第八课-财政与税收2

1、青藏铁路青藏铁路 一些难忘的历史性镜头一些难忘的历史性镜头 导入新课导入新课 2008年年9月月28日日17点点37分神舟七号飞船成功着陆于中国分神舟七号飞船成功着陆于中国 内蒙古四子王旗主着陆场。这次组织的神七载人航天飞内蒙古四子王旗主着陆场。这次组织的神七载人航天飞 行总共花费行总共花费9亿人民币亿人民币。至此，我国载人航天工程已经。至此，我国载人航天工程已经 开展开展10多年，使用资金约为多年，使用资金约为190亿元人民币亿元人民币。 北京奥运会所有的场馆总造价在北京奥运会所有的场馆总造价在205亿元亿元人民币左右，人民币左右， 其中国家体育场其中国家体育场鸟巢鸟巢造价造价31.5亿元亿

2、元人民币，北京人民币，北京 为了举办为了举办2008年奥运会，在治理环境污染、年奥运会，在治理环境污染、60项重大项重大 工程、新体育场馆建设、奥运会举办、基础设施上总工程、新体育场馆建设、奥运会举办、基础设施上总 共投资共投资1045亿元人民币亿元人民币。 汶川地震汶川地震 嫦娥一号嫦娥一号 20092009年年8 8月月三峡工程三峡工程全部竣工，历时全部竣工，历时1717年，动态总投资为年，动态总投资为 20002000亿元。是迄今为止世界上最大的水利枢纽工程，也是亿元。是迄今为止世界上最大的水利枢纽工程，也是 新中国成立新中国成立5050多年来所建工程中综合效益最为巨大的工程。多年来所建

3、工程中综合效益最为巨大的工程。 抗震救灾、举办奥运会残奥抗震救灾、举办奥运会残奥 会、会、“神七神七”发射、扩大内需等，发射、扩大内需等， 都离不开中央政府的投入，你能都离不开中央政府的投入，你能 得出什么结论？得出什么结论？ 第八课第八课 财政与税收财政与税收 一、国家财政一、国家财政 二、征税和纳税二、征税和纳税 知识目标：知识目标： 1. 财政的含义和实质；国家预算和决算的财政的含义和实质；国家预算和决算的 含义；财政的作用。含义；财政的作用。 2.财政收入的含义及具体获取渠道，影响财财政收入的含义及具体获取渠道，影响财 政收入的主要因素。政收入的主要因素。 3.财政支出的含义和具体用途

4、。财政支出的含义和具体用途。 4.财政收支的对比关系。财政收支的对比关系。 5. .识记税收、税收的基本特点。识记税收、税收的基本特点。 6.理解税收基本特征之间的关系。理解税收基本特征之间的关系。 教学目标教学目标 3.能为政府增加财政收入提出合理化建议能为政府增加财政收入提出合理化建议 能力目标：能力目标： 1.如何运用财政政策实现经济平稳运行如何运用财政政策实现经济平稳运行 2.根据政府职能合理安排财政支出根据政府职能合理安排财政支出 3.财政的巨大作用财政的巨大作用 4.税收的含义税收的含义 重点：重点： 1.财政收入财政收入 2.财政收支的对比关系财政收支的对比关系 5.税收的基本特

5、征及其关系税收的基本特征及其关系 教学重难点教学重难点 1. 财政政策财政政策 2. 税收的基本特征及其关系税收的基本特征及其关系 难点：难点： 一、国家财政一、国家财政 （一）财政及其作用（一）财政及其作用 （二）财政收入与支出（二）财政收入与支出 （一）财政及其作用（一）财政及其作用 1.财政的含义：财政的含义： 国家的国家的收入收入和和支出支出 本质本质是一种分配关系，是一种分配关系，财政是国家财政是国家 凭借政治权力而进行的社会产品分配。凭借政治权力而进行的社会产品分配。 目的目的为了实现国家职能为了实现国家职能 2.财政实现的环节：财政实现的环节：预算和决算预算和决算 中央预算中央预

