——江苏开展建设项目跟踪审计的做法和效果

1、 一、开展建设项目跟踪审计的主要动因一、开展建设项目跟踪审计的主要动因 1、建设项目跟踪审计、建设项目跟踪审计 是审计理念的一种变革是审计理念的一种变革 审计署在制定2003-2007年审计工作 发展规划时提出“两个并重”的思想， 要求效益审计从投资建设项目做起。我 们认为开展建设项目跟踪审计这一做法 很有积极意义。 跟踪审计跟踪审计 2、建设项目跟踪审计、建设项目跟踪审计 是审计方式的一种创新是审计方式的一种创新 建设项目进度建设项目进度 0% 50% 100% 事后监督事后监督 事前监督事前监督 3、建设项目跟踪审计、建设项目跟踪审计 是效益审计的一种模式是效益审计的一种模式 审计过程的动

2、态性审计过程的动态性 审计范围的广泛性审计范围的广泛性 审计方法的灵活性审计方法的灵活性 审计信息反馈的及时性审计信息反馈的及时性 监测项目的实际效果监测项目的实际效果 与预期效果是否一致与预期效果是否一致 保证以最少的投入保证以最少的投入 获得最大的产出获得最大的产出 有效规避建设过程各个环有效规避建设过程各个环 节的浪费，节约建设资金节的浪费，节约建设资金 建设项目跟踪审计既是建设项目绩效 审计的一种有效模式，也是建设项目绩效 审计的必然选择。 2005年年8月月3日至日至 4 日，省厅在南通召开江日，省厅在南通召开江 苏省建设项目跟踪审计苏省建设项目跟踪审计 课题研讨会。课题研讨会。 2

3、005年年11月月 7 日至日至 8 日，省厅在常州召开全省日，省厅在常州召开全省 建设项目跟踪审计现场交建设项目跟踪审计现场交 流会。流会。 截止2005年底，全省审计机关共对 150 多个建设项目实施跟踪审计，审 计金额达到 1300 多亿元。 通过跟踪审计，共节约建设资 金10多亿元，同时纠正违规及不 规范资金20多亿元，促进有关部 门和单位制定完善相关制度200 多项。 多次受到省委、省政府领导肯定多次受到省委、省政府领导肯定 2004年，省政府确定在高速公路建设中全面推行年，省政府确定在高速公路建设中全面推行 招标投标制 工程监理制 合同管理制 项目法人制 全过程审计制 二、开展建设

4、项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 以检查建设项目实施全以检查建设项目实施全 过程成本控制为主线，审计过程成本控制为主线，审计 其经济性。其经济性。 以检查建设资金的以检查建设资金的 拨付和使用、投入与产拨付和使用、投入与产 出情况，资金使用的合出情况，资金使用的合 理性、土地等资源使用理性、土地等资源使用 的经济性为重点，审计的经济性为重点，审计 其效益性。其效益性。 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 以评价建设项目的经以评价建设项目的经 济效益、社会效益、环境济效

5、益、社会效益、环境 生态效益为核心，审计其生态效益为核心，审计其 效果性。效果性。 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 1、对项目执行基本建设程序进行审计、对项目执行基本建设程序进行审计 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 1、对项目执行基本建设程序进行审计、对项目执行基本建设程序进行审计 违反基本建设程违反基本建设程 序，必然导致损失浪序，必然导致损失浪 费。费。 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 1、对项目执行基本建设程序进行审计、对项目执行基本建设程序进行审计 从检查程序的履行情况，报

6、、批手续从检查程序的履行情况，报、批手续 的完备情况以及批准权限等方面入手，促的完备情况以及批准权限等方面入手，促 进工程建设单位按规定办事，避免发生决进工程建设单位按规定办事，避免发生决 策上的失误。策上的失误。 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 2、对被审计单位内控制度进行审计、对被审计单位内控制度进行审计 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 2、对被审计单位内控制度进行审计、对被审计单位内控制度进行审计 重点检查重点检查 是否建章立制是否建章立制 制度是否完善制度是否完善 职责是否明确职责是否明确 二、开展建设项目跟踪

7、审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 3、对征地拆迁情况进行审计、对征地拆迁情况进行审计 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 3、对征地拆迁情况进行审计、对征地拆迁情况进行审计 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 3、对征地拆迁情况进行审计、对征地拆迁情况进行审计 程序是否合法 政策是否公开 手续是否完善 标准是否达到 重点检查重点检查 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 4、对招标投标和合同履行情况进行审计、对招标投标和合同履行情况进行审计 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、

