財務管理制度流程管理

1、柒、财务管理制度柒、财务管理制度目 录页次一、 预算作业f01-1二、 资本性支出预算作业 f02-1三、 股东权益 f03-1四、 短期借款作业 f04-1五、 中、长期借款作业 f05-1六、 资金预算作业 f06-1七、 资金调度及管理作业 f07-1八、 股务作业 f08-1九、 出纳收入作业 f09-1十、 应收票据到期兑现作业 f10-1十一、 应收票据退票作业 f11-1十二、 一般费用报支作业 f12-1十三、 出纳支出作业 f13-1十四、 应付票据兑现作业 f14-1十五、 零用金报支作业 f15-1十六、 印鉴管理 f16-1十七、 票据领用管理作业 f17-1十八、 职

2、务授权及代理人作业 f18-1十九、 资金贷放作业程序 f19-1二十、 背书保证 f20-1二十一、有价证券保管作业 f21-1二十二、投保作业 f22-1二十三、绩效评估 f23-1 附 表 附 表 附 表 名 称 页 次 f01 资本支出申请书 f02-2 f02 资本支出预算汇总表 f02-3 f03 银行借款分户明细表(一) f04-8 f03-1 银行借款分户明细表(二) f04-9 f04 支付申请单 f04-10 f05 收支综合预计表 f06-2 f06 应收票据明细表 f09-5 f07 应收票据兑现表 f10-3 f08 退票通知单 f11-3 f09 应付费用/帐款明细

3、表 f13-3 f10 应付票据明细表 f14-2 f11 应付票据兑现表 f14-3 f12 零用金清单 f15-3 f13 印鉴清册 f16-4 f14 用印申请单 f16-5 f15 携出登记簿 f16-6 f16 职务代理人申报表 f18-3 f17 资金贷与事项申请书 f19-2 f18 资金贷与关系法人或团体明细表 f19-3 f19 投保申请单 f22-2 流程图流程图流程图名称页次银行借款作业f01 融资额度申请 f044f01 额度动用f045f012利息支付f046f013 到期还款f047f02 资金调度及管理作业f072股务作业f03 股利发放现金股利f085f031

4、股利发放股票股利f086f04 出纳收入作业应收帐款收入f093f041出纳收入作业其它现金收入f094f05 应收票据到期兑现作业f102f06 应收票据退票作业f112f07 一般费用报支作业 f122f08 出纳支出作业f132f09 零用金报支作业f152f10 用印申请作业 f163一、预算作业柒、财务管理制度一、 预算作业f01 本作业程序适用于年度预算之编制作业 年度预算编制单位：（一） 主管会议（二） 预算委员会 主管会议（一） 由各部门副理级以上组成。（二） 公司主管人员依经营理念，企业优势与限制，外在环境变化及未来发展制定公司经营方针。（三） 根据公司经营方针，过去经营状况

5、及实际限制等因素，制定营业目标。 预算委员会（一） 预算委员会成员由总经理派任。（二） 预算委员会根据决策层会之营业目标，研商拟定部门目标。（三） 预算委员会应制定预算编制负责部门与时间进度。（四） 部门目标确定后，各部门应编制营业计划送财务单位编制初步预算，各部门营业计划包括销售、采购、生产、仓存、人事、资本支出、研发及部门费用计划。 初步预算除各部门营业计划外尚包括预计损益表、预计销货成本及预计资产负债表。 初步预算经总经理、董事长核准后，据以编制细步预算。 财务单位根据核准后之初步预算制订下列细步预算。：（一） 销售预算（二） 生产预算（三） 产销库存计划表（四） 原料用量计划（五） 原

6、料耗用设定（六） 直接人工预算f011（七） 单位费用预算（八） 各部门费用预算（九） 销货成本预算（十） 资本性支出预算（十一） 营业外收支预算（十二） 各单位预计损益（十三） 预计现金流量（十四） 预计资产负债（十五） 资金运用计划（十六） 长期股权投资计划 细步预算经预算委员会审议后，呈决策层会、董事会核准后，交付各部门执行。 决策层会每月定期追察检讨各部门之预算执行状况，每季依实际营运状况与外部环境异动情形，研议预算调整。 预算修正程序如年度预算编制程序。f012二、资本性支出预算作业二、 资本性支出预算作业f02 本作业程序适用于营业项目所用之固定资产购置之预算作业。 本作业程序之功