6、算和各级和各级地方预算地方预算 构成了国家构成了国家预算体系预算体系。 （1）国家预算：）国家预算： 由由政府提出政府提出并经并经 过过法定程序审查批准法定程序审查批准 的国家年度基本的国家年度基本收支收支 计划计划。 2009年年收入预算收入预算 （2）国家决算：）国家决算： 上一年度国家预算执行结果的会计报告。上一年度国家预算执行结果的会计报告。 预算和决算共同构成国家财政预算和决算共同构成国家财政 分配的全过程，都是国家宏观调控分配的全过程，都是国家宏观调控 的手段。的手段。财政就是通过国家预算和财政就是通过国家预算和 国家决算实现的。国家决算实现的。 3.财政的巨大作用财政的巨大作用

7、国家财政是促进国家财政是促进社会公平社会公平、改改 善人民生活善人民生活的物质保障。的物质保障。财政通过财政通过 国民收入的再分配，缩小收入分配差距，国民收入的再分配，缩小收入分配差距， 促进教育公平，建立社会保障体系与基促进教育公平，建立社会保障体系与基 本医疗卫生制度，保障和提高人民的生本医疗卫生制度，保障和提高人民的生 活水平，推动建设社会主义和谐社会。活水平，推动建设社会主义和谐社会。 雨露计划雨露计划 带动贫困人口脱贫带动贫困人口脱贫 医疗改革减轻医疗负担医疗改革减轻医疗负担 财政具有促进财政具有促进资源资源的合理的合理配置配置 的作用。的作用。如果完全由市场配置资源，会如果完全由市

8、场配置资源，会 导致投入某些导致投入某些行业、地区行业、地区的资源严重不的资源严重不 足，影响社会经济生活的正常运行与发足，影响社会经济生活的正常运行与发 展。国家通过财政支持这些行业、地区展。国家通过财政支持这些行业、地区 的建设，有助于资源的合理配置。的建设，有助于资源的合理配置。 2009201020092010学年度第二学期学年度第二学期 每日时事每日时事 青海玉树死亡人数已上升至青海玉树死亡人数已上升至400人人 90%房屋倒塌房屋倒塌 4月月14日日7时时49分，青海省玉树藏族自治州玉树县发生分，青海省玉树藏族自治州玉树县发生71级地震，给当地人民群众生级地震，给当地人民群众生 命

9、财产造成严重损失。玉树州州府结古镇附近的西航村命财产造成严重损失。玉树州州府结古镇附近的西航村(音音)已经夷为平地，已经夷为平地，99%民房全部民房全部 倒塌。已造成倒塌。已造成589人死亡，人死亡，8000多人受伤，多人受伤，1.5万户民房倒塌，有万户民房倒塌，有10万户灾民需要转移安万户灾民需要转移安 置。置。 视频：玉树视频：玉树7.1级地震级地震 专家称地震进入活跃时段专家称地震进入活跃时段 药品价格药品价格 政府指导政府指导 政府调控过高房价政府调控过高房价 3.国家通过财政的调控促进国家通过财政的调控促进经济的平稳经济的平稳运行。运行。 宏观经济的平稳运行宏观经济的平稳运行， 要求

10、要求社会社会总供给总供给与与总需求总需求 保持保持基本平衡基本平衡。 需求不足，需求不足， 通货紧缩，物通货紧缩，物 价下跌，企业价下跌，企业 利润下降，失利润下降，失 业增加。业增加。 增加经济建设支出增加经济建设支出 减少税收减少税收 刺激总需求，降低失业率，刺激总需求，降低失业率， 拉动经济增长。拉动经济增长。 扩张性财政政策：指通过财政分配活动来增加和刺激扩张性财政政策：指通过财政分配活动来增加和刺激 社会的需求。手段主要是降低税率和增加财政支出。社会的需求。手段主要是降低税率和增加财政支出。 经济滞缓经济滞缓 经济过热经济过热 需求过旺，需求过旺， 供给不足，物价供给不足，物价 全面

11、、持续上涨，全面、持续上涨， 通货膨胀。通货膨胀。 减少财政支出减少财政支出 增加税收增加税收 抑制总需求，降低通货膨抑制总需求，降低通货膨 胀率，给经济降温。胀率，给经济降温。 紧缩性财政政策：指通过财政分配活动来减少和抑制紧缩性财政政策：指通过财政分配活动来减少和抑制 社会的总需求。手段主要是增税和减少财政支出。社会的总需求。手段主要是增税和减少财政支出。 重点要点探究重点要点探究 缩小收入分配差距缩小收入分配差距 促进教育公平促进教育公平 建立社会保障体系建立社会保障体系 建立基本医疗卫生制度建立基本医疗卫生制度 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障国家财政是促进社会公平、改善

