土地股份合作社资料

1、土地股份合作社资料XXX土地入股合作社资料目录1、合作社法人营业执照2、组织机械代码证3、合作社章程4、合作社组建实施方案5、合作社理事会任职文件6、合作社监事会任职文件7、合作社理财小组任职文件8、合作社成员名单AA市BBB专业合作社章程第一章 总则第一条 名称：AA市BBB专业合作社第二条 地址:AA市CCC区 XXXDD寸EEE号第三条 本社宗旨：创新农村土地经营机制，盘活农村土地资产，进一步推进土 地经营化，集约化，促进现代都市农业发展，增加农民收入，实现多方共赢。第四条 本合作社严格遵守国家法律、法规和政策，依法接受管理部门的监督 检查。第二章经济性质、经营范围和期限第五条 本合作社

2、采取“合作社 +基地+农户”的经营模式，以农民承包地经营 权和AA市CCC区 BBB专业合作社场房、农机具入股组建的农民合作经济组织，实 行“民投资、民管理、民受益”和“利益共享、风险共担、民主管理、保底分 红”，经济性质为集体所有制 （股份合作制 ）。第六条 本合作社报上级主管部门审核审批登记后，依法对入股资产进行生产经营活动。DD村城成农村努力提高经济效益，承担农户的保底租金。合作社的 “三金两费”和各项受益分配。第七条 本合作社经营范围 : 种植、养殖、收储、加工、销售农产品，农机服 务，技术指导培训服务。第八条 本合作社经营期限 : 从 年 月 日至 年 月1日。第三章社员 （ 股民）

3、 和股权设置第九章 承认章程，按本章程规定，将土地承包经营权入股及农机具资产入股、农民和AA市CCC区DD诚成农村专业合作社为本合作社的社员（股民）。第十条 本合作社股权以土地承包经营权和农机具、场房设施折资为依据设置，总资产为万元，总股份为股，平均每股资产为 元。AA市CCC区 BBB专业合 作社、场房、农机具设施折资产 万元，股份 股，占总股份的 %。股权在发证承包 期内可以继承 ; 经本合作社和村委会同意可以依法转让。资产入股时，发给有本合 作社理事长签字的股权证书。第四章社员 （股民）和股权设置第十一条 社员（股民）享有以下权利 ;l 、有权参加本社的社员 （股民）会议，并享有选举权和

4、被选举权 ;2、有权按资产入股份额享受保底租金和红利分配 ;3、有权对本社土地使用用途及经营活动提出意见和建议 ;4、有权对本社工作人员违纪行为向上反映或举报 ;第十二条 社员 （ 股民 ） 应履行下列义务 :l 、遵守本社章程 ;2、支持本社土地流转、开发、储备和管理 ;3、社员（ 股民） 入社自愿，退社自由，但推出土地必须统一规2划，服从统一调整。4、以土地承包经营权出资的 （股民） 退社以及合作社清算或者破产时，其土地 承包经营权不得用于清偿债务或者作为偿还债务后的剩余财产进行分配，应由该 （ 股民） 收回，其应分摊的偿债份额比例以其作价出资的土地承包经营权的等额货币 为限对本社承担责任

5、。第五章组织机构和职权第十三条 建立社员 （ 股民 ） 代表大会制度。推选入股资产较多、政策觉悟较 高、创业精神较强的社员 （股民） 为代表。社员 （股民）代表大会是本社的最高权力机 构。社员（ 股民） 代表大会每年至少召开一次。遇有特殊情况或半数社员 （ 股民）代表 提议，可以召开临时社员 （股民） 代表大会。社员 （股民）代表大会必须有三分之二的 代表出席方可举行，经半数以上到会代表同意方为有效，在选举和表决时实行一户 （ 人） 一票。社员 （股民 ）代表大会行使以下职权 ;l 、通过和修改章程 ;2、选举或罢免理事会、监事会的工作报告 ;3、听取理事会、监事会的工作报告 ;4、审议和批准