7、能单位，依本公司现行组织系统及职掌划分如下：（一） 行政单位（二） 财务单位 各部门依年度预算之营运计划及实际业务需求，拟定固定资产扩增及维修改良计划，并预计需要资金之金额及时间，编制资本支出申请书（附表f01）注明设备名称、使用单位、申请单位、用途、经济效益分析、申请理由、投资成本、需款时间、施工进度等数据，于年度预算中提出，依核决权限送呈签核。 资本支出申请书一式二份，经核准后，由行政单位汇总编制各部门资本支出预算汇总表（附表f02），分送如下：一份送财务单位存盘，据以筹措资金。一份送执行单位存盘，据以执行预算。f021耕 宇股份有限公司资本支出申请书 附表f01预算编号：年资第号日期：年

8、月日（一）设备名称（二）使用单位（三）申请单位申请人（四）用途（五）经济效益分析（六）申请理由新产品提高生产力增新设备降低成本其他（七）投资成本项次名称说明数量/单位使用年限采购成本合计（八）需款时间（九）施工进度（十）审核核准复审初审制表f022附表f02耕 宇股份有限公司资 本 支 出 预 算 汇 总 表单位：部厂（处）金额单位：仟元项次计划名称投资预算说明f023三、股东权益三、 股东权益f03 本作业程序适用记录及表达股东权益之增减变动情形，并对股东权益等作业保持完整之记录及妥善之保管。 股东权益包括投入资本、资本公积、法定盈余公积、特别盈余公积、累积盈亏、资产增值公积及本期、前期损益

9、等。 公司办理增资时，如为现金增资须向主管机关申请核准，若系盈余转增资或资本公积转增资者，则向主管机关申报生效。 非营业结果所产生之股东权益，应转入资本公积：（一） 超过票面金额发行股票所得之溢额。（二） 每一营业年度，自资产之估价增值，扣除估价减值溢额。（三） 处分资产之溢价收入。（四） 自因合并而消灭之公司，所承受之资产价额、减除自该公司所承担之债务额及向该公司股东给付额之余额。（五） 受领赠与之所得。 法定盈余公积之提列应依公司法之规定，以税前盈余扣除一切应纳税捐后之余额提列10%为法定公积 特别盈余公积之提列应依公司法及证券交易法之规定及公司章程或股东会议之决议提列。 特别盈余公积之动

10、用，应依原指定用途使用；若特别盈余公积提列之特定目的已完成时，则应予转销或供其它用途。 依法令规定应予课税之公积收入，应列入所得申报，如处分资产之溢价收入及受领赠与之所得等。f03-1 法定盈余公积及资本公积，依法令规定仅得供弥补亏损及增加资本之用，不得为盈余之分配。未分配盈余经分配后，其累积数应符合有关法令之规定，依有关法令规定办理。资产重估增值依固定资产重估价办法、土地法及平均地权条例之规定暨财税机构核准标准办理。 股利、董监事酬劳及员工红利之分配应依公司章程之规定或股东会之决议办理。 股利发放请详股务作业办理。f032四、短期借款作业四、 短期借款作业f04短期借款作业规范 本作业程序适

11、用于公司短期资金之筹措及调度作业。 本作业程序之功单位，依本公司现行组织系统及职掌划分如下：（一） 财务单位（二） 会计单位 财务单位依据公司流动资产、流动负债之异动情形及一个月之生产、销售、采购、费用计划，并依据待偿债务资料，作为短期资金之来源运用预估参考。 短期资金筹措、运用之调度，应先评估资金之安全性、流动性，其次再考虑其收益性。 财务单位于评估短期资金需求额度及筹措方式后，拟定短期借款计划，依资金预算作业筹措短期资金。 借款到期不拟续借时，财务单位应事先筹措资金，以备到期时偿还该项借款。 借款若为有担保品者，财务单位应取得保管收据或其它证明文件并妥为保管；于债务清偿时，应即取回质押品或