12、人民生活的物质保障 国家财政具有促进资源合理配置的作用国家财政具有促进资源合理配置的作用 促进国民经济平稳运行促进国民经济平稳运行 财政的巨大作用财政的巨大作用 4.科学发挥财政作用，建设美好新生活科学发挥财政作用，建设美好新生活 科学发挥财政的作用，就是要恰当科学发挥财政的作用，就是要恰当 处理好财政收入与财政支出的关系。那处理好财政收入与财政支出的关系。那 么什么是财政收入呢？么什么是财政收入呢？ 财政收入就是国家通过一定的形式财政收入就是国家通过一定的形式 和渠道筹集起来的资金和渠道筹集起来的资金 。 （二）财政收入与支出（二）财政收入与支出 1.财政收入财政收入 （1）含义：）含义：

13、国家通过一定的国家通过一定的 形式和渠道形式和渠道筹集筹集 起来的资金起来的资金。 税收收入税收收入 利润收入利润收入 债务收入债务收入 其他收入其他收入 90%90%以上以上 （2）财政收入的形式）财政收入的形式（根据国家取得收入的（根据国家取得收入的 具体渠道）：具体渠道）： 税、利、债、其他税、利、债、其他 财政收入结构财政收入结构 经济发展水平经济发展水平基础性基础性 措施：必须措施：必须加快经济发展加快经济发展，大力，大力 增加社会财富总量。增加社会财富总量。 分配政策分配政策 措施：国家制定措施：国家制定合理合理的分配政策。的分配政策。 （3）影响财政收入的主要因素）影响财政收入的

14、主要因素 重点要点探究重点要点探究 【特别提示】【特别提示】认识拉弗曲线认识拉弗曲线 一般情况下，税率越高，政府的税收就越多；但税率的提一般情况下，税率越高，政府的税收就越多；但税率的提 高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入 减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收 与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。 拉弗曲线实质上揭示了国家、企业、个人三者的分配关系。拉弗曲线实质上揭示了国家、企业、个人三者的分配关系。 增加财政收入要加快经济发

15、展增加财政收入要加快经济发展 和制定合理的分配政策，合理安排和制定合理的分配政策，合理安排 国家企业个人的收入分配。国家企业个人的收入分配。 2.财政支出财政支出 （1）含义：国家）含义：国家 对集中起来的财政资对集中起来的财政资 金进行分配和使用的金进行分配和使用的 过程。过程。 （2）用途）用途 经济建设支出经济建设支出 科教文卫事业支出科教文卫事业支出 行政管理和国防支出行政管理和国防支出 社会保障支出社会保障支出 债务支出债务支出 财政收入等于支出财政收入等于支出 收入大于支出略有节余收入大于支出略有节余 支出大于收入略有赤字支出大于收入略有赤字 （3）财政收支平衡）财政收支平衡 财政

16、赤字财政赤字指当年的财政支出大于财指当年的财政支出大于财 政收入的部分，必须控制在一定范围内，政收入的部分，必须控制在一定范围内， 财政赤字对经济发展的影响要具体分析，财政赤字对经济发展的影响要具体分析， 不能笼统地说有害还是无害。不能笼统地说有害还是无害。 国家应当根据剧情形，合理确定财政收支国家应当根据剧情形，合理确定财政收支 关系，促进社会之供求平衡关系，促进社会之供求平衡 预算是财政收入和支出的具体执行情况。预算是财政收入和支出的具体执行情况。 发行国债构成财政支出。发行国债构成财政支出。 财政在资源配置中起基础性作用。财政在资源配置中起基础性作用。 （决算）（决算） （税收）（税收）

17、 （不一定）（不一定） （收入）（收入） 财政赤字不利于国家经济发展。财政赤字不利于国家经济发展。 向国有企业收税是构成财政收入的基本形式。向国有企业收税是构成财政收入的基本形式。 通货膨胀下应采取扩张性的财政政策。通货膨胀下应采取扩张性的财政政策。 （紧缩性）（紧缩性） （市场）（市场） 银行利息税的调整属于货币政策的内容。银行利息税的调整属于货币政策的内容。 （财政政策）（财政政策） 二、征税和纳税二、征税和纳税 （一）税收及其种类（一）税收及其种类 （二）依法纳税是公民的基本义务（二）依法纳税是公民的基本义务 （一）税收及其种类（一）税收及其种类 所谓赋税，就所谓赋税，就 是国家不付任何

