房产开发有限公司财务管理制度

1、xx房地产开发有限公司财务管理制度第一章 总则第一条 为了适应现代经济的客观要求，完善财务制度体系，保证会计资料真实、完整、依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计准则、企业会计制度的有关规定、并结合企业的生产经营特点和客理要求，特制定本制度。第二条 本制度适用于公司及其下属部门。第三条 财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作。第二章 企业财务管理体系及权限第四条 公司应建立严密、科学的财务管理体系，实施财务经理的监管制度，以保证管理工作正常开展。财务经理的财务监督管理权限：违法违纪的问题的制止纠正权。监督公司执行

2、各项财经法规；指导和监督建立和执行公司财务会计制度，保证公司经济活动的合法性、真实性和有效性，督促和指导公司建立和完善内部会计控制制度，防止、纠正各种欺诈和舞弊行为，保证公司资产的安全及经济活动的健康发展。第三章 会计机构和会计人员第五条 本公司设立专门的会计核算部门，负责核算公司的各项经济业务收支。第六条 由本公司总经理负责领导本公司的财务会计工作，财务经理负责领导本公司的日常会计运作，会计主管负责本公司具体的会计操作。第七条 会计人员必须获得会计证等必备的会计从业证书，对于暂时未获得的，必须经财务部门考核获取相关的证书后，才能正式上岗。第八条 会计机构设置根据业务规模大小随时调整。会计人员

3、的工作岗位进行有计划的轮岗。第九条 会计人员应按照国家有关规定参加会计业务培训和会计证年审。第十条 会计岗位责任制1、根据原始凭证填制记账凭证，并输入电脑。2、处理凭证汇总表、明细账、试算平衡表等帐事项。3、核对总账和明细账，检查不相符和不合理的账目，并改正账目。4、核对银行存款往来账，编制银行存款调节表。5、领导交办的其他事项。第十一条 出纳岗位责任制1、严格履行内部控制制度，把好出纳付款最后一关，任何不合法单证和未经批准单证都不得随意付款。2、妥善保管出纳备用金，根据批准审核无误的现金报销单付款。3、登记出纳收支日记账，做到日清月结，及时核对库存和现金与账存现金。4、每次出纳备用金用完时，

4、必须填制付款汇总表，并附相关单证一起交主管会计审核无误后，开具支票到银行支款补充出纳备用金。5、接受主管会计和财务经理的监控和指导。第四章 资金审批制度第十二条 所有款项的支付，须经公司主管领导批准如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，时候请其在支出单上补签意见；第十三条 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管，办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人制定的专人保管印章须办理交执手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。第十四条 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票

5、预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。第十五条 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票与收款相符，如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主客领导批准。第十六条 往来款项的冲转(指非正常经营业务），须公司主管领导批准。第十七条 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证如遇特殊情况须经公司主管领导批准。第十八条 施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准，其程度，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行：施工单位根据合同约定，申请工程款（一式三份）监理公司审查进度、质量、安全文明建立造价工程

6、师审核工程量甲方造价工程师审核（审核或咨询）工程部经理审核根据财务部确定上报日期总经理或委托人审定（批准支付）财务部根据合同审核财力部留存（原件）造价工程留存（复印件）施工单位留存（原件）资料文档留存（原件）主管工程和财务领导审核。第十九条行政费用支出管理制度1、公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；2、涉及应酬等非正常费用，须公司主客领导批准。第二十条 公司差旅费开支制度1、公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。2、公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；3、公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以规定执行：房租标准：a、部门经理以上职员，房租标准1

7、20元/元；b、一般职员，房租标准为100元/日；伙食补贴，市内交通费每人6元/日。4、事迹报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报销公司主管领导审批后支付。第二十一条 办公费用，会议费用及其他费用管理制度1、公司办公用具由办公室统一采购、管理。2、办公室设立账册登记公司办公办公用品的采购，使用情况。3、办公室财产台账为财务部附设账册。4、办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册，登记，定期通报。5、公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排。6、有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事

8、劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。第二十二条 行政费用报销制度1、公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资，奖金，津贴，差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；2、公司职工报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；3、应酬，礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实施；4、凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人；5、支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签

9、字，财务审核后，由财务部直接支付；6、银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；7、其他前关费用及成本支出的程序以公司规定为准。第五章 工程成本管理制度第二十三条 公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标，保证，承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。第二十四条 公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定。第二十五条 工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备，材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄

10、，记录材料价格变动的历史资料。第二十六条 财务部主要负责工程成本的总体控制工作1、参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；2、负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工人。第二十七条 工程中间结算程序1、施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；2、财务部根据有关文件资料，施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。第二十八条 工程决算程序1、施工单位应将工程决

11、算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；2、财务部根据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用、结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准；3、大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照规定的职责范围联合进行专项工程决算；4、房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。第六章 财产管理制度第二十九条 公司财产的范围1、公司财产包括固定资产和低值易耗品；2、凡公司购入

12、或自制的机器设备，动力设备，运输设备，工具仪器，管理用具，房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；3、凡单项价值2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。第三十条 公司财务部负责公司所有财产的会计核算1、公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；2、公司各施工工地使用机器设备，动力设备，工具仪器等由工程部归口管理；3、办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入，使用及库存情况，负责组织公司财产的保护，维修并制定相应的措施、办法。第三十一条 财产的购置与调拨

13、1、办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；2、财产购回后，应填写财产收入验收单，财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单，财物发票及采购计划办理报销手续，财产归口管理部门凭验收单登记台帐；3、各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；4、固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联，一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐；5、财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部

14、备案；第三十二条 财产的清查、盘点1、公司财产归口管理部门应定期进行财产清盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；2、各部门年终财产盘点必须有财务人员参加；3、财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏损原因，对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；4、凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；5、凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应

15、上报总经理，决定处理意见。第七章 流动资产第三十三条 流动资产是指企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。第三十四条 流动资产包括现金或银行存款、短期投资、应收帐款、应收票据、存货、预付费用等。1、短期投资指的是当公司的现金或银行存款超过日常营运所需时，为获取较佳的孳息，可能从事债券、证券或基金的投资，这类投资的目的在于资金的调度运用，而投资的标年有活络的市场可供即时出售变理，故归类于流动资产。2、应收帐款、票据及存货都是营运过程产生的资产，通常变成现金的周转率都在一个营运周期内。3、预付费用指的是公司营运中可能需要预先付费，才能享受服务，

16、如预付租金或保证金等，理论上预付费用是无法变理的，但以金额不至于太大且其效益往往与一年年之内就会耗尽，故仍归于流动性资产。4、在流动资产中，变现性最高者依序是现金及约当现金、短期投资于应收账款活票据等。第八章 固定资产第三十五条 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单价价值2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、

17、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。第三十六条 固定资产折旧指一定时期内弥补固定资产损耗按照规定的固定资产折旧率提取固定资产折旧，或按国民经济核算统一规定的折旧率虚拟计算的固定资产折旧。第九章 无形资产、递延资产和其他资产第三十七条 无形资产，指企业未来进行生产经营活动而得或自创的，能为企业带来未来经济利益的，但不具有物资实体的资产。无形资产一般具有以下特征：1、无形资产不具有实物形态，是隐形存在的资产。2、无形资产是用于生产商品或提供劳务，出租给他人或未来行政管理而拥有的资产。3、无形资产的使用年限超过一年，可以在一个以上会计期间为企业提供经济效益。因此，它被界定为长期资金

18、而不是流动资产。4、无形资产所提供的未来经济效益具有很大的不确定性。有些无形资产（如商誉）只是在某个特定的企业存在并发挥作用；有些无形资产的收益难以确定，随着市场竞争、新技术的发明而被替代。第十章 负债第三十八条 负债是指企业过去的交易或实事项形成的、逾期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债按流动性分类，可分为流动负债和非流动负债。流动负债又可分为：短期借款，应付票据，应付及预收款项，应付职工薪酬，应缴费用，应付利息。非流通负债又可分为：长期借款、应付债券、长期应付款。通俗地讲，资产就是能把钱放进你口袋里德东西；负债是吧钱从你口袋里取走的东西。流动负债是指将在一年或者长于一年的一个营业周期内

19、偿付的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应缴税金、应付利润、其他应付款和预提费用等。短期借款是指企业借入的还款期限在一年或超过一年的一个营业周期内的各种借款。列入，工业生产周转借款、临时借款等。应付票据是指企业在生产经营过程中对外发生债务时所承兑的汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。应付账款是指企业生产经营过程中因购买材料、商品和接受劳和供应等发生一项流动负债。预收货款是指企业按照合同规定向购货单位预付的购货款和定金。应付工资是指企业应付职工的工资金额以及包括在工资总额内的各种工资性奖金和津贴等。应交税金是指企业应交纳的各种税金，包括增值税、营业税、消费税和所得税等