6、合作社发展规划、财务分配方案。第十四条 理事会。理事会是本合作社社员 （股民） 代表大会的常设机构。理事 会由 人组成，理事由社员 （ 股民）代表推荐，经社员 （股民） 代表大会选举产生。理 事长为本合作社的法定代表人。理事会在社员 （ 股民 ） 代表大会闭会期间行使下列职权1、执行社员 （股民） 代表大会决议 ;2、聘任、解聘本合作社所属部门的专职、兼职负责人 :3、负责召集召开社员 （股民） 代表大会，并报告工作 ;4、制定本合作社发展计划和投资方案、年度分配方案，并实施社员 （ 股民） 代 表大会批准的各类方案 ;5、制定本合作社的管理制度。 理事会议每半年至少召开一次，由理事长召集。理

7、事会换议、决定须经半数以 上通过为有效。理事会实行一人一票。第十五条 监事会。监事会是本合作社的监察机构。监事会由 3 人组成，设监 事长一人，由社员 （ 股民 ） 代表大会选举产生。执行监事每届任期 5 年，可以连选连任。监事会成员不得由理事和财务负责人 兼任。执行监事行使下列职权 :1、检查本合作社财务，并在社员 （ 股民）代表大会上公布结果 :2、当理事会损害本合作社利益时，要求予以纠正 ;3、列席理事会议。第十六条 本合作社实行理事会领导下法人负责制，设法人 1 名，具体负责合 作社的日常生产经营管理，对理事会负责。第六章财务制度和收益分配第十七条 本合作社按农业部、财政部有关农村经济

8、合作经济组织财会制度为 基础并借鉴股份制企业财会制度，建立健全制度。第十八条 本合作社的收益主要来源于畜牧养殖、土地种植收入4和农机具对外作业收入等。本合作社的可分配收益，是指当年的各项收入，减 去各项费用、成本后的净收益。各项费用、成本的核算按财务制度，年初进行预 算、年末进行决算，经社员 （ 股民） 代表大会表决通过后实施。第十九条 考虑到目前农民风险意识不强等因素，为维护农民利益，调动农民 股份合作的积极性，本合作社实行保底租金和盈余分红相结合的分配办法，由理事 会提出并经社员 （股民 ）代表大会三分之二代表同意通过后实施。l 、保底租金。入股土地每亩每年保底租金为 360 斤中籼稻，由

9、农民自主选择 以实物或现金 （ 按国家指导价折现 ）结算兑现。2、盈余分红。支付保底租金后的剩余利润，在提取一定比例的公积金、公益 金、风险金、管理费、折旧费后，按资产股权同比例分配。第二十条 本合作社红利分配每年一次，在每年终结算后兑现，社员 （ 股民） 凭 股权证领取第七章 附 则第二十一条 本章程如与国家法律、法规相抵触时 , 按国家法律法规执行。第二十二条 本章程未尽事宜或遇有不可抗力事项 （由理事会提议，经社员 （ 股 民）代表大会讨论通过后决定。第二十三条 本章程经第一届社员 （ 股民）代表大会通过后生效，由理事会负责 解释。本章程涉及扩股及肥肉权变动等事项，经社员 （ 股5民）代

10、表大会讨论通过后予以调整。全体成成员签字 :年月日6AA市BBB专业合作社组建方案为了创新农村土地经营机制，盘活农村土地资产，发展现代高产高效农业，现根据合作社的规定、股份制的原则和农企双方的要求，制定如下AA市CCC区 BBB专业合作社土地股份合作社 （以下简称合作社 ）组建方案 :一、组建合作社的目的。一是盘活农村土地，优化土地资源配置，探索土地经 营的新机制 : 二是促进土地规模化、专业化、产业化经营，探索现代农业发展的新 模式; 三是为龙头企业建基地，为广大农民增利益，探索以企带社、以社带民、社 企合作、三方共盈的新途径。二、组建合作社的原则。一是农企对接，合作共建，以企带社、以社带民