12、办理涂销设定登记。 借款时若有签发保证本票者，应妥为登记，并于借款到期换约或清偿时取回作废及登记。 每月结帐时，若有应付利息者，应依约定利率或最近一次支付之利率予以估计列帐。财务单位应随时将各银行之借款变动情形编制银行借款状况表（同会计制度附表），计算可动用之借款额度，依核决权限送呈签核后，作为资金调度之依据。公司因扩充生产设备而增加固定资产，其所需资金，不得以短期借款支应。f041银行借款作业程序 本作业程序适用于银行借款之融资额度申请、额度动用、利息支付及到期还款有关之作业。 本作业程序之功能单位，依本公司现行组织系统及职掌划分如下：财务单位会计单位 融资额度申请作业程序分述如下：（一）

13、财务单位根据年度短、中、长期资金需求计划，于适当时机向银行申请融资额度或于原融资额度到期前向银行申请换约。（二） 财务单位填妥授信申请书及相关数据表，依核决权限送呈签核后办理用印，其用印作业详见印鉴管理作业。（三） 授信申请书及相关资料表完成用印后，送银行办理征信，财务单位并影印一份自存，据以备妥资料接受银行征信调查及担保品鉴估。（四） 财务单位接获银行授信核准通知后，填写贷款契约或债务凭证及银行借款分户明细表（附表f03、f031），依核决权限送呈签核后，与银行对保用印签订贷款契约。（五） 财务单位与银行完成融资签约后，将贷款契约或债务凭证自存副本乙份，并将借款银行、金额填入银行借款状况表，

14、作为资金调度之依据。（六） 若订有抵（质）押事项者，财务单位应即依约办理抵（质）押手续，并将所有文件各影印一份，存盘并妥为保管备查。 额度动用作业程序分述如下：（一） 财务单位于资金不足须向银行动用额度借款时，填具借款申请书并影印二份连同银行借款分户明细表，依核决权限送呈签核后办理用印，有关用印作业详见印鉴管理作业。（二） 借款申请书用印后，正本送银行办理拨款，复印件由财务单位暂存。（三） 财务单位俟银行拨款入帐后，与借款申请书核对无误，将借款申请书复印件二份，分送如下：（） 复印件乙份送会计单位据以入帐。（） 复印件乙份由财务单位将有关数据登入银行借款状况表后存盘备查。f042（四） 会计单

15、位依借款申请书之内容，输入计算机（总帐系统）打印传票，经单位主管签核后存盘备查。利息支付作业程序分述如下：（一） 财务单位接到银行利息通知单时，应与银行借款分户明细表核对其借款利率、期间及金额等数据，核对无误后填写支付申请单（附表f04）注明单位、事由、金额及说明原因送单位主管签核后，办理付款。（二） 利息支付，若以银行转帐支付时，支付申请单连同利息通知单转会计单位入帐，若系以支票付款者，其付款作业详见出纳支出作业。（三） 会计单位依支付申请单内容输入计算机（总帐系统）打印传票，经单位主管签核后存盘备查。到期还款作业程序分述如下：（一） 财务单位于银行借款到期时或接到银行还款通知时，应与贷款契

16、约或债务凭证及银行借款分户明细表核对无误后，填写支付申请单注明单位、事由、金额及说明原因等资料，连同贷款契约或债务凭证及锒行借款分户明细表依核决权限送呈签核后，开立支票办理还款，其后续作业详见出纳支出作业。（二） 银行借款到期时，若因资金调度连用而需展期时，依融资额度申请办理展期。（三） 财务单位取得银行之清偿证明、他项权利证明书、质权设定证明书后、应即办理抵押权或质权设定之涂销并取回质押品。（四） 财务单位于还款手续完成后，将贷款契约或债务凭证及银行借款分户明细表存档备查。f043 耕宇股份有限公司 银行借款分户名细表（一）附表f03银行名称：抵押品内容：借款种类：额度申请日：期间：额度到期