20、。应付利润是指企业应付给投资者的利润，包括应付给国家，其他单位以及个人的投资利润。其他应付款是指除应缴税金、利润以外的其他一切应交款项，包括应交教育费用附加、车辆购置附加费等。长期负债是指企业事先预提而尚未实际支付的费用，如预提的保险费、借款利息、租金等。长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的各种债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。长期负债是企业向债权人筹集的可供长期使用的一种资本来源。同流动负债相比，长期负债的特点是数额较大，偿还期限较长。长期借款是指企业向银行等金融机构或其他单位借入的，归还期限在一年以上的各种借款。长期借款一般用于固定资产购建、固定资产改扩建工程

21、及固定资产大修理工程以及流动资产的正常需要等方面。应付债券是指企业为筹集长期使用的资金对外发生的一种还款期在一年以上的书面凭证。应付债券是指企业为筹集长期使用的资金对外发生的一种还款期在一年以上的书面凭证。长期应付款是指企业除长期借款、应付债券以外的其他一切长期负债，如用补偿贸易引进的国外设备，应付的引进设备款和融资租入固定资产的应付租赁款等。第十一章 收入、成本费用管理第三十九条 公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价。签订合同、实际收款和开具发票等各环节内部控制，以加强对业务活动的财务监督。1、营业收入是指公司在也应期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫

22、价款或取得价款的凭证式，确认营业收入的实现。2、公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。3、成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的成本费用；虽在本期支付的成本费用，但应在后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账，调节利润。4、严格控制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理控制成本和费用。费用报销的审批及流程按照费用报销暂定执行。5、公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本

23、。第十二章 利润及利润分配第四十条 企业会计制度规定：“利润，是指企业在一定期间的经营成果，包括营业利润、其他业务利润、利润总额和净利润。“关于利润之间的逻辑关系可以用公式表示出来，有关利润的相关计算公式有：利润总额=营业利润+投资收益（减投资损失）+补贴收入+营业外收入-营业外支出利润总额=主营业利润-主营业务成本-主营业务税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出净利润=利润总额-所得税第四十一条 利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在国家、企业和投资者之间进行的分配。公司当年实现的净利润，一般应按照下列内容、顺序和金额进行分配：1、计算可供分

24、配的利润将本年净利润（或亏损）与年初未分配利润（或亏损）合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数（即亏损），则不能进行后续分配；如果可供分配利润为正数（即本年累计赢利），则进行后续分配。2、提取法定盈余公积金在不存在年实累计亏损的前提下，法定盈余公积金按照税后净利润的10%提取，法定应以公积金已达注册资本的50%时不在提取，提取的法定公积金用于弥补以前年度亏损或转增资本金。但转增资本金后留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。3、提取任意盈余公积金任意盈余公积金计提标准由股东大会确定，如确因需要经股东大会同意后，也可用于分配。4、向股东（投资者）支付股利（分配利润）企业以前年

25、度分配的利润，可以并入本年度分配。公司股东会或执行董事违反上述利润分配顺序，在抵补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，必须将违反规定发放的利润退还公司。第十三章 会计档案管理制度第四十二条 会计档案保管财力部必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失泄密。第四十三条 会计档案范围会计档案是指会计凭证、会计账薄和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料证据，具体包括：1、会计凭证类：原始凭证、记帐凭主、汇总凭证、其他会计凭证。2、会计帐薄类：总帐、明细帐、日记帐、固定

26、资产卡片、辅助帐薄、其他会计帐薄。3、帐力报表类：月度、季度、年度财务报表、包括会计报表、附表、附注及文字说明。4、其他类：银行存款余额调节表、银行对帐单、其他保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。第四十四条 整理、立卷会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管）由总经理指定专人归档保存。第四十五条 归档保管会计报表应分月、季、年度报表，应按照归档，由专人保管，并分类填制目录。第四十六条 档案的调阅使用会计档案不得携带外出、借出。凡查阅、复制、摘录会计档案，需经总经

27、理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。第四十七条 档案保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。第四十八条 销毁1、公司档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号，应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。2、单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。3、销毁会计档案时，应当由机构和会计机构共同派人监销。财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人参加监销