18、是国家不付任何 报酬而向居民取报酬而向居民取 得东西。得东西。 列宁列宁 （1）含义：国家为实现其职能，）含义：国家为实现其职能， 凭借政治权力，依法无偿取得财政凭借政治权力，依法无偿取得财政 收入的基本形式。收入的基本形式。 1. 税收税收 （2）税收的基本特征）税收的基本特征 强制性、无偿性、固定性强制性、无偿性、固定性 是指国家凭借政治权力强制征税。是指国家凭借政治权力强制征税。 纳税人必须依法纳税，税务机关纳税人必须依法纳税，税务机关 必须依法征税。必须依法征税。 强制性强制性: 无偿性无偿性: 指国家取得税收，既不需要返还给纳指国家取得税收，既不需要返还给纳 税人，也不需要对纳税人直

19、接付出任税人，也不需要对纳税人直接付出任 何代价，单个纳税人也不能在法律规何代价，单个纳税人也不能在法律规 定的权利之外提出来任何利益要求和定的权利之外提出来任何利益要求和 回报，税收不是商品交易，无须遵守回报，税收不是商品交易，无须遵守 等价交换原则。等价交换原则。 固定性固定性: 在征税之前就通过法律形式，预先规在征税之前就通过法律形式，预先规 定了征税对象和征收数额之间的数量定了征税对象和征收数额之间的数量 比例，不经国家批准不能随意变更。比例，不经国家批准不能随意变更。 （3）税收的三个特征间的关系）税收的三个特征间的关系 税收的强制性和无偿性要求税收必须具有税收的强制性和无偿性要求税

20、收必须具有 固定性。固定性。 税收的三个特征是紧密联系、不税收的三个特征是紧密联系、不 可分割的，三者统一于税法。可分割的，三者统一于税法。 税收的无偿性要求它具有强制性。税收的无偿性要求它具有强制性。 税收的强制性和无偿性要求税收必须具有税收的强制性和无偿性要求税收必须具有 固定性固定性。 税收的三个特征是紧密联系、不税收的三个特征是紧密联系、不 可分割的，三者统一于税法可分割的，三者统一于税法。 税收的无偿性要求它具有强制性税收的无偿性要求它具有强制性。 强制性强制性 无偿性无偿性 固定性固定性 要求要求 要求要求 要求要求 保障保障 2.我国税收的种类我国税收的种类 税收的种类税收的种类

21、根据征税对象根据征税对象 划分：划分：流转税、所得税、资源流转税、所得税、资源 税税 、财产税、行为税、财产税、行为税 目前我国影响较大的个税种目前我国影响较大的个税种:增值税增值税 个人所得税个人所得税 计税方法：计税方法： 生产经营的增值额生产经营的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修在我国境内销售货物或者提供加工、修 理劳务以及进口货物的单位和个人。理劳务以及进口货物的单位和个人。 17 商品销售额商品销售额税率上一环节已缴税金税率上一环节已缴税金 增值税增值税征税对象：征税对象： 纳税人：纳税人： 税率：税率： 增值税只对增值额征税，不仅增值税只对增值额征税，不仅 可以避免对一个

22、经营额重复征税，可以避免对一个经营额重复征税， 而且可以防止前一生产经营环节企而且可以防止前一生产经营环节企 业的偷漏税行为。业的偷漏税行为。 它有利于促进生产的专业化它有利于促进生产的专业化 和体现公平竞争，也有利于财政收和体现公平竞争，也有利于财政收 入的稳定增长。入的稳定增长。 作用作用: 意义意义: 个人所得税个人所得税 特点：特点： 个人所得额。个人所得额。 在我国境内居住满一年，从我国在我国境内居住满一年，从我国 境内外境内外取得所得的个人，以及取得所得的个人，以及不不 在我国境内居住或居住不满一年在我国境内居住或居住不满一年 而从而从我国境内我国境内取得所得的个人。取得所得的个人