17、日：额度：年利率：日期 凭证号码融资额度利率借款金额偿还金额余额备注f048耕宇股份有限公司 银行借款分户名细表（二）附表f03-1银行名称：抵押品内容：借款种类：额度申请日：期间：额度到期日：日期l/c号码币别开状金额利率借款金额预计还款日偿还金额余额备注f049 耕宇股份有限公司附表 f04 支 付 申 请 单 申请日期:厂商全名:发票号码:付款条件:事 由: 总经理副总经理副理付款金额: 采购复核:课长会计科目: 传票日期: 会计复核:经办*附记:请相关人员确实填写以利日后查询。收据之总数应用大写数字书写，但用机器作业无法用大写数字表示者不在此限收据之总数不得涂改，有更正处应由负责人在改

18、正处盖章证明；发票填写有误应重新开立。单据内容应注意事项：一、 普通收据记明下列事项：.买受人.品名.数量.单价.金额.总计并加盖营业店章，负责人及注明地址及统一编号。二、 发票应记明下列事项：.买受人名称、统一编号.品名.数量.单价.金额.营业税.总计并加营业人统一发票专用章。本公司名：耕宇股份有限公司统一编号：12479560地址：台北县汐止镇新台五路一段号楼支出用途应由经手人于说明栏内详加注明。f0410五、中、长期借款作业五、 中长期借款作业 f05中长期借款作业规范 本作业程序适用于公司中长期资金借款之作业。 本作业程序之功单位，依本公司现行组织系统及职掌划分如下：(一) 财务单位(

19、二) 会计单位 中长期资金来源，除洽商金融机构融资外，应评估现金增资或发行公司债之效益。 财务单位评估中长期资金需求额度及时间等因素后拟定长期借款计划。 财务单位对于公司之贷款需充分了解，并详实记录借款合约之借款日期、期限、利率、偿还日、担保情形、条件及限制等资料。 中长期借款如系指定用途者，应依计划或约定予以动用，不得移作他用。 中长期借款若系约定分期偿还者，财务单位应于到期前预为筹措资金，预备到期时偿还。 中长期借款若约定应提偿债基金者，应依约提列，该杠基金之运用应合于约定。 中长期借款于一年内到期须偿还部份，应予转列流动负债。 财务单位应随时将各银行之借款变动情形编制银行借款状况表，并计

20、算可动用之借款额度，作为资金调度之依据。银行借款作业程序有关银行借款之融资额度申请、额度动用、利息支付及到期还款作业比照短期借款银行借款作业程序办理。f051六、资金预算作业六、资金预算作业f06 本作业程序适用于资金运用规划之预算编制作业。 本作业程序之功能单位，依本公司现行组织系统及职掌划分如下：（一） 财务单位（二） 业务单位（三） 采购单位（四） 仓储单位（五） 人事单位 财务单位根据公司营运预计所发生之资金来源及短期资金需求之状况拟订资金运用计划，有关资金来源及短期资金需求之内容分述如下：（一） 资金来源：（） 预估营业活动所发生之资金来源，系依据应收帐款明细表收款发生之资金流入资料

21、。（二） 短期资金需求：（） 预估营业活动所发生之资金需求，系依据采购单位拟定之原物料采购明细表及薪资支出、资本支出预测所拟定之资金运用计划所发生之资金流出资料。（）预估投资活动及理财活动所发生之资金需求，系依据投资计划及待偿债务所预估将到期偿还债务所发生之资金流出资料。 财务单位依据预估资金来源及需求，并确认投资与债务到期等各项讯息，编制收支综合预计表（附表f05），作为评估资金流量之参加。 收支综合预计表为理财活动之依据，应汇整下列各项因素：（一） 资金是否剩余，并考虑依可动用资金之时间金额拟定短期运用计划，其后续作业依投资管理制度投资取得作业（剩余资金）办理。（二） 增资计划是否已执行，