28、。4、监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对，所要销毁的会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签字盖章，并将监销情况报告总经理。5、保管期满但未结清的 债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案毁清册和会计档案管清册中列明。6、正在建设期间的建议项目，其保管期满的会计档案不得销毁。第十四章 会计电算化管理制度为了加强会计核算软件的操作使用管理，确保会计核算软件的正常运行及会计信息的全面、准确与安全特地本制度。第四十九条 计算机操作员上机操作必须遵循的原则：1.严格管理会计软件的

29、操作内容和权限，由指定专人定期更换密码、未经人不得操作会计软件。2、严格按照操作权限和程序进行会计数据的录入。3、操作结束时必须要及时保存，防止数据丢失。4、操作员离开机房前，应执行相应命令，按程序逐步退出操作并关闭计算机和电源。5、必须由专用设备人员保存必要的上机操作记录，用以记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。6、要由专人定期备份数据，并打印保存会计资料。第五十条 会计电算化硬件管理制度1、设备配置情况：会计电算化硬件设备是指专门用于或主要用于会计电算化的计算机及其配套设备，包括计算机服务器、各工作站主机、显示器、打印机、电源等。2、会计电算化专用硬件设备由财务部门统一管理和使

30、用，其他部门一般不得使用或借用，确需使用时必须经财务部门有关负责人批准，并确认不影响会计电算化的正常工作，操作使用硬件时必须进行操作登记，并在上机登记表上表明批准人姓名、批准时间。3、任何人员不得将电算化设备用于游戏、个人文字处理和对外服务。4、会计电算化硬件设备必须定期维护，此项工作由系统维护人员负责进行，一般于每月月末全面检查一次，并作好检查记录，以保证计算机正常运行。5、计算硬件出现故障时要及时维修排出，确保会计电算化工作正常进行。第五十一条 会计软件和数据管理制度1、会计软件是用于完成会计计业务处理的软件及有关资料。要确保会计数据和会计软件的安全保密，任何人不得非法修改和删除会计数据和

31、会计软件。2、会计软件程序确需修正或软件升级更换的要申报厅主管领导审批，并在升级或更换过程中由有磁人员监督，确保会计数据的连续性和安全性。3、会计软件升级更换由供应商实施，会计数据的更正和恢复一般由系统管理负责，维护人员事实会数据更正会恢复时必须做好详细记录。4、任何人不得随意在装有会计数据的计算机上装入和操作其他与之无关的软盘和程序，以防止计算机病毒破坏会计数据。第十五章 财务报告第五十二条 会计报表的分类1、按报表编制的依据，分为“会计决算报表”和“会计预算报表”。2、按编报层次分为：集团合并报表和各司报表。3、按上报时间分为：月报表、季报表和年报表。4、按报表的内容为：基本报表和分析报表

32、。第五十三条 会计基本报表内容1、三大基本会计报表，即：资产负债表、利润表、先进流量表。2、根据公司管理需要而设计的其他附属会计报表，即：资金收支表、应收账款账龄分析表、楼盘销售情况表等。3、税务、银行、建委德国需要的其他报表。第五十四条 报表总体要求1、资产负债表由表头、正表和补充资料三个部分构成。（1）表头表头部分包括资产负债表的名称、编号、编制单位、编表时间和金额单位等内容。由于该表反映企业在某一时点总的财务状况，属于静态报表，因此，一定要注明是某年某月某日的报表。（2）正表正表是资产负债表的主体部分，主要反映资产负债表各项目的内容。资产负债表包括资产、负责和所有者权益三个会计要素。各要

33、素按一定的标准进行分类，并按一定的顺序加以排列。资产项目按照其流动性的大小（即变现能力的强弱）排列，流动性大的在先，流动性小的在后；负责项目按照其到期日的远近排列，到期日近在先，到期日远在后；所有者权益项目按其永久程序排列，永久程度高的在先，永久程度低的在后。（3）补充资料补充资料包括附注和附列资料等内容，填列一些不能直接列入资产负债表的项目。如采用的主要会计处理方法、会计处理方法的变更情况、有关重要项目的明细资料等等。2、利润表（1）构成主管业务利润的各项要素。从主管业务收入出发，减去为取得主管业务收入而发生的相关费用、税金后得出主营业务利润。（2）构成营业利润的各项要素。营业利润在主管业务