23、。 累进税率和比例税率。累进税率和比例税率。 高收入者多纳税，低收入者少纳税。高收入者多纳税，低收入者少纳税。 征税对象：征税对象： 纳税人：纳税人： 税率：税率： 个人所得税的应税项目个人所得税的应税项目 个人所得税的特点个人所得税的特点 我国个人所得税实行超额累进税率，纳税人我国个人所得税实行超额累进税率，纳税人 所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。也所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。也 就是说高收入者多纳税，低收入者少纳税个税的就是说高收入者多纳税，低收入者少纳税个税的 显著特点。显著特点。 个税作用个税作用:个人所得税不仅是国家财政收个人所得税不仅是国家财政收 入的重要来源，

24、而且是调节个人收入分配、实入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实 现社会公平的有效手段。现社会公平的有效手段。 （二）依法纳税是公民的基本义务（二）依法纳税是公民的基本义务 1.纳税人与负税人纳税人与负税人 这是两个既有区别又相联系的概念这是两个既有区别又相联系的概念 （1）纳税人的含义）纳税人的含义 纳税人是纳税义务人的简称，指税法规定的纳税人是纳税义务人的简称，指税法规定的 直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。 纳税人分为自然人和法人。负有纳税义纳税人分为自然人和法人。负有纳税义 务，都应自觉履行纳税的基本义务。务，都应自觉履行纳税的基

25、本义务。 （2）负税人的含义）负税人的含义 税人是实际承担税款的单位和个人，纳税人不税人是实际承担税款的单位和个人，纳税人不 一定是负税人。一定是负税人。 （3）纳税人和负税人的关系）纳税人和负税人的关系 国家的税收收入是从纳税人那里征收的。国家的税收收入是从纳税人那里征收的。 一个单位或一个人是否成为纳税人，要看其是一个单位或一个人是否成为纳税人，要看其是 否取得应税收入，是否发生应税行为。否取得应税收入，是否发生应税行为。 在我国现有税法规定的范围内，人人都在我国现有税法规定的范围内，人人都 是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税 人。人。 取之于

26、民，用之于民。取之于民，用之于民。 2.依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务 （1）我国税收的性质：）我国税收的性质： （2）税收同国家富强、人民幸福联系）税收同国家富强、人民幸福联系 在一起，要自觉纳税。在一起，要自觉纳税。 （3）违反税法的行为及其处理）违反税法的行为及其处理 违反税法的行为：违反税法的行为： 偷税、欠税、骗税、抗税偷税、欠税、骗税、抗税 对违反税法行为的处理对违反税法行为的处理 如果对违反税法者不惩处，税收的根本性如果对违反税法者不惩处，税收的根本性 质、特征就被否定了。质、特征就被否定了。 欠税欠税拖欠税款拖欠税款 骗税骗税 集中表现在用欺骗手段获得国家出口

27、退集中表现在用欺骗手段获得国家出口退 税款。除此之外，还有弄虚作假、骗取国家税款。除此之外，还有弄虚作假、骗取国家 税后优惠的行为。税后优惠的行为。 偷税（逃税）偷税（逃税） 偷税的手段有很多，主要是伪造、涂改、偷税的手段有很多，主要是伪造、涂改、 销毁账簿和票据；少报应税项目、销售收入及销毁账簿和票据；少报应税项目、销售收入及 经营利润等。经营利润等。 A.拒不执行税法规定，不缴纳税款；拒不执行税法规定，不缴纳税款； B.拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查；拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查； C.聚众闹事，威胁、围攻税务机关和殴聚众闹事，威胁、围攻税务机关和殴 打税务干部；打税务干部； D

28、.对上述行为的唆使、包庇。对上述行为的唆使、包庇。 抗税抗税 其具体表现主要有以下四种：其具体表现主要有以下四种： 性性 质质：都没有履行依法纳税的义务，是违法：都没有履行依法纳税的义务，是违法 犯罪行为。即违反犯罪行为。即违反中华人民共和国税收征收中华人民共和国税收征收 管理法管理法。按法律规定：纳税人必须在规定的。按法律规定：纳税人必须在规定的 申报期限内到税务机关办理纳税申报，并积极申报期限内到税务机关办理纳税申报，并积极 履行依法纳税的义务。履行依法纳税的义务。 危危 害害：影响国家财政收入，扰乱正常市场经：影响国家财政收入，扰乱正常市场经 济秩序破坏公平竞争损害广大人民的利益等。济秩

