税收风险管理工作开展的思路和建议

1、风险管理工作开展的思路和建议为提高企业的纳税遵从度，有效应对企业涉税风险，在 税收征管信息化的大框架下，牢固树立风险管理理念，把风 险管理贯穿于税收征管工作全过程，实现以申报纳税为基 础，以信息管税为依托，以风险管理为导向，规范执法、优 化服务，促进纳税遵从。为此，笔者建议风险管理信息系统 架构和风险管理思路如下：一、风险管理信息系统架构概述风险管理信息系统的架构思路是：借鉴国外风险管理理 念，在企业自我审定的基础上，开展税务审计、纳税评估、 税务稽查。以上职能的介入是按照风险等级排序后分析推送 形成。所以，风险管理信息系统的架构是一个开放式和闭环 式相结合的双结构体系。开放式是指，以完善后的

2、企业申报 系统为依托，增加功能模块，在原有的申报系统基础上，增 加税务登记信息核实模块、历史申报信息交叉比对模块、发 票信息核实模块、财务数据校对模块和第三方信息比对模 块，通过登记系统、征管信息系统、出口退税系统、稽查系 统和企业财务核算系统将【日常管理风险】中的风险信息通 过这些新增模块直接推送给企业，由企业自我审定后予以改 正或补正，以消除风险。闭环式是指，将【评估审计风险】 如普通风险管理指标和行业特定风险管理指标经分析后推 送给各级风险评估管理团队，各级风险管理团队将风险指标 分析排序后选择风险消除手段，如审计式管理、纳税评估、 税务稽查等。最终【日常管理风险】和【评估审计风险】合

3、成企业风险管理指数，通过对风险管理指数分析排序形成企 业纳税遵从排序和行业征管水平排序。二、风险管理思路介绍 笔者建议风险管理思路可以考虑围绕一个中心目标，重 点开展两项工作。中心目标是开发并应用风险管理信息系 统，为实现该目标预计需要着手开展两项基础性工作：一是 建立省市区（县）三级风险管理团队，选拔优秀人才充实进 入团队中，一方面为下一步风险管理信息系统中的日常管理 风险和评估审计风险模型、参数和案例的构建储备人才和经 验，另一方面逐步构建并实施风险管理联动机制；二是选取 若干户企业建立企业风险管理绿色清单制度，这些企业的选 取标准是： 1 、代表本地区主要税源的行业； 2、行业内管理 相

4、对规范的企业； 3 、既有大型企业，也有中型、小型企业； 4、愿意与税务机关积极配合，对风险管理接受并支持的企 业。通过建立风险管理绿色清单制度，省市局和分局的风险 管理团队可以与绿色清单企业直接对接，便于摸清行业规 律、企业核算流程和管理特点，便于发现各行业存在的风险 点，为下一步风险管理系统的构建创造条件、积累素材。该 模式下，省市局和分局的风险管理团队要定期下户调查核 实，摸清行业特点和规律，积极吸取和挖掘风险管理有价值 的信息和手段，省市局风险管理团队要定期分行业组织分局 风险管理团队成员开展交流和建模，以期尽早实现风险管理 信息系统的开发和应用。三、风险管理信息系统功能简述 风险管理

5、信息系统可以分为管理服务类和增值服务类， 管理服务类包括【日常管理风险】模块和【评估审计风险】 模块，主要立足于针对具体企业提供风险管理平台和手段； 增值服务类立足于为企业提供行业市场分析、国际国内政治 经济形势分析、政策宣传讲解（网络课程） 、专家约稿等， 从更广阔的视角帮助企业开展风险管理和分析，实现管理就 是服务，服务寓于管理的目标。四、风险管理信息系统的优势1、可以解放基层税收管理员日常核查的大部分工作， 这些工作如税务登记表中的错漏项、催报催缴、申报信息核 实完全可以通过纳税人自我审核予以解决，税收管理员真正 可以转型成为税收风险分析员和税收政策辅导员。2、赋予风险管理人员更充分更真

6、实的信息、数据、模 型和案例，帮助风险管理人员进行风险识别和排序，从而有 助于准确确定纳税人的纳税遵从度，进而采取相应的审计式 服务、纳税评估和税务稽查等手段，避免重复下户。3、帮助基层税务机关和税收管理人员、稽查人员及时发现并管控内部管理风险4、可以帮助纳税人及时发现并解决税收风险，利用信 息化手段为纳税人更好的提供纳税服务。5、为企业提供一个市场分析、形势分析和政策学习交 流的平台，帮助企业更好地把握风险管理的手段和方法。办公室卫生管理制度一、主要内容与适用范围1 本制度规定了办公室卫生管理的工作内容和要求及检查与考核。2 此管理制度适用于本公司所有办公室卫生的管理二、定义 1 公共区域：

7、包括办公室走道、会议室、卫生间，每天由行政文员进行清扫；2个人区域：包括个人办公桌及办公区域由各部门工作人员每天自行清扫。1. 公共区域环境卫生应做到以下几点：1) 保持公共区域及个人区域地面干净清洁、无污物、污水、浮土，无死角。2) 保持门窗干净、无尘土、玻璃清洁、透明一3) 保持墙壁清洁，表面无灰尘、污迹。4 )保持挂件、画框及其他装饰品表面干净整洁。5) 保持卫生间、洗手池内无污垢，经常保持清洁，毛巾放在固定(或隐蔽)的地方。6) 保持卫生工具用后及时清洁整理，保持清洁、摆放整齐。7)垃圾篓摆放紧靠卫生间并及时清理，无溢满现象。2. 办公用品的卫生管理应做到以下几点：1) 办公桌面：办公

8、桌面只能摆放必需物品，其它物品应放在个人抽屉，暂不需要的物品就摆回柜子里，不用的物品要及时清理掉。2) 办公文件、票据：办公文件、票据等应分类放进文件夹、文件盒中，并整齐的摆放至办公桌左上角上。3)办公小用品如笔、尺、橡皮檫、订书机、启丁器等，应放在办公桌一侧，要从哪取使用完后放到原位。4)电脑：电脑键盘要保持干净，下班或是离开公司前电脑要关机。5)报刊：报刊应摆放到报刊架上，要定时清理过期报刊。6)饮食水机、灯具、打印机、传真机、文具柜等摆放要整齐，保持表面无污垢，无灰尘，蜘蛛网等，办公室内电器线走向要美观，规范，并用护钉固定不可乱搭接临时线。7)新进设备的包装和报废设备以及不用的杂物应按规定的程序及时予以清除。3.个人卫生应注意以下几点：1) 不随地吐痰，不随地乱扔垃圾。2) 下班后要整理办公桌上的用品，放罢整齐。3) 禁止在办公区域抽烟。4) 下班后先检查各自办公区域的