34、利润的基础上，加其他业务利润，减营业费用、管理费用、财务费用后得出。（3）构成利润总额（或亏损总额）的各项要素。利润部额（或亏损总额）在营业利润的基础上加（减）投资收益（损失）、补贴收入、营业外收支后得出。（4）构成利润（或静利润）的各项要素。净利润（或净亏损）在利润总额（或亏损总额）的基础上，减去本期计入损益的所得税费用后得出。在利润表中，企业通常按各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。也就是说收入按其重要性进行列示，主要包括主营业收入、其他业务收入、投资收益、被贴收入、营业外收入；费用按其性质进行列示主要包括主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、其他业

35、务支出营业外支出、所得税等；利润按营业利润，利润总额和净利润等利润的构成分类分项列示。3、现金流量表先进流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报先进流量，每类活动又分为各具体项目。现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。（1）经营活动先进流量经营活动，是指小企业投资活动以外的所有交易和事项。经营活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目：销售成品、商品、提供劳务收到的现金；购买原材料、商品、接受劳务支付的现金；支付的职工薪酬，支付的税费。（2）投资活动先进流量投资活动，是指小企业固定资产、无形资产的构建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。投资活动产生的现金流

36、量应当单独列示反映下列信息的项目：收回短期投资、长期债务投资和长期股权投资收到的现金；取得投资收益收到的现金；处置固定资产和无形资产收回的现金；购建固定资产和无形资产支付的现金。（3）筹资活动先进流量筹资活动，是指导致小企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目：取得供款收到的现金；吸收投资者投资收到的现金；偿还借款本息支付的现金；（4）分配利润支付的现金第十六章 处罚办法出现些列情况之一的，对财务人中予以警告并扣发本人月薪1-3倍；1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存

37、款或库存现金的。3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的。4、利用账户替他单位和个人套取现金的。5、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。6、保留帐外款项或将公式款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。7、违反本规定条款认定应予处罚的。出现下列情况之一的，财力人员应予解聘：1、违反财务子都，造成财务工作严重混乱的。2、提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的。4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财务的。5、弄虚作假、营私舞弊、非法谋私。泄露秘密及贪污挪用公司款项的。6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽

38、职守致使公司利益遭受损失的。7、有其他渎职行为和严重错误，应当予斥退的。第十七章 附则1、本规定由股东负责修改和补充。2、本规定由股东会授权公司财务部负责解释。3、股东会委托公司财务部依据本规定拟定若干具体实施细则和具体办法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。4、本规定自颁布之日起开始执行。 安阳市金轮房地产开发有限公司 2012年10月6日安阳市金轮房地产开发有限公司施工现场质量保证制度第一条 为了加强本宫是建设像个各施工现场的监督管理，保证公司正常的生产运行和安全，提高施工现场规范化、标准化管理水平，保证建设质量和建设工程施工顺利进行，根据建设工程施工现场管理规定和国家有关法律规定，结合本

39、公司的实际，制定本制度。第二条 本制度所称建设工程施工现场，是指由本公司作为业主负责开发建设的工业和民用项目的房屋建筑、土木工程、设备安装、管线敷设等施工活动，经批准占用的施工场地。第三条 开展施工建设，必须坚持“百年大计，质量第一”的方针，牢固树立“安全第一、质量第一、信誉第一“的思想，对施工现场质量管理应有相应的施工技术标准、质量保证管理地体系、施工质量检验制度和综合施工质量水平评定考核制度。第四条 公司实行公司主管领导、工程部门、基层施工质量安全监督人员三级监督检查制度。公司应对负责建设的每一施工现场指定负责人，在建设工程开工前，作为施工现场总代表人进驻施工现场，安排专人在建设期内每天到

40、施工现场进行巡查，并将具体情况进行记录，形成日志。公司主管领导和工程部门将不定期对施工现场的安全管理情况进行抽查。施工单位也应当按照相关规定制定具有相应资格的项目经理，总代表人和项目经理的姓名及授权事项应在开工前进行书面约定，并相互通知，在施工过程中，总代表人或者项目经理发生变更的，应当按照前款规定重新通知公司（或施工企业）和备案。第五条 开发建设项目，应当按照国家有关规定，将工程发包给具有相应资质等级的单位。且不得违规将建设工程肢解发包。第六条 必须实行监理的建设工程，应当委托具有相应资质等级的工程监理单位进行监理，也可以委托具有工程监理相应资质等级并与被监理工程的施工承包单位没有隶属关系或

