最新全套报税流程

1、报税流程留看大有用处啊一 1、地税申报的稅金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、 车船使用税。 （1）每月7号前申报个人所得税。 （2）每f 15号前，申报营业税、城建税、教育费附加.地方教育费附加。 （3）印花税年底时申报一次（全年的）。 （4）房产税、土地使用税，每年4丿J 15号前、10 JJ 15号前申报。但是，各地税务要求不一样.按 照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （5）乍船使用税，每年4丿J份中报缴纳。各地税务要求也不一样.按照敢位主管税务局耍求的期限进 行申报c （6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报c （7）纳税申报方式：网上申报和

2、上门申报如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报 系统.输入税务代码.密码后进行申报就行了。如果是上门中报.填写纳税中报表，报送主管税务局就行 了。 2、国税申报的税金主要有：増值税.所得税。 （1）每月15号前中报増值税。 （2）每季度末下月的15号前申报所得税。 （3）国税纳税中报比较复余，需要安装网上纳税申报系统.一般国税都要对中报社位进行培训的 抄稅报税流程： 一. 抄税 1抄税就是把半丿开出的发票全部记入发票IC卡.然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单. 位计算稅额的依据一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个丿J发票的，就相X干是一个丿的开出 销项税结淸一下。

3、 抄税和报税是两个流程，统称为抄报税： IC卡是购发票.开发票和抄税用的。 1、购发票时.持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回來后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪 税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时.首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你 一定会吧？就不详细说明了），需要注总的是电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了増值税发票，丿末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄稅丿J末终根据、“I地税务规定的抄税时限（一般是次丿的1-5 0）.将木已经开具使用的 发票信息抄入到IC卡中，

4、然后打印出纸质报表并加盖公草.持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。 5、报税待财务决算做完后，进行纳稅申报表的填写、审核、报税的操作（具体的操作你一定会吧. 这里就不说了），报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作.都是在你的机湍中“增值 税一般纳税人纳稅申报电子信息采集系统”软件中完成的.关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准 确。季度末，将本季度的申报表主表报送到稅务局。 （一人抄稅是国家通过金税工程來控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是増值税一般纳税人, 且需要开具増值稅专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳稅人后，须到税务机关指 定的的位购买金稅卡

5、及IC卡（用于开具发票及抄税、购买増值税发票使用）。就是把上丿开出的发票全部 记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该尬位计算稅额的依据。一般是执行了抄税 才能报税的，而且抄过税后才能开具木丿J发票的。在每丿J抄税成功后方可进行纳税申报。 （二人网上报税前仍要抄税仁网上报税是抬你从网上填报单位的纳税信息。2、抄税（也叫抄报税） 是指你从木单位的税控机上.将木川开具发票的信息读到IC卡上.税务部门把卡上信息写入电脑后.与你 单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。3、核对相符后，才能申报。 抄税常识： 2抄稅是国家通过金税卡匚程來控制增值稅专用发票的一种过程。如果企业是

6、一般纳税人的需要开具 増值税专用发票的.都必须购买税控电脑.申请成为暂认定一般纳税人后.须到税务机关指定的总位购买 金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、买专票使用）。就是把、勺丿J开出的发票全部记入发票IC卡，然后报 税务部门读入他们的电脑，以此做为你们爪位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的.而且抄过稅后才 能开具下个月发票的，就相当于是一个丿J的开出销项税结清一下。 -就是每月大约15号到税务局去抄税 就是把木刀防伪税控开出的销项发票到稅务报税 抄税时需耍带: 1、IC卡（已在开票系统中写抄税） 2、木丿的所有的销项发票 3、还有最后一张空白的发票 4、木丿J开具的负数发票所有的联次多要带