11、的原 则。二是入社自愿，退社自由的原则。三是地位平等，民主管理的原则。四是租金 保底，盈余分红的原则。三、合作社入股方式。由承包经营农户和 AA市CCC区 BBB专业合作社共同组 建。农民以承包的经营权、AA市CCC区 BBB专业合作社以场房、农机具折股组建，农户与合作社签订农村土地经营权流转入股合同；AA市CCC区 BBB专业合作社与合作社签订农机具、场房折资入股合同。共同组建的合作社为独立的市 场主体和经济实体，统一经营入股到合作社的全部资产，经营期限截止到 年 月 日。期满后如无重大政策变化，合作社可以优先续签入股合同。四、合作社的股份配置。合作社总资产为 万元，设总股份7为 股，平均每

12、股资产为 元。一是农民土地经营权的股份配置，农民流转入股 土地 每亩评估资产为 元合计评估资产为万元。二是AA市CCC区BBB专业合作社农机具的股份配置。入股农机具台套，场房 平方米，总资产 万元，折股 股 。五、合作社的组织机构。合作社应成立社员 （股民）代表大会、理事会和监事 会，采取组织提名和社员 （股民）推荐相结合的办法产生，任期 5年，可连选连任。1、社员（股民）代表大会。合作社共有社员 （股民） 人，建议社员 （股民）代表由 流转入股土地大户代表和 AA市CCC区BBB专业合作社代表组成，共计 人。社员 （股民）代表大会由社员 （股民）大会选举产生，主要负责理事会，监事会成员的选举

13、 和罢免、合作社重大事项的决定等。社员 （股民）代表大会可按章程规定行使社员 （股民）大会的部分职权或全部职权，是法定的合作社最高权力机构。2、理事会。理事会成员 人，设理事长 1 名，建议由侨汇波担任理事 理事会 主要负责合作社的日常事务及生产经营管理工作，是合作社的执行机构，理事长是 合作社的法人代表。3、监事会。监事会成员 3人，设监事长 1人，由担任;监事 2人。监事会主 要代表全体社员 （股民）对合作社的财务和业务执行情况进行监督，并监督和检查理 事会的工作，是合作社的监察机构。 六、合作社经营管理。按照土地承包权归农 民、经营权归合作社，制8定合作社的生产经营运作办法。具体职责包括

14、三个方面 :一是负责土地和农民 具等资产的经营管理 ; 二是负责各项生产成本的投入、村集体和农民保底租金的支 付、合作社“三金二费”的提取和红利分配等 ;三是负责对重大生产经营活动、项 目投资、土地整理、发展规划。收益分配等，提出具体意见，交理事会集体决策， 或由社员 （股民）代表大会讨论决定。七、合作社收益分配。合作社的收益应当包括土地种植收益和农机具服务业收 益等，采取“租金保底、盈余分红”即“360 （保底租金）+X盈余分红）”的办法进行分配， X 是盈余分红的收入，不能成为负数，只能大于或等于零。一是支付 保底租金。即支付农户的流转土地租金，不论盈亏，按每亩每年 360 斤的中籼稻 结

15、算，由农户自主选择兑现实物或现金 （现金按当年国家收购价计算 ）。二是合理提起“三金二费”。即公积金、公益金、风险金、农机具折旧费和管理费，具体比例由社员 （股民）代表大会确定。三是盈余分红。即剩余利润按股权同比例分成。9一、AA市BBB专业合作社议事制度为了维护社员的合法权益，使合作社向着健康稳定、协调的方向发展，实行科 学管理、民主决策、提高经济效就。根据合作社章程特制定本制度。一、本合作社的最高权力机构是社员代表大会。社员代表大会由理事会负责召 集。凡制定和修改章程、选举和罢免理事、 2000 元以上的财务开支、盈利返还、 合作社终止后的财产处理等重大事宜，必须召开社员代表大会，经三分之

16、二以上社 员代表出席会议，半数以上社员代表表决通过，方可交理事会执行，表决实行一人 一票制。二、社员代表大会每年至少召开 12 次，遇特殊情况，可临时召开，如生产 经营的重大事件等，由三分之一以上社员代表提议，理事会二分之一以上理事通 过，可由理事长或副理事长召集监事成员 （ 代表） 大会，以决定重要事项。三、理事会是本合作社最高权力的执行机构，负责日常生产经营工作，由理事 长负责召集。凡制定内部管理制度、选举和罢免理事长理事。设立办事或分支机 构、聘用工作人员等重要事项，必须召开理事会，经三分之二以上理事出席会议， 并由出席会议的三分之二以上的理事表决通过，方可生效。10二、AA市BBB专业