8、开展建设项目跟踪审计的基本做法 4、对招标投标和合同履行情况进行审计、对招标投标和合同履行情况进行审计 对招标文件、评对招标文件、评 标办法的内容是否合标办法的内容是否合 法、合规进行审核，提出修改意见。法、合规进行审核，提出修改意见。 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 4、对招标投标和合同履行情况进行审计、对招标投标和合同履行情况进行审计 对招标投标过对招标投标过 程进行审计，及时程进行审计，及时 纠正过程中存在的纠正过程中存在的 不规范行为，对违法行为及时移送处理。不规范行为，对违法行为及时移送处理。 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟

9、踪审计的基本做法 4、对招标投标和合同履行情况进行审计、对招标投标和合同履行情况进行审计 对合同条款的合法对合同条款的合法 性、合规性、合理性进性、合规性、合理性进 行审计，防止合同条款行审计，防止合同条款 约定失误造成投资增加约定失误造成投资增加 和双方争议。和双方争议。 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 4、对招标投标和合同履行情况进行审计、对招标投标和合同履行情况进行审计 对合同履行情况进行对合同履行情况进行 审计，审查有无违法转包审计，审查有无违法转包 和违规分包的现象，纠正和违规分包的现象，纠正 违反合同条款和执行合同违反合同条款和执行合同 不到位

10、的行为，促进严格不到位的行为，促进严格 履行合同。履行合同。 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 5、对材料、设备采购情况进行审计、对材料、设备采购情况进行审计 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 5、对材料、设备采购情况进行审计、对材料、设备采购情况进行审计 应由政府采购的项目是否落实应由政府采购的项目是否落实 材料、设备采购以及材料价差材料、设备采购以及材料价差 调整有无相应的管理办法调整有无相应的管理办法 是否按概算批准的内容采购是否按概算批准的内容采购 采购价格是否合理采购价格是否合理 主要审查主要审查 二、开展建设项

11、目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 5、对材料、设备采购情况进行审计、对材料、设备采购情况进行审计 通过审计，促通过审计，促 进被审计单位通过进被审计单位通过 招标投标方式选择招标投标方式选择 供应商，节省投资，预防腐败现象发生。供应商，节省投资，预防腐败现象发生。 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 6、对设计变更进行审计、对设计变更进行审计 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 6、对设计变更进行审计、对设计变更进行审计 招标投标招标投标 低价中标低价中标设计变更设计变更 增加造价增加造价 二、开展建设项

12、目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 6、对设计变更进行审计、对设计变更进行审计 v 变更方案是否经过充分认证变更方案是否经过充分认证 v 变更手续是否齐全变更手续是否齐全 v 变更理由是否充分变更理由是否充分 v 是否有利于节约投资和保证质量是否有利于节约投资和保证质量 审查审查 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 7、对工程结算进行审计、对工程结算进行审计 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 7、对工程结算进行审计、对工程结算进行审计 工程造价的真实性工程造价的真实性 直接影响项目投资的真直接影响项目投资

13、的真 实性。实性。 投资支出投资支出 待摊投资待摊投资 基建投入基建投入 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 7、对工程结算进行审计、对工程结算进行审计 单项工程完成一个审一个，审一个清一单项工程完成一个审一个，审一个清一 个，缩短了竣工决算审计时间。个，缩短了竣工决算审计时间。 改变以往以核减率评价工程审计效果的改变以往以核减率评价工程审计效果的 观念，强调跟踪审计的实际成效。观念，强调跟踪审计的实际成效。 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 8、对建设项目的投资效果进行审计、对建设项目的投资效果进行审计 二、开展建设项目跟

14、踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 主要检查项目建成的实际效果与预期主要检查项目建成的实际效果与预期 效果是否一致，并予以客观的评价。效果是否一致，并予以客观的评价。 8、对建设项目的投资效果进行审计、对建设项目的投资效果进行审计 二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法 v 找到了管理漏洞，但问题已经无法纠正找到了管理漏洞，但问题已经无法纠正 v 发现了损失浪费，但资金已经难以挽回发现了损失浪费，但资金已经难以挽回 v 查出了腐败案件，但人已经倒下查出了腐败案件，但人已经倒下 事后审计监督的弊端事后审计监督的弊端 1、跟踪审计促进了建设项目的规范管