7、去的.还有说是收回的正数发票 5、发票购领卡 抄报税日期： 抄税日期为每丿J8日以前，増值税报税日期为10日以前.所得稅为15 0以前 （-）査询当月开票情况 企业于每丿J最后一天必须对十丿J所开具的发票情况进行检査査验所开具的发票是否正确。是否存在 错开发票.误作废（该作废的未作废：不该作废的却作废了）等情况.发现上述情况必须立U卩处理，必须 确保IC卡电子信息同纸介发票完全一致。 （二）抄税时间的规定 1、企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税于续。同时应注意在办理抄报税成功后，方可进行纳 税申报。 2、无论上刃是否购买或开具税控发票.企业都必须在抄报税期内执行抄税”操作，并到税务机关进

8、行 报税.否则企业下月将无法开具税控发票。 3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作.否则将影响企业开具稅控发票。 4、每丿J 1日零时.系统将自动进行结帐.无论企业是否进行抄税.每丿J 1日后开具的税控发票都将 自动记录在下一个。故企业、“I丿作废的税控发票应及时在系统内执行“发票作废”，系统一旦结帐.企业 将无法再将上月开具的税控发票作废。 5、建议企业每刃使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅存储X抄税数据：特别是在跨年度抄税 时必须使用新软盘即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据。同时.在抄稅时应携带备份软盘.并做好 杀毒处理.以避免多次跑路。 6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通

9、过认证子系统.将企业已使用的税控发票存根联进行扫描 补录：企业未使州完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，企业不得将库存未用稅控发票 通过防伪税控开票子系统进行作废处理。 7、由DOS版开票子系统改为WINDOWS版开票子系统的企业.应将上丿j执行抄报税操作后用DOS 版开票子系统开具的税控发票.由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录，同时将未使用完的税控发票 由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销并且不得再用DOS版开票子系统开具税控发票。 &有分开票机的企业在抄报税时.应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的顺序，并在同一个 抄报税窗口办理。 9、企业发生涉税爭项变更时，应首先

10、到第三税务所办理有关变更于续。然后持税务登记证副木、 一般纳税人资格证书或批复沢金税卡.抄报税IC卡等资料，于征期内到中报大厅由我局征管科有 关人员及金税公司技术人员变更信息。 （三抄报税不成功的处理 企业报送的稅控发票存根联明细数据软盘和税控IC卡经主管税务局核对后.两者不一致的.应区别不 同情况作如下处理： 1、因企业锁盘损坏等原因造成软盘中稅控发票存根联份数小于税控IC卡中份数的.企业应提供、丿J 全部税控发票存根联，到主管稅务所通过认证子系统进行扫描补录。 2 .因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数大于税控IC卡（不含税控IC卡为零的 情况）中份数的.其软盘中所含稅控发票

11、存根联明细数据可读入报税子系统，但十丿J必须査明产生此种不 一致情况的原因。 3、闵企业计算机型号不匹配造成税控IC卡中税控发票存根联数据为零的.根据系统提示可以存入的, 将软盘数据存入报税系统：根据系统提示不能存入的，企业应持、“I丿J全部税控发票存根联到主管税务所通 过认证子系统进行扫描补录。 4、閃企业软盘质虽问题致使无法采集税控发票存根联数据的，企业应重新报送软盘c 抄稅流程 抄稅是抬开票爪位将防伪税控中开具的増值稅发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中.然后将IC 卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中. 以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范碉的发票比

12、对.防止 企业开具阴阳票.大头小尾票，并控制企业的销售收入。 抄报税操作 应该是报税、抄税.认证.是増值税防伪稅控系统每个丿J必须做的工作，是金税丄程所属的开票.认 证两个系统的工作.按照具休的操作顺序： 1、抄税: 一、用户抄报税流程 抄税写IC卡一打印各种报表一报税 A. 抄税起始日正常抄税处理： 进入系统报税处理抄报税管理抄税处理系统弹出“确认对话框”一插入IC卡.确认正常 抄写IC卡成功 B. 重复抄上月旧税： 进入系统报税处理一抄报税管理一抄税处理系统弹出“确认对话框”T插入IC卡.确认T抄上 月旧税成功 C. 金税卡状态査询 进入系统报税处理金税卡管理金税卡状态査询T系统弹出详细的