41、者其他利害关系的该工程的设计单位进行监理。第七条 应当依法对工程建设项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购进行招标。第八条 工程部必须向有关的勘察、设计、施工、工程监理等单位提供与建设工程有关的原始资料。原始资料必须真实、准确、齐全。第九条 当建设项目有涉及建筑主体和承重结构变动装修工程的，工程部应当在施工前委托原设备单位或者具有相应资质等级的设计单位提出设计方案；没有设计方案的，不能继续施工。第十条 建设工程的施工现场要建立健全现场质量管理保证体系，实行质量责任制，对工程项目施工全过程的质量实施控制和管理。公司工程部应在施工前，会同施工、设计单位完善质量管理制

42、度，并参加图纸会审，对规程、规范、工艺便准、技术措施方面进行技术交底，根基施工组织设计要求，施工单位也应逐级进行施工交底工作。在销售商品房过程中，应当向房屋建筑使用者明示或约定其在装修过程中，不得擅自变动房屋建筑主体和承重结构。第十一条 工程部应配合施工现场代表人负责监督施工单位编制建设工程施工组织设计。建设工程实行总包和分包的，分包单位在总包单位的总体部署下，负责编制分包工程的施工组织设计。施工组织设计应当包括下列主要内容：（一）工程任务情况；（二）施工总方案、主要施工方法、工程施工进度计划、主要单位工程综合进度计划和施工力量、机具及部署；（三）施组织技术措施，包括工程质量、安全防护以及环境

43、污染防护等各种措施；（四）施工总平面布置图；（五）总包和分包的分工范围及交叉施工部署等。第十二条 施工单位在开工前，必须按照管理要求，向本公司提交开工报告、施工组织设计，并经本公司工程部门、安全管理部门审查通过，与本公司签订施工安全和质量协议。第十三条 建设工程施工必须按照批准的施工组织设计进行。在施工过程中确需对施工组织设计进行重大修改的，必须报请公式执行层研究同意并经政府主管部门批准同意。施工单位不得擅自修改工程设计，不得偷工减料。由于特殊原因，建设工程需要停止施工的，工程部或现场代表人应当将停工原因及停工时间向公司进行汇报。第十四条 现场施工应当贯彻文明施工的要求，推行现代管理方法，科学

44、组织施工，做好施工现场的各项管理工作。公司对此负有监管义务和责任。第十五条 施工现场应当按照施工总平面布置图设置各项临时设施。退房大宗材料、成品、半成品和机具设备，不得侵占场内道路及安全防护等设施。第十六条 施工现场必须设置明显的标牌，表明工程项目名称、建设单位、设计单位、施工单位、项目经理和施工现场总代表人的姓名、开、竣工日期、施工许可证批准文号等。施工单位负责施工现场标牌的保护工作。施工现场的主要管理人员在施工现场应当 佩戴证明其身份的证卡。第十七条 施工现场的用电线路、用电设施的安装和使用必须符合安装规范和安全操作规程，并按照施工组织设计进行架设，严禁任意拉线接电。施工现场必须设有保证施

45、工安全要求的夜间照明；危险潮湿场所的照明以及手持照明灯具，必须采用符合安全 要求的电压。第十八条 施工机械应当按照施工总平面布置图规定的位置和线路位置，不得任意侵占场内道路。施工机械进厂的须经过安全检查，经检查合格的方能使用。施工机械操作人员必须建立机组责任制，并依照有关规定持证上岗，禁止无证人员操作。第十九条 应当监督施工单位保证施工现场道路畅通，系统处于良好的使用状态；保持厂容貌的整洁，随时清理建筑垃圾。在车辆、行人通告的地方施工，应当设置沟井坎穴覆盖和施工标志。第二十条 施工现场应当严格依照中华人民共和国消防条例的规定，在施工现场建立和执行防火管理制度，在容易发生火灾的地区施工或者储存。

46、使用易燃易爆器材时，应当采取特殊的消防安全措施。第二十一条 施工单位应当向施工工作人员提供安全防护用具和安全防护服装，应当在施工现场监理消防安全责任制度，确定消防安全责任人，建设义务消防队。第二十二条 施工工作人员进入施工现场前，施工单位应该根据公司的要求进行安全教育，特种作业人员必须经培训考核取得特种作业人员操作证后持证上岗。第二十三条 施工单位应当每周对施工队伍组织一次安全活动，学习相关安全规章制度、操作规程、事故案例，总结经验教训，做好风险评估。施工队伍在施工作业过程中涉及到用火、用电、用气、用水，必须到本公司相应部门或单位办理审批手续。相关单位寻栓通道需要围挡其它部位有人进出的地方也要

