审计实务第一次作业-答案教学文案

1、审计实务（第一次作业- 答 案 ）精品文档审计原理与实务第一次作业本次作业分四类题型一、单选题（共 10 题）二、多选题（共 10 题）三、简答题（共 1 题）四、案例分析题（共 1 题） 一、单项选择题1、审计的本质特征是（ D）A. 合法性B. 真实性C效益性D. 独立性A）进2、财政审计是指国家审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府的（ 行的审计。A. 财政预算编制、执行及结果B.财经政策、财经法纪执行情况C.国家地区发展计划完成情况D.国家财政资金收取与使用的真实性、合法性、完整性、合规性3、将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（A ）A . 审计的主体B . 审计的内

2、容C . 审计的范围D . 执行审计的地点4、注册会计师对财务报表的审计属于（ A ）业务A. 鉴证B.咨询C.监督D.服务5、将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（A ）A . 审计的主体B .审计的内容收集于网络，如有侵权请联系管理员删除精品文档C . 审计的范围D .执行审计的地点6、审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（D）开始审查。A. 会计原始凭证B.会计账簿C.会计记账凭证D. 会计报表7、下列事项（ B）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。 A.没有保持职业上应有的合理的谨慎 B没有按照审计准则的主要要求执行审计 C未按特定审计项目取得必要和

3、充分的审计证据 D明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告8、在获取银行存款存在的证据时，除银行对账单外，还应对银行存款进行 （A）A. 函证B.询问C.观察D.监盘9、根据业务循环与会计报表相关项目之间的对应关系，其他业务利润属于业 务循环中的（ A）A. 销售与收款循环B. 购货与付款循环C. 生产循环D. 筹资与投资循环10、全面质量控制是指会计师事务所为合理确信其执行的所有审计业务都是按 照（ B）进行而采取的控制政策和程序。A. 职业道德原则B. 注册会计师审计准则收集于网络，如有侵权请联系管理员删除精品文档C. 国际审计准则D. 专业胜任能力二、多项选择题1、审

4、计的职能有（ ABC ）。A. 经济监督 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济咨询2、与期末账户余额相关的认定有（ ABC）A存在B. 权利和义务C完整性D. 截止和分类3、下列属于筹资与投资循环业务的报表项目有（ AB）A管理费用B. 财务费用C销售费用D. 制造费用4、注册会计师的业务分为鉴证业务和相关服务，其中相关服务包括（BCD ）A . 对财务信息执行商定程序B .代编财务信息C .税务服务D .管理咨询及会计服务等5、审计的三方关系人是指（ ACD ）A. 审计人B.管理人C. 审计委托人D.被审计人6、注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失 的，可

5、能承担的法律责任有（ ABD ）A行政责任B.民事责任C. 赔偿责任D. 刑事责任7、国家审计机关的基本职责是（ AB ）A审计监督国家财政收支B. 审计监督与国有资产有关的财务收支收集于网络，如有侵权请联系管理员删除精品文档C审计监督上市公司的财务收支D. 审计监督社会团体的财务收支8、.根据注册会计师法的规定，关于我国会计师事务所的设立，下列说法 正确的是（ BCD）A.可以设立独资会计师事务所B. 可以设立合伙会计师事务所C. 可以设立有限责任会计师事务所D. 不可以设立独资会计师事务所9、按内容和目的划分，审计可分为（ ABCD ）A. 财政财务审计B.财经法纪审计 C. 经济效益审计

6、 D. 经济责任审计10、下列事项（ AC）中，注册会计师法律责任中规定为普通过失。 A没有保持职业上应有的合理的谨慎 B没有按照审计准则的主要要求执行审计 C未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据 D明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告三、简答题1、简述民间审计人员法律责任中普通过失与重大过失的区别，并举例说 明。答：（ 1）普通过失指没有完全遵循专业准则的要求。比如，未按特定审计项目 取得必要和充分的审计证据就出具审计报告的情况，可视为一般过失。（2）重大过失是指根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行 审计。比如，完全没有依照专业准则就出具审计报告的情

7、况。收集于网络，如有侵权请联系管理员删除精品文档区别表现为：是否遵守准则是否容易避免单一问题的严重程度风险评估结果四、案例分析题1、注册会计师 A 负责对上海某大学 2015 年度会计报表审计中的货币资金项 目。该大学总部设在青浦，徐家汇有一分部，均设有出纳部门。注册会计师 A 在监盘现金的前一天通知学校财务主管做好监盘准备。考虑到出纳工作安排以 及到青浦上班较远，徐家汇分部安排在上午十点，青浦总部安排在下午二点。 监盘时，出纳将现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日 记帐，结出现金日记帐余额；注册会计师 A 当场盘点现金，在与现金日记帐核 对后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成审计工作底稿。 要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。 答：（1）提前通知学校会计主管人员做好监盘准备的做法不当。 A 注册会计师应当 实施突击性的检查。（2）没有同时监盘总部和分部库存现金的做法不当。 A 注册会计师应当同时监 盘总部和分部的库存现金，若不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封 存。（3）学校会计主管人员没有参与盘点的做法不当。盘点人员应包括出纳