13、信息 2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务匸作人 员.他们会根据报税系统的要求给你报税.也就是读取你IC卡上开票信息.然后与各种销项报表相核对， 然后进行报税处理。 3、认证：认证时携帯十丿J要准备抵扌II的増值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可.增值税专 用发票开出90天内认证有效当JJ认证的必须在当月抵扣 非正常抄税的处理指 一般纳税人开票系统及抄报税常见故障 一、适用范用：见换金税卡、垂新发行金税卡和丢失或被盗金税卡或IC卡等情况 二、受理资料： 1、IC 卡 2、于丄制作的増值税专用发票汇总表（盖公苹） 3、于丄制作的増值税普通发

14、票汇总表（盖公苹） 4、丿J已开具尚未抄税的所有专用发票（包括正常票和作废票） 5、上次抄税的最后一张专用发票 6、全部空白专用发票 7、发票领购簿和发票发售清號 &科税公司的维修讯（更换金税卡或重新发行金税卡时用.须经税政科签名） 9、丢失.被盗防伪税控系统专用设备情况表（丢失或被盗金税卡或IC卡时用） 三. 办理程序： 1、防伪税控企业在服务爪位（科税公司）取得新金税卡 2、防伪税控企业十丿存在有开出的増值税专用发票和増值税普通发票时.办税服务厅填写非正常报 税处理表，采用存根联补录方式扫描采集为丿J所有的已开出的增值税专用发票和增值税普通发票 3、防伪税控企业到稅政科发行金稅卡 4、防伪

15、税控企业帶上经税政科发行金稅卡并签名的科税公司维修尬（第一联）到办税服务厅录入空白 发票 四、相关WINDOWS开票系统于工表格可以在本公司网站的”报新通知windows开票系统相关手工报 表格式下戦。 税务会计的报税程序（一般纳稅人） 增值稅一般纳税人开票系统是“金税工程中的一个子系统，也是一个与抄报税等操作环节密切相关的 税收控管软件。一些企业在日常的开票及抄报稅过程中，由于某些环节未操作到位或其它原因.系统时常 就会出现一些“故障S而影响企业日常的开票或抄报税匸作。对此，为了便于増值稅一般纳税人及时了解 常见“故障”的种类、发生原因和排除方法，笔者将其罗列如下仅供参考： 一、开票操作“故

16、障” （一）“故障”描述：在开票系统正常的情况下，企业往往会发现，在某丿抄报税起始日内.系统无法 进行填开发票操作。 （二）原因分析：一是企业可能未按规定时间抄税，为督促企业能按时抄税.开票系统具有在每抄 税起始日，未抄稅前自动“锁死”开票功能.企业如果每丿J抄税起始日到來时，未抄税就无法开票：二是企 业虽已执行了抄稅操作，但逾期未向税务部门报税，系统设定，企业在每丿J抄税日及时抄税后.应在规定 期限内到税务机关报税.如果企业抄税后邂期未报税的.则开票系统仍会“锁死”而无法开票。 （三“故障”排除：只要企业及时执行抄税操作程序.并在规定时间内，持已抄税的IC卡到税务机关 报税后，重新进入开票系

17、统即可自动解锁.并恢复开票功能。 二、报税及购票授权“故障” （一）“故障”描述：在操作系统正常的情况下，由于企业操作人员未按正常程序操作.尽管已进行开 票和抄税操作.但到税务部门报税时.系统往往会提示：“信息解密累加和错”，报税失败.或者IC卡上的 购票授权信息被直接清除.只保留稅额信息，而无法正常抄报税。 （二原因分析：系统具有固定的操作程序，购票授权后才能购买发票、抄稅后才能报稅.不能将两 个操作交叉进行.而且企业IC卡上的税额信息和购票授权信息不能共存.如果先抄税.然后获得购票授权. 再去报稅.则在报税时系统就会提示：“信息解密累加和错气报税失败：如果先获得购票授权.然后抄稅, 则IC

