 审查会计科目的运用及对应关系是否正确，是否符合记 账规则，是否按经济业务发生的时间顺序编制记账凭证，有无凭证大汇总的现象。第十四条 审查凭证的日期、编号、摘要、科目、金额、附件张数 等内容是否齐全、完整。第十五条

6、 审查凭证的核算内容、金额、与所附原始凭证反映的经 济内容、金额是否相符，有无弄虚作假现象。第十六条 审查记账凭证的制作人员、稽核人员、记账人员、主管 人员印章是否齐全。第十七条稽核中发现会计分录错误、内容不完整、项目填写不齐 全的记账凭证，稽核人员应通知凭证制作人员重新填制记账凭证。第十八条 审查报表内项目之间、表表之间、本期报表与上期报表 之间是否相互衔接，勾稽关系是否正确。第十九条 审查报表有无漏项、漏数、漏行、错行以及数字错误和 账务处理不当等问题。第二十条 审查报表中的资金、成本、利润等项目计算是否正确,计算口径是否保持一致性，并符合上级规定的要求。第二十一条 审查会计报表附注是否对

7、会计报表的编制基础、编制 依据、编制原则方法及主要项目作出正确解释。第二十二条 审查财务情况说明书是否对企业生产经营者的基本情 况、利润实现和分配情况、资金增减情况和周转情况、各项财产物资变动情况、影响各项指标完成 情况的主要原因、报表调整事项和需要说明的事项、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影 响的其他事项作出说明。第二十三条审查在编制年度财务会计报告前是否进行了全面财产 清查、核实债务，企业的账账、账实是否相符。第二十四条 审查当期收入是否全部入账，计算是否正确，有无弄虚作假现象、截留收入或虚增收入现象。第二十五条审查各种税金是否计算正确，有无少计部或多计税现 象，各种基金、费用是否提取正确。有无多提、少提、漏提现象。第二十六条 审查成本核算是否真实，费用列支渠道是否正确，有 无乱摊成本费用或少摊成本费 用现象