企业所得税核定征收鉴定表(新).doc

1、企业所得税核定征收鉴定表（查帐征收）纳税人编码：申报单位地址经济性质开户银行邮政编码上年收入总额上年注册资本上年职工人数上年固定资产原值上年所得税额行次项目1 账簿设置情况2 收入核算情况3 成本费用核算情况4 纳税申报情况5 履行纳税义务情况6 其他情况鉴定期： 2012 年度金额单位：元主营项目所属类别账号联系电话上年成本费用额上年原材料耗费量（额）上年燃料、动力耗费量（额）上年应税所得率/ 上年利润率上年征收方式纳税人自报情况主管税务机关审核意见健全健全合格合格合格合格完好完好履行履行纳税人对征收方式的意见：申请企业所得税实行查帐征收方式。主管税务机关意见：根据国家税务总局 企业所得税核

2、定征收办法（试行）规定，建议该企业实行查帐征收方式缴纳企业所得税。核定征收方式：查帐征收核定所属期限：2012 年 1 月 1 日 -12 月 31 日经办人签章：（公章）经办人签章：年月日负责人签章：年月日税政科审核意见：经办人签章：负责人签章：年月日年月日局长审核意见：同意该企业实行查帐征收方式缴纳企业所得税。签章：（公章）送达人：被送达人：送达时间：年月日此表一式三联，税源管理科和税政科各执一联，另一联送达纳税人执行。企业所得税核定征收鉴定表（定率征收）纳税人编码：鉴定期： 2012年度金额单位：元申报单位地址经济性质主营项目所属类别开户银行账号邮政编码联系电话上年收入总额上年成本费用额

3、上年注册资本上年原材料耗费量（额）上年职工人数上年燃料、动力耗费量（额）上年固定资产原值上年应税所得率 / 上年利润率上年所得税额上年征收方式行次项目纳税人自报情况主管税务机关审核意见1账簿设置情况健全健全2收入核算情况合格合格3成本费用核算情况合格不合格4纳税申报情况完好完好5履行纳税义务情况履行履行6其他情况纳税人对征收方式的意见：主管税务机关意见：根据国家税务总局 企业所得税核定征收办申请企业所得税实行定率征收方式。法（试行）规定，建议该企业实行核定征收方式缴纳企业所得税。核定征收方式：定率征收核定所属期限： 2012年1月1日-12月31日经办人签章：核定应税所得率：%（公章）经办人签

4、章：负责人签章：年月日年月日税政科审核意见：经办人签章：负责人签章：年月日年月日局长审核意见：同意该企业实行定率征收方式缴纳企业所得税，核定应税所得率为% 。签章：（公章）根据国家税务总局企业所得税核定征收办法（试行）第九条规定 ：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20 的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。送达人：被送达人：送达时间：年月日此表一式三联，税源管理科和税政科各执一联，另一联送达纳税人执行。企业所得税核定征收鉴定表（定额征收）纳税人编码：鉴定期： 2012年度金额单位：元申报单位地址经济性质主营项目所属类别开户银

5、行账号邮政编码联系电话上年收入总额上年成本费用额上年注册资本上年原材料耗费量（额）上年职工人数上年燃料、动力耗费量（额）上年固定资产原值上年应税所得率 / 上年利润率上年所得税额上年征收方式行次项目纳税人自报情况主管税务机关审核意见1账簿设置情况健全健全2收入核算情况合格不合格3成本费用核算情况合格不合格4纳税申报情况完好完好5履行纳税义务情况履行履行6 其他情况纳税人对征收方式的意见：申请企业所得税实行定额征收方式。经办人签章：（公章）年月日税政科审核意见：经办人签章：年月日局长审核意见：主管税务机关意见：根据国家税务总局 企业所得税核定征收办法（试行）规定，建议该企业实行核定征收方式缴纳企

6、业所得税。核定征收方式：定额征收核定所属期限：2012 年 1 月 1 日 -12 月 31 日核定年应纳所得税：元（元/ 季度）经办人签章：负责人签章：年月日负责人签章：年月日同意该企业实行定率征收方式缴纳企业所得税，核定应税所得率为% 。签章：（公章）根据国家税务总局企业所得税核定征收办法（试行）第九条规定 ：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20 的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。送达人：被送达人：送达时间：年月日此表一式三联，税源管理科和税政科各执一联，另一联送达纳税人执行。注：此表适用于定率征收和定额征收企业所得

7、税核定征收实地核查表(一)企业基本情况企业名称注册资金销售利润率是否建立总帐固定资产利润额是否建立现金日记帐税号行业类型职工人数年销售额利润率主要产品帐簿凭证登记审查是 否 建 立是否建立存是否建立银 行 存 款货分类明细间接费用日记帐帐明细账法人代表销售利润生产成本明细帐设置情况帐 表 是否相符是否建立和登记辅助成本帐帐物是否一致是否建立制造费用 是 否 建 立帐 保管帐是否建立销 凭证登记是否存在售收入帐 无原始凭证情况帐 帐 是否相符原始凭证取得是否合法帐证是否相符纳税义务履行情况审查能否准确完整真实填写所得税申报表及附表、财务报表有无帐外经营隐匿收入情况能否全面地完整的提供产品销售合同

8、、生产工艺单、生产费用计提标准收入总额核算情况审查其它业务收入是否入帐能否进行税前扣除项目审批及备案营业外收入是否入帐企业所得税核定征收实地核查表(二 )成本费用核算的审查货物收发是否有完整真实的记录产成品、半成品的生产数量车间有无完整真实的统计资料是否有定期存货盘点资料是否有完整真实的存货出入库手续工人工资是否真实、完整成本核算 品种法存货计价 单个计价法先进后出法存货的结转是收 入 与采用何种 分步法采用何种 加权平均法移动加权平否遵循历史成成 本 是方法分批法方法先进先出法均法本法否配比财务核算是否遵循权责发生制原则是否能够准确划分收入性费用与投资性费用能否准确划分直接费用与间接费用生产

9、费用能否在产成品与半成品之间准确划分生产费用能否在不同会计期间准确划分生产费用能否在不同的产品之间准确划分总局参考最低应税所得率全市同行业应税所得率典型调查同行业应税所得率核定过程、依据、结论：经对该企业进行实地核实，该企业生产费用不能在产成品与半成品之间准确划分，调取2011 年 3 月份数据，该企业可以准确进行核算，当月参考应税所得率为5.1% ，与总局参考应税所得率、全市同行业应税所得率、典型调查同行应税所得率无较大差异，建议对该企业2012 年所得税按照 5% 的应税所得率进行核定征收。纳税人意见：核实人意见：签字：年月日签字：年月日企业所得税征收方式鉴定调查工作底稿（查账征收）纳税人名称纳税人识别号经营范围法人代表缴纳流转税税种增值税营业税其它实地调查情况1、账簿设置情况企业有财务人员2 名，按规定设置了总帐、明细账和日记账等账簿。2、收入总额核算情况核通过查看企业帐簿、凭证等有关资料，未发现收入总额核算不准确的情况。定3、成本费用核算情况依通过查看企业帐簿、凭证等有关资料，未发现成本费用核算不准确的情况。据4、帐簿、凭证保存情况能按规定保管帐簿、记帐凭证及有关纳税资料，未发现擅自销毁帐簿、凭证等情况。5、纳税义