47、设立临时门岗。在不影响本公司各部门安全生产运行的前提下，本公司尽力为施工队伍提供便利条件以及用电、用水、用气等相关服务。第二十四条 监督施工单位对施工现场的人员进行管理，现场施工人员要统一着装，穿戴整齐，佩戴安全帽，左前胸统一佩戴本公司发放的“施工准入证”标识牌。施工人员应在施工区域内活动，不得随意进入非施工区域逗留、走动。施工人员必须遵守和公司制定的安全管理规定。第二十五条 在施工中必须坚持执行三检制度（自检、交接检、专检）。公司三级监督检查人员有权随时对施工队伍进行检查，按设计图纸及施工规范、施工工艺行使检查权，对不按要求施工的有权提出整改意见，对拒不执行者有权勒令其停工或清退出场，有权对

48、违反公司安全规定的行为进行处罚或责令施工队伍停工整顿。第二十六条 公司工程部门和安全管理部门对施工队伍应建立相应的管理档案，实行动态监督。第二十七条 严格实行施工现场的质量检查制度。按照工程进度等进行施工前准备工作检查、原材料检查、施工中各工序定期检查、主要部位重点检查、单项工程验收检查等，并做好记录，对不合格的部位提出整改意见、处理方法等，按照要求制定措施进行返修。第二十八条 鼓励督促施工企业采用先进技术及方法进行质量控制管理，将工程质量的实施处于可控状态，最大程度地减少质量事故的发生。工程部负责组织施工图纸会审，使各方正确理解图纸设计意图，明确工程质量要求，并做好会审记录。同时组织承包商工

49、程技术人员了解施工现场水文地质情况，地下、地面管网情况，相邻位置建筑物的布局情况，督促其拟定切实可行的施工方案和施工平面布置图。施工过程中应跟踪验收每一道工序的质量情况，重点核查关键部位（控制点）质量情况，及时发现和预测质量问题，做到事前控制。第二十九条 监督监理单位严格控制隐蔽工程质量，严格工序质量检查，验收过程中力求做到细、先、全、严的原则。参与并督促监理单位加强对材料、成品、半成品进场的检验工作，严格执行见证取样制度。督促监督单位建立严格的返（停）工制度。建立严格的质理付款体系，将监理费及各承包商工程款的发放和工程质量直接挂钩。第三十条 建设工程施工现场，必须合理规划，保持场容场貌的整洁

50、，保证现场交通道路和排水系统畅通。第三十一条 建设工程竣工后，公司收到建设工程竣工报告后，应当组织设计、施工、工程监理等有关单位进行竣工验收，共同编制工程竣工图，进行工程质量评议，整理各种技术资料，及时完成工程初验，并向有关主管部门提交竣工验收报告。单项工程竣工验收合格的，施工单位可以将该单项工程移交公司有关部门管理。施工单位对施工中出现质量问题的建设工程或者竣工验收不合格的建设工程，应当负责返修。第三十二条 建立健全工程技术资料档案制度，工程部设专人负责整理工程技术资料，认真按照工程竣工验收资料要求。施工项目现场负责人员要根据工程进行的进度及进做好施工记录，自检记录和隐蔽工程验收签证记录。将

51、自检资料和工程保证资料分类整理保管好，随时接受公司检查。第三十三条 施工现场发生的工程建设重大事故的处理，依照工程建设重大事故报告和调查程序规定执行。第三十四条 对违反工程质量管理制度的部门及个人，将按不同程序给予批评处理和罚款教育，并追究其责任。对发生事故的当事人和责任人，将按上级有关规定程序追究其责任并做出处理。第三十五条 对在工程质量管理工作中取得成绩和做出贡献的部门及个人，将视情况给予一定特质奖励，具体办法由工程部与人事财务部负责制定。第三十六条 本制度由公司工程部负责解释，至发布之日起施行。安阳市金轮房地产开发有限公司 2012年10月6日安阳市金轮房地产开发有限公司质量保修制度第一