18、卡上的购票授权信息就被清除，仅保留税额信息。 （三”故障”排除： 1、若出现系统正常报税失败故障，系统提示信息解密累加和错”.先到国税机关将出故障的IC卡解 锁重写，然后重新进入开票系统.利用抄上丿J旧税功能.再抄一次税额后报税即可。 2、若出现IC卡上的购票授权信息被淸除故障.先进行正常报税，如再购票还需重新进行购票授权。 三、抄报税“故障” （一）“故障”描述：系统接口等正常，插入IC卡却系统无反应或无法进行开票及抄报税操作。 （二）原因及分析：可能是IC卡、金税卡或用户换盘发生了损坏，三个硕件中只要其中之一发生损坏. 系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作c换盘发生J损坏.插入IC卡系统

19、无反应或无法正常运行：若 换盘正常 IC卡或金税卡损坏.插入IC卡后系统也无法读取信息.而不能进行开票和抄报税。 （三）“故障”排除： 1、|发现税控IC卡损坏时.应先到运行维护单位更换IC卡，再到国税机关进行IC卡的解锁重写， 然后，重新进入系统利用抄上丿J旧稅功能.再抄一次税额报税即可，系统也即恢复正常。 2、十发现金税卡损坏时应先到运行维护单位更换金税卡.再到国税机关重新发行金税卡，并将上 已开的全部发票存根联送到国税机关进行手工补录后，即可报税.系统也即恢复正常。 3、X发现电脑锁盘损坏应先更换唤盘.再由运行维护爪位重新安装金税系统.利用原完好的IC卡 和金税卡.即可进入金税系统进行抄

20、报税和开票操作。 四、注销金税卡“故障” （-）“故障”描述：片因某种原因（如取消増值税一般纳税人或注销税务登记）注销金税卡时，金税 卡无法注销。 （二）原因及分析：除IC卡、金税卡或用户锁盘发生损坏等原因外，企业在未完成截止注销日抄报税 操作.就将金税卡拆除，将无法注销金税卡。 （三“故障”排除：重新安装金税卡，并按以下步骤操作：第一步.进行上丿J和注销当丿J 1日至注销 、作日的抄税操作：第二步，持IC卡到税务机关报税及结算全部税款并缴销发票：第三步请专业人员拆除 金税卡：第四步，将IC卡、金税卡等交税务机关.并办理金税卡（一般纳税人）注销于续。若企业在拆除 过程中金税卡损坏.就应为请运行

21、维护单位.重新安装金税系统和税务部门发行及补录相关信息后，再按 上述步骤操作。 新办企业如何办理纳稅申报 纳税人在办理好税务登记证后，到银行服务窗口办理纳税专户，然后到中报征收窗口办理纳税IC卡。 若愿总委托代理中报的.到金穗税务师事务所办理姿托代理申报于续。并于次JJ 10日前到服务大厅办理纳 税中报手续，以后每丿J无论有否销吿（营业）收入，都应在规定的期限内办理纳税申报。 2中华人民共和国税收征收管理法第二十五条第一款规定：纳税人必须依照法律、行政法规规定 或者税务机关依照法律.行政法规的规定的巾报期限、中报内容如实办理纳税申报。中华人民共和国税收 征收征管法实施细则第三十二条规定：在纳税

22、期内没有应纳税款的.也应7按照规定办理纳税中报。因 此，纳稅人在没有收入的情况下，也应该进行申报是否零中报视纳税机关核定的税（费）种的相关规定 办理.不一定与是否有收入存在必然的联系。幹税种的申报流程与正常申报流程相同.社保费的零申报需 契稅收专管员和所长的签字同总才能办理。 増值税一般纳税人申报流程 増值税一般纳税纳税中报办法 根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、中华人民 共和国增值稅暂行条例和中华人民共和国发票管理办法的有关规定.制定木办法。 一. 凡増值税一般纳稅人（以下简称纳税人）均按木办法进行纳税申报。 二. 纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具増值

23、税专用发票的纳税人必 须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。 三. 纳稅申报资料 （一）必报资料 1. 增值税纳税中报表（适用干増值税一般纳税人M及其$増值税纳税申报表附列资料（表一入（表 二）、（表三）、（表四）： 2. 使用防伪税控系统的纳税人.必须报送记录为期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳稅 人.还须报送备份数据软盘）、増值税专用发票存根联明细表及増值税专用发票抵扣联明细表： 3. 6资产负债表和损益表如 4. 成品油购销存情况明细表（发生成品油零皆业务的纳税人填报）： 5 主管税务机关规定的其他必报资料。 纳稅申报实行电子信息采集的纳税人除向主管税务机关报送上述必报资料的电子