29、序破坏公平竞争损害广大人民的利益等。 结结 果果：都要受到法律的处罚、制裁。：都要受到法律的处罚、制裁。 四种违反税法行为的相同点：四种违反税法行为的相同点： 违法手段不同违法手段不同。偷税是以欺骗隐瞒等方式逃。偷税是以欺骗隐瞒等方式逃 避纳税；欠税是故意拖欠不缴；骗税是用欺骗方式获避纳税；欠税是故意拖欠不缴；骗税是用欺骗方式获 得出口退税优惠；抗税是以暴力、威胁手段不缴。得出口退税优惠；抗税是以暴力、威胁手段不缴。 表现特点不同表现特点不同。偷税、骗税比较隐蔽，不易辨。偷税、骗税比较隐蔽，不易辨 别；欠税、抗税比较明显，容易辨别。别；欠税、抗税比较明显，容易辨别。 不同点：不同点： （4）公

30、民纳税人意识： 公民要以主人翁的态度积极关注国家对税收公民要以主人翁的态度积极关注国家对税收 的征管和使用。的征管和使用。 自觉诚信纳税，反对任何违反税法的自觉诚信纳税，反对任何违反税法的 行为。行为。 公民要增强对国家公职人员及公共权公民要增强对国家公职人员及公共权 力的监督意识，关注国家对税收的征管力的监督意识，关注国家对税收的征管 和使用，对不良行为进行批评和检举。和使用，对不良行为进行批评和检举。 一、国家财政一、国家财政 （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活）国家财政是促进社会公平、改善人民生活 的物质保障。的物质保障。 （2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。）国家财政具有

31、促进资源合理配置的作用。 （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 （一（一) )财政及其财政及其作用作用 1.含义、本质含义、本质 2. 实现实现 3.作用作用 课堂小结课堂小结 1.财政收入财政收入 （1）含义）含义 （2）渠道：税、利、债、其他）渠道：税、利、债、其他 （3）影响财政收入的因素）影响财政收入的因素 2.财政支出财政支出 （1）含义）含义 （2）具体用途）具体用途 3.财政收入和支出的关系财政收入和支出的关系 （1）关系：财政收支平衡、财政盈余、）关系：财政收支平衡、财政盈余、 财政赤字。财政赤字。 （二）财政收入与支出（二）财

32、政收入与支出 二、征税和纳税二、征税和纳税 1.税收的含义税收的含义 2.税收的基本特征税收的基本特征 3.我国税收的种类我国税收的种类 （一）税收及其种类（一）税收及其种类 （二）依法纳税是公民的基本义务（二）依法纳税是公民的基本义务 1.违反税法的现象违反税法的现象 2.依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务 财财 政政 与与 税税 收收 收入收入 来源来源 作用作用 影响因素影响因素 经济建设、科教文卫、行政国防、经济建设、科教文卫、行政国防、 社会保障、债务社会保障、债务 税、利、债、其他税、利、债、其他 支出支出 ：经济发展、分配政策：经济发展、分配政策 社会公平，人民生活

33、物质保障社会公平，人民生活物质保障 资源合理配置（基础设施工程）资源合理配置（基础设施工程） 经济平稳运行（总供给经济平稳运行（总供给总需求总需求） 收收 支支 税收税收 特征：特征：强制性、无偿性、固定性（关系）强制性、无偿性、固定性（关系） 税种：税种： 违反税法的行为：违反税法的行为： 含义：含义： 本课考点：本课考点： 1.财政收入和支出财政收入和支出 （1）财政收入的构成）财政收入的构成 （2）税收与财政的关系）税收与财政的关系 （3）影响财政收入的因素）影响财政收入的因素 （4）财政支出）财政支出 （5）财政支出的构成）财政支出的构成 （6）财政收支平衡）财政收支平衡 高考链接高考

34、链接 2.财政的作用财政的作用 （1）集中力量办大事）集中力量办大事 （2）人民生活有保障）人民生活有保障 3.税收及其种类税收及其种类 （1）税收）税收 （2）税收的基本特征及关系）税收的基本特征及关系 （3）税收的种类）税收的种类 （4）税收的作用）税收的作用 沙场点兵：沙场点兵： （07江苏卷江苏卷27）2007年年3月新通过的月新通过的中华中华 人民共和国企业所得税法人民共和国企业所得税法规定，在中华人民共规定，在中华人民共 和国境内，外资企业与内资企业的所得税率均为和国境内，外资企业与内资企业的所得税率均为 25%。这改变了以前内资企业税负高于外资企业。这改变了以前内资企业税负高于外