22、并分析增资之麦益拟定增资计划。（三） 借款额度是否充裕，并依据长、短期借款计划进行融资计划及额度申请。（四） 借款额度是否已充分运用，并据以拟定额度动用计划或借款计划。（五） 紧急融资计划。 财务单位将研拟完成之理财计划，连同收支综合预计表依核决权限送呈签核后，据以执行。f06-1 耕宇股份有限公司 附表f05收支综合预计表年月日至年月日日期摘要说明收入支出合计现金余（绌）数：剩余资金可运用数：额度动用数：核准覆审初审制单f062七、资金调度及管理作业七、资金调度及管理作业f07 本作业程序适用于短期资金之调度及管理作业。 本作业程序之功能单位，依本公司现行组织统及职掌划分如下：（一） 财务单

23、位：（二） 会计单位： 财务单位依据受订通知单及各项费用支出等报表作为资金调度之参考。 财务单位月底根据、应收票据明细表、应付票据明细表、出纳日报表及应付帐款明细表、应收帐款明细表、各项费用支出预计表、之资金预算及各项收支等资料编制次月收支综合预计表。 财务单位根据收支综合预计表所列次月之现金收入、支出数、作为银行间资金调度之依据，资金供需如有剩余或不足时可依下列方式处理：（一） 资金剩余：基于财务安全稳健原则，应考虑可动用资金之金额及时间，将资金运用计划填入收支综合预计表。（二） 资金不足：依据银行借款状况表可动用之额度，于收支综合预计表填入拟动用之金额，若额度仍不足支应时，应作紧急调度，拟

24、定紧急融资计划。 财务单位汇整各项资金调度计划后，将收支综合预计表依核决权限送呈签核。 收支综合预计表经核准后，财务单位据以执行，每日编制出纳日报表，作为复核次日之现金流量参考，如有资金剩余且欲作短期投资时，其后续作业依投资管理制度投资取得（剩余资金）作业办理。f071八、股务作业八、股务作业f08股务处理、本作业程序适用于公司股票事务之处理作业。、本作业程序之功能单位，依本公司现行组织系统及职掌划分如下： 股务单位、股务单位负责办理下列各项股务作业：（一） 股票之过户、挂失、遗失补发及质权之设定或涂消。（二） 股东或质权及其法定代理人、法人代表之姓名、地址及印鉴等事项登记或变更登 记。（三）

25、 股东及其它关系人就股务关系之申请或报告之受理。（四） 股东名簿及附属账册之编制与管理。（五） 股票（包括权利凭证）之保管、换发、交付及签证。（六） 相关通知或报告之收发与统计：（） 股东会召开通知书及股东会出席证。（） 股东会出席通知书及委托书。（） 股东会议事录。（） 股票换领通知书。（） 其它关于股东之通知或报告。（七） 股务之照会或事故之报告，受理有关询问事项之处理。（八） 股利（包含配股）之计算、发放及代扣税金。（九） 各股东股份之统计（十） 依法令或契约向主管机关、证券交易所、证券发展基金会及签证机构提出之报告及资料之编制。（十一） 新股发行、资本减少、股票分割与口并等事项之办理。

26、（十二） 上列各项附带印花税之代缴。（十三） 上列各项附带之其它事项。、依相关法令于下列事项公右有关数据。（一） 召开股东会：f081（） 股东会召开日期。（） 停止过户日期。（） 盈余分配内容。（二） 配息及增资配（认）股。（） 配息、配（认）股基准日。（） 停止过户日。（） 缴款期限及代收款机构。（） 配息、配（认）股内容。（三） 增资股票制作及发放。（） 交付股票日期。（） 股票发放日期及上市日期。f082股利发放现金股利 本作业程序适用于现金股利之发放作业。 本作业程序之功能单位，依本公司现行组织系统及职掌划分如下：（一） 财务单位（二） 会计单位（三） 股务单位 股务单位根据股东会通