24、数据外，还需报送 纸介的増值税纳税中报表（适用于一般纳税人）（主表及附表）。 （二）备査资料 1. 已开具的増值税专用发票和普通发票存根联： 2. 符合抵扣条件并且在木期申报抵扣的増值税专用发票抵扣联： 3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件： 4. 收购凭证的存根联或报査联： 5 代扣代缴税款凭证存根联： 6. 主管税务机关规定的其他备査资料c 备査资料是否需要在十期报送，由各省级国家税务局确定。 四. 増值税纳税申报资料的管理 （-）增值稅纳税申报必报资料 纳稅人在纳稅申报期内.应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关

25、按 照税法规定确定的期限内（具体时间由各省级国家税务局确定），将木办法第三条.第一款要求报送的纸介 的必报资料（具体份数由省一级国家税务局确定）报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人. 其余留存。 （二増值稅纳税申报备査资料 纳税人在丿度终了后，应将备査资料认真整理并装订成册。 1. 属于整木开具的于匚版増值税专用发票及普通发票的存根联.按原顺序装订：开具的电脑版増值税 专用发票.包括防伪税控系统开具的増值税专用发票的存根联.应按开票顺序号码每25份装订一册，不足 25份的按实际开具份数装订。 2. 对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序.按讥证种类每25份装订一册.不足25份的按

26、实际 份数装订. 3. 装订时，必须使用税务机关统一规定的征税/扣稅也证汇总簿封面（以下简称“対面并按 规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签草。启用封面后，纳税人可不再填写原増值税专用 发票的封面内容。 4. 纳税人当月未使用完的手工版増值税专用发票.暂不加装封而,两个月仍未使用完的，应在主 管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装封面扎 纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整木使用完毕的、“I丿h加装封面沢 5. 封面的内容包括纳税人氓位名称、本册贰证份数、金额.税额、木丿I此种爪证总册数及木册单. 证编号.税款所属时间等，具体格式由各省一级国家税务局制定。 五. 増值税纳税申报表（适

27、用于增值税一般纳税人）（主表及附表）由纳税人向主管税务机关购领。 六. 申报期限 纳税人应按丿J进行纳税申报.中报期为次丿J 1日起至10日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1 ia：在每月1日至io日内有连续3日以上法定休假日的.按休假日天数顺延。 七. 罚则 -）纳税人未按规定期限办理纳税中报和报送纳税资料的.按照中华人民共和国税收征收管理法 第六十二条的有关规定处罚。 （二）纳税人经税务机关通知申报而拒不巾报或者进行虚假的纳税中报，不缴或者少缴应纳稅款的. 按偷税处理，并按中华人民共和国税收征收管理法第六十三条的有关规定处罚。 （三纳税人不进行纳税中报.不缴或者少缴应纳税款的，按中华人民

28、共和国税收征收管理法第 六十四条的有关规定处罚。 网上纳稅申报流程 网上申报是指每丿J初在网上中报上丿J的増值税纳税申报、营业稅纳税申报.会讣报表申报.个人所得 税申报c网上申报有专门的网上申报系统.而且有公司特定的UKEYo 抄税：每丿J 1号开始抄税.在讥位就可以.然后打印出销项发票汇总表等； 报税:就是把你抄完税的IC卡和打岀汇总表在国税局规定的日期内去国税局报税c （报税和中报可以同 时进行） 纳稅申报：就是把你的一般増值税申报的主表、附表.财务报表一同带到国税局.地税局去申报纳税。 电子申报是上自己先在单位上网申报.然后把IC卡、主表、附表、财务报表帯到税务局再中报就可以 了。 1先抄税：就是把你的销项资料信息自动写在金税卡上.然后打印出销项发票清农及汇总表（看看开