35、资企业 的状况。该法的通过有利于（的状况。该法的通过有利于（ ） A.内、外资企业的公平竞争内、外资企业的公平竞争 B.更大规模地吸引外资更大规模地吸引外资 C.提高引进外资的质量提高引进外资的质量 D.进一步强化税收的固定性进一步强化税收的固定性 A C 【解析】【解析】本题考查了市场经济、企业和税本题考查了市场经济、企业和税 收等知识，考查提取材料有效信息和分析问题收等知识，考查提取材料有效信息和分析问题 的能力。内、外资企业相同的税率，会使企业的能力。内、外资企业相同的税率，会使企业 公平竞争，公平竞争，A项正确；外资企业税收优惠的取项正确；外资企业税收优惠的取 消，使外来投资要提高质量

36、，才能获得更多收消，使外来投资要提高质量，才能获得更多收 益，益，C项正确；原来优惠条件的取消，外资最项正确；原来优惠条件的取消，外资最 有可能减少而不是增加有可能减少而不是增加，B项错误；这一做法项错误；这一做法 不能反映税收的固定性，不能反映税收的固定性，D项错误。项错误。 （07上海卷上海卷7）2006年我国税收收入呈现年我国税收收入呈现 新的特点，东部、中部、西部税收全面增长。新的特点，东部、中部、西部税收全面增长。 其根本原因是其根本原因是 （ ） A.国家对税收制度进行了改革国家对税收制度进行了改革 B.国家的宏观调控不断加强国家的宏观调控不断加强 C.我国经济持续、稳定、协调发展

37、我国经济持续、稳定、协调发展 D.公民的纳税意识得到了增强公民的纳税意识得到了增强 C 【解析】【解析】影响税收的因素有很多，影响税收的因素有很多， 但经济发展水平对其影响是基础性的。但经济发展水平对其影响是基础性的。 因此只能选择因此只能选择C项项 （08上海卷上海卷19）现代税制在规定纳税人依现代税制在规定纳税人依 法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的 权利。以下行为体现纳税人权利的是（权利。以下行为体现纳税人权利的是（ ） A.依法按时向税务部门缴纳营业税依法按时向税务部门缴纳营业税 B.依法要求政府部门公开财政支出用途依法要求政府部门公开财政

38、支出用途 C.就某个征税行为依法对税务部门提出质疑就某个征税行为依法对税务部门提出质疑 D.年收入超年收入超12万元的公民依法主动向税务部门万元的公民依法主动向税务部门 提交申报表提交申报表 B C 【解析】【解析】公民依法缴纳营业税和主动申报收公民依法缴纳营业税和主动申报收 入，是公民的义务，入，是公民的义务，A项不符合题意。公民要求项不符合题意。公民要求 政府部门公开财政支出用途和对税务部门提出质政府部门公开财政支出用途和对税务部门提出质 疑，是在行使纳税人的监督权。正确选项是疑，是在行使纳税人的监督权。正确选项是B、C 两项。两项。D项是公民的义务，不符合题意。项是公民的义务，不符合题意

39、。 1.据统计，据统计，“两高一铁两高一铁”在我县的线路总长将在我县的线路总长将 达到达到176.37公里。工程计划总投资公里。工程计划总投资73.5亿元。政府亿元。政府 通过财政为通过财政为“两高一铁两高一铁”筹集资金表明（筹集资金表明（ ） D.有利于促进国民经济平稳运行有利于促进国民经济平稳运行 C A.有利于促进社会公平、改善人民生活有利于促进社会公平、改善人民生活 B.有利于按劳分配的实现有利于按劳分配的实现 C.有利于促进资源合理配置有利于促进资源合理配置 课堂练习课堂练习 C.财政支出主要依靠借债来维持财政支出主要依靠借债来维持, 可能可能 引发通货膨胀引发通货膨胀 C2.财政赤字意味着（财政赤字意味着（ ） A.财政资金没有得到有效的运用财政资金没有得到有效的运用 B.财政收入大于支出财政收入大于支出 D.国家财政收入计划未能完成国家财政收入计划未能完成 3.2008年初我国实施从紧的货币政策，严格控年初我国实施从紧的货币政策，严格控 制货币