27、过之股利发放决议，并经董事会决定除息、除权日后，应即办理股利之发放。 会计单位依股利发放内容，输入计算机（总帐系统）打印传票，经单位主管签核后，据以入帐并存档备查。 股利发放如以现金股利发放时，股务单位于除息基准日根据股东名册，编制股利发放清册及股利通知书，并将股利通知书寄送股东通知领取股息，如系以股票股利发收时，其作业详见股利发放作业股票股利。 股利发放清册一式二份经单位主管签核后，分送如下：一份送会计单位据以入帐。一份股务单位自存，作为股利发放核对之依据。 会计单位依据股利发放清册之内容，输入计算机（总帐系统）打印传票，再连同股利发放清册送单位主管签核后，送财务单位出纳支出作业开立支票备妥

28、股息发放股东，或委托金融机构转付。f083股利发放股票股利 本作业程序适用于增资新股之股票发放作业。 本作业程序之功能单位，依本公司现行组织系统及职掌划分如下：（一） 财务单位（二） 会计单位（三） 股务单位 增资新股发放时，股务单位于除权基准日根据股东名册编制配股清册，并办理资本变更登记。 资本变更登记完成后，会计单位根据股东会决议之股利发放内容，输入计算机（总帐系统）打印传票，经单位主管签核后据以入帐并存档。 股务单位于资本变更核准后，应即办理股票印制及签证事宜，并于完成各项程序后，公告新股发放日期及上市日期。 配股清册一式二份，由股务单位分送如下：一份连同签证完成之股票送财务单位保管。一

29、份股务单位自行存盘做为股票发放核对之依据。 股务单位依规定编制增资新股发放通知书及增资新股领取单，与配股清册核对无误后，寄送股东通知领取股票。 股东凭增资新股领取单领取股票，股务单位核对配股清册及股东原印鉴无误后，发给股东号码牌，并将增资新股领取单送财务单位。 财务单位根据股务单位转来之增资新股领取单，与配股清册核对，并于配股清册上盖章后，将增资新股领取单及股票转股务单位发放，配股清册由财务单位存盘备查。 股务单位核对相关数据后，将增资新股领取单存档备查，股票则送交股东并收回号码牌。f084九、出纳收入作业九、 出纳收入作业 f09应收帐款收入作业 本作业程序适用于因销货所发生之应收帐款收入之

30、处理作业。 本作业程序之功能单位，依本公司现行组织系统及职掌划分如下：（一） 财务单位：（二） 会计单位：（三） 业务单位： 财务单位收到业务单位转来之缴款通知单、结汇证实书、支票现金应予核对签收，如为即期票据或现金，须注明存入之银行及账号后，将缴款通知单二联分送如下：第一联：连同结汇证实书送会计单位据以入帐。第二联：业务单位 业务单位收到财务单位签收之缴款通知单第二联存档备查。 财务单位收到现金或即期票据时，至迟须于次二银行营业日存入银行。 财务单位收到票据时，填入银行票据托收本注明银行名称、支票号码、付款银行、账号、客户名称、到期日及票面金额，连同票据托收簿及票据送银行办理托收，托收后票据

31、托收簿由财务单位存盘备查。 财务单位定期打印应收票据明细表（附表f06）注明收票日、客户名称、票据号码、票面金额、到期日、付款银行名称账号等数据，应收票据明细表一式二联分送如下：第一联：送会计单位存盘备查。第二联：财务单位自存，作为资金调度及票据管理之依据，其后续作业详见应收票据兑现作业。 会计单位收到缴款通知单及结汇证实书应输入计算机（应收帐款系统），定期打印应收帐款明细表，注明日期、单号、客户名称、金额等数据，与缴款通知单、结汇证实书核对无误后，输入计算机（总帐系统）打印传票，送单位主管签核后，传票、缴款通知单及应收帐款明细表依编号顺序存盘。f091其它现金收入作业 本作业程序适用于非因营