15、理、跟踪审计促进了建设项目的规范管理 1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理、跟踪审计促进了建设项目的规范管理 南京奥林匹克体育中心全景南京奥林匹克体育中心全景 1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理、跟踪审计促进了建设项目的规范管理 省厅对南京奥体中心首次审计就对完善制度、加强管理等方省厅对南京奥体中心首次审计就对完善制度、加强管理等方 面提出面提出24条建议，之后审计发现的问题逐渐下降，还有两次没有条建议，之后审计发现的问题逐渐下降，还有两次没有 发现问题。发现问题。 1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理、跟踪审计促进了建设项目的规范管理 省厅提出的加强省厅提出的加强 工程结算的建议，促工程结

16、算的建议，促 进了奥体中心工程结进了奥体中心工程结 算算“三级控制三级控制”制度制度 的建立，跟踪审计的建立，跟踪审计 9 次，核减工程款次，核减工程款 70 万万 元，核减率元，核减率 0.26%。 1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理、跟踪审计促进了建设项目的规范管理 南京奥体中心各场馆南京奥体中心各场馆 1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理、跟踪审计促进了建设项目的规范管理 跟踪审计把节约政府投资和规范项目管理工作做在跟踪审计把节约政府投资和规范项目管理工作做在 项目之始，贯穿于项目建设过程之中，致力于促进被审项目之始，贯穿于项目建设过程之中，致力于促进被审 计单位整改提高。计单位整改提

17、高。 2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高 2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高 南京新火车站全景南京新火车站全景 2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高 南京火车站站前广场南京火车站站前广场 南京市局的审计建议 使火车站站前广场所 用钢材价格每吨低于 市场挂牌价40元 2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高 2001年建成通车的南京长江二桥全貌年建成通车的南京长江二桥全貌 2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高、跟踪审计促进了建

18、设项目投资绩效的提高 南京长江二桥工程南京长江二桥工程 提前竣工，并节约概算提前竣工，并节约概算 投资投资 3.4 亿元。亿元。 南京长江二桥工程南京长江二桥工程 以其建设速度快、质量以其建设速度快、质量 好、干部没有一人倒下好、干部没有一人倒下 等优异成果被誉为等优异成果被誉为“二二 桥精神桥精神” 2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高 沪宁高速公路沪宁高速公路 2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高 2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高 实践证明，把绩效作为目标的跟踪

19、审计实践证明，把绩效作为目标的跟踪审计 是非常成功的审计。是非常成功的审计。 3、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生 3、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生 跟踪审计形成了全过程、全方位、经常性的监督制约机制跟踪审计形成了全过程、全方位、经常性的监督制约机制 3、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生 省厅在对苏通大桥、沪宁高速公路（扩省厅在对苏通大桥、沪宁高速公路（扩 建）和南京奥体中心等建）和南京奥体中心等3个合计近个合计近 200 亿投亿投 资的项目跟踪审计中，迄今为止未发

20、现一起资的项目跟踪审计中，迄今为止未发现一起 经济案件。经济案件。 3、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生 常州市审计局近三年来每年跟踪审计的常州市审计局近三年来每年跟踪审计的 项目有项目有 20 多个，审计资金近多个，审计资金近200亿元，仅查亿元，仅查 处一起违法案件，涉案人员处一起违法案件，涉案人员 1 人，比以往大人，比以往大 为减少。为减少。 涉及单位多涉及单位多 专业性强专业性强 时间跨度大时间跨度大 力量不足力量不足 经费有限经费有限 任务繁重任务繁重 考虑党委、政府的要求考虑党委、政府的要求 考虑被审计单位的要求考虑被审计单位的要求 考虑

21、审计自身的要求考虑审计自身的要求 在在“需求性需求性”方面方面 政府投资项目政府投资项目 重大的、重点的项目重大的、重点的项目 在在“重要性重要性”方面方面 论证不充分 决策不科学 常州市审计局对夹山垃圾填埋场工程设计方案进行审计常州市审计局对夹山垃圾填埋场工程设计方案进行审计 南京奥林匹克体育中心审计现场南京奥林匹克体育中心审计现场 苏通大桥审计现场苏通大桥审计现场 地铁审计现场地铁审计现场 李金华审计长视察江苏省厅李金华审计长视察江苏省厅 v 聘请具有与审计事项相关专业知识的人员聘请具有与审计事项相关专业知识的人员 v 委托具有法定资格的社会中介机构协助审计委托具有法定资格的社会中介机构协助审计 审计机关对审计结果的真实性、合法性负责审计机关对审计结果的真实性、合法性负责 整合审计资源，创新工作方式整合审计资源，创新工作方式 v 充分利用内部审计机构职能，发挥内部充分利用内部审计机构职能，发挥