52、条 为规范公司工程及商品房质量保修工作，保护公司、施工承包企业、商品房所有人和使用人的合法权益，促进工程建筑及房屋质量的提高，提供安全、舒适、健康、环保的商品房产品，根据国家有关法规，制订本制度。第二条 由公司承担的新建、扩建、改建各类房屋建筑工程（包括装修工程）的质量保修，均适用于本制度。公司工程部负责开展质量保修工作，并负责解释本制度的内容。第一章施工承包企业应承担的保修责任第三条 按照国家规定，公司和施工单位应当在工程质量保修书中约定保修范围、保修期限和保修责任等。房屋建筑工程在保修范围和保修期限内出现质量缺陷，施工企业（乙方）应当履行保修一定的义务。公司应就相应保修项目与施工企业共同制

53、定保修书面约定，在销售商品房时，共同向业主提供保修承诺。第四条 施工企业应提供的十年保修范围为：基础部门：经权威部门验定的因乙方施工责任所造成发生基础不均匀沉降，由乙方承担因返修、加固以及检测等所发生的一切费用，并承担最终造成的损失。结构部分：梁、柱、墙体、楼板悬挑构件等主体结构出现的质量缺陷，收乙方承担因返修、加固以及由此带的一切费用。第五条 施工企业应提供的五年保修范围：屋面及室内防水部分：屋顶屋面积水渗漏，厨卫间地面积水渗漏，由乙方在保修期内承担因返修所发生的一切费用，以及因上述原因造成业主相应的经济损失。设备安装部分：上下水管道、采暖管道、散热器片、开闭箱、电表箱及相应的设备安装，因安

54、装质量发生的漏水漏气问题以及因材料质量所发生的损坏由乙方无偿更换：第六条 施工企业应提供的三年保修范围：室外工程：散水、台阶、坡道下沉开裂，沟道回填下沉，由乙方负责在保修期无偿修复。内外墙体、顶棚抹灰层、裂缝、爆灰、墙地砖开裂、脱落，由乙方负责在保修期内无偿修复。第七条 施工企业应提供的一年保修范围电气部分：室内灯具（除灯泡、灯管）、开关、插座，安装不牢、线路漏电、电器失灵。卫生洁具部分；从便器、浴缸、洗面盆及附属配件。因产品质量损坏、配件失灵、漏水，包括厨房间水嘴、水表等部件。门窗部分；开关不灵，边缝漏风、翘曲变形，木制做品剥层、裂缝、油漆脱皮。内装修木作部分：变形、开裂、脱落、涂料起皮、掉

55、粉、严重退色、小五金件不符合规范要求，如门锁、合页等。地面超过国家标准的起砂，空鼓裂缝。第八条 施工企业应提供的半年保修范围：电器中安装的灯泡、灯管在保修期间由于质量问题损坏，乙方应免费更换。因施工门窗安装质量问题损坏的门窗玻璃。地面泛水、倒坡积水。下水地漏、管道堵塞或流水不畅。烟道返烟的修复。第二章公司对业主的保修责任第九条 公司在销售商品房的经营活动中，销售部门应当向相对方提供商品住宅使用说明书和商品住宅质量保证书 ，同时明示各保修部位和责任、年限。第十条 在正常试用下，房屋建筑工程的最低保修期限为：（一）地基基础工程和主体结构工程，为设计文件规定的该工程的合理使用年限；（二）屋面防水工程

56、、有防水要求的卫生间、房间和强面的防渗漏，为5年；（三）供热与供冷系统，为2个采暖期、供冷期；（四）电气管线、给排水管道、设备安装为2年；（五）墙面、顶棚抹灰层脱落为2年；（六）地面空鼓开裂、大面积起砂为2年；（七）门窗翘裂、五金件损坏为1年；（八）卫生洁具为2年；（九）灯具、电器开关为6个月；（十）装修工程为2年。其他项目的保修期限按国家有关规定。第十一条 房屋建筑工程保修期从竣工验收合格之日起计算。第十二条 公司应及时处理、解决、回复业主的房屋质量投诉，委托物业公司受理的，应当与物业公司签订相关协议，约定处理途径、方式及资金等问题。接到保修期通知后，工程部应当安排人员到现场核查情况，在保修书约定的时间内予以保修。发生涉及结构安全或者严重影响使用功能的紧急抢修事故，工程部接到保修通知后，应当立即安排人员到达现场抢修。第三章保修责任处理第十三条 发生涉及结构安全的质量缺陷，公司应当立即向