32、业所发生之其它现金收入之处理作业。 本作业程序之功能单位，依本公司现行组织系统及职掌划分如下：财务单位 各位如有非因营业所发生之现金、票据须缴至财务处时应填写缴款通知单，注明单位、缴款原则说明、缴款明细等资料，依核决权限呈核后，送财务单位缴款。 财务单位收到缴款通知单及现金或票据核对无误，将拟存入之银行及账号填入缴款凭单送单位主管签核后，缴款通知单交由缴款人送会计单位据以入帐，现金或票据财务单位至迟须于次二银行营业日存入银行。f092十、 应收票据到期兑现作业十、应收票据到期兑现作业f10 本作业程序适用于应收票据之到期兑现作业。 本作业程序之功能单位，依本公司现行组织系统及职掌划分如下：（一

33、） 财务单位（二） 会计单位 财务单位根据应收票据明细表，依兑现日输入计算机（票据管理系统）后定期打印应收票据兑现表（附表f07）注明银行代号、兑现日、到期日、票据号码、客户名称、票面金额等资料。 应收票据兑现表一式二联，与应收票据明细表核对后，分送如下：第 一 联：送会计单位据以入帐。第 二 联：财务单位自行存盘备查。 会计单位收到应收票据兑现表，于核对应收票据明细表后，输入计算机（总帐系统）打印传票。 会计单位根据应收票据兑现表与传票核对无误送单位主管签核后，依编号顺序存盘。f10-1附表f07应 收 票 据 兑 现 表年 月 日 至 年 月 日制表日期：年月日银行代号：银行名称：兑 现

34、日 到 期 日 票 据 号 码 客 户 代 号 及 名 称 票 面 金 额 *合计： *总计：f10 3十一、应收票据退票作业十一、应收票据退票作业f11 本作业程序适用于应收票据之退票作业。 本作业程序之功能单位，依本公司现行组织系统及职掌划分如下：（一） 财务单位（二） 会计单位（三） 业务单位 财务单位接获银行退票通知，应即自银行取回支票及退票理由单，并填写退票通知单（附表f08）注明客户名称、票据种类、票据号码、金额、到期日、退票理由、退票次数、处理意见等数据，依核决权限送呈签核。 退票通知单经核准后连同支票及退票理由单各影印二份，分送如下：（一） 正本送交业务单位催缴帐款。（二） 复

35、印件一份送财务单位存盘备查。（三） 复印件一份送会计单位据以入帐。f11-1耕宇股份有限公司附表f08退 票 通 知 单客户名称票据种类票据号码票据金额到期日退票理由退票次数处理意见准核复审初审制表第一联：业务单位第二联：会计单位第三联：财务单位f11-3十二、一般费用报支作业十二、一般费用报支作业f12 本作业程序适用于一般费用之报支作业。 本作业程序之功能单位，依本公司现行组织系统及职掌划分如下：（一） 财务单位（二） 会计单位 会计单位收到请款单位送来之有关请款凭证时，应先审查其凭证及支出事由是否合乎公司规定，审查无后，将有关数据输入计算机（总帐系统）打印传票。 会计单位将传票与有关支出

36、凭证核对无误后，送主管签核。 费用报支如为月结付款者，会计单位将传票、支付申请单及有关请款凭证，依传票编号顺序暂存，于付款日时统一支付，其付款作业详见出纳支出作业。 费用如非月结付款者，传票及请款凭证于会计单位主管签核后，送财务单位。 财务单位于传票上填入支票号码及日期后，交出纳开立支票，并登入支票登记簿及输入计算机（票据管理系统），再依核决权限送呈签核后用印，有关用印作业详见印鉴管理作业。 支票经核准用印后，财务单位应将支票内容登入厂商付款签收簿并存放保险箱，付款时，请厂商于厂商付款签收簿上签收，并将传票及相关请款凭证转回会计单位，依编号顺序存盘。f12-1十三、出纳支出作业十三、出纳支出作业f13 本作业程序适用于出纳支出作业。 本作业程序之功能单位，依本公司现行组织系统及职掌划分如下：（一） 财务单位（二） 会计单位 会计单位根据月结付款之应付帐款或应付