17、合作社财务管理制度为了加强和规范合作社的财务管理，维护社员合法权益，根据有关法律、法规 和AA市BBB专业合作社土地股份合作社章程的规定要求，结合实际，特制订 本财务管理制度。一、财务管理体制和财会人员l 、合作社设会计一名、出纳一名。2、财务人员应当具备必要的专业知识，忠于职守，坚持原则。3、财务人员需调整和或离职的，必须经社员 ( 代表) 大会通过，经街经管站审 计后，及时办理交接手续。二、资金管理1、合作社资金管理包括现金、银行存款、有价证券的管理。2、现金管理实行备用金制度，合作社根据自身的实际情况，确定备用金数 额，但最多不得超过 5000 元。3、严禁公款私存，严禁借用、挪用合作社

18、资金。三、财务收支管理I 、所有收入必须纳入合作社财务管理。主要包括 :(1) 经营盈利收入 ;(2) 社员缴纳的股金 ;(3) 政府扶持资金 ;(4) 银行贷款;(5) 本 社提取的公积金、公益金和风险金 ;(6) 接受的社会捐赠 ;(7) 其它资金。2、参加社会公益捐赠、救济本社社员灾情，数额较小的由理事会研究决定， 数额较大的，经社员 ( 代表) 大会讨论决定。II3、严格票据管理。合作社必须购领专用票据，并严格执行票据的购领、使 用、缴销制度。各项资金收入必须由财务人员开具符合规定的票据，严禁白条收费 或收钱不开票等违纪违法行为。4、合作社开支的原始凭证必须是符合要求的合法票据，即具备

19、四要素: 凭证名 称，填制凭证日期，填制凭证单位名称或填制人姓名，经办人的签名和盖章，接受 凭证单位名称和经济业务的内容、数量、单价和金额。白条、要素不齐全、被涂改 的单据，不准报销入帐。5、严格审批制度和审批程序。合作社财务开支实行限额审批制度，实行合作 社理事长“一支笔”审批。具体审批权限是 :1) 经集体研究的事项，在限额开支之内，由理事长审批 ; (2) 未经研究决定的开支， 200 元以内由理事长审批， 400 元以上经民主理财小 组集体审核后，由理事长审批。6、合作社管理人员工资报酬，根据本社经济状况，并按岗位责任目标管理考 核情况决定，计入成本。7、社员因公出差，参照本地国家工作

20、人员出差的报销标准执行。四、财务报表和财务档案l 、合作社的财务报表分为月报和年度报表。月报包括科目余额表和收支明细 表等，年报包括资产负债、收益分配表和财务状态变动表。2、合作社的财务档案包括各种经济合同和承包合同或协议，各项财务计划和 收益分配方案，各种会计凭证、会计财务帐簿和会计报表、会计人员交接清单、会 计档案销毁单等。3、财务档案保管期限为 : 各种会计报表保存 20年;各种凭证、12帐簿。财务收支计划、会计人员交接清单、各种承包合同、经济合同等重要资 料长期保存。五、民主理财和财务公1、合作社的重大经济事项，包括财务收支、财务预决算、兴办公益事业、变 卖固定资产、重大经济问题等，均

21、须通过社得 ( 代表 ) 大会讨论通过。2、合作社要建立由懂财务、善管理、作风正派、坚持原则的社员组成民主理 财小组，并经社员代表大会讨论通过。3、合作社民主理财小组的主要职权为预算审议权、会计帐目审 违纪纠正权、财务问题解决权和不合理开支的否决权。具体职查权。责是:(1) 代表社员意愿，对财务进行监督 :(2) 对年度财务收支计划、决算情况进行审议，向社员代表大会报告财务管理 情况:(3) 督促财务人员定期公布帐目，并收集和反馈社员意见 ;(4) 定期召开理财会议，如遇重大事项可随时召开会议和开展活动。民主理财 小组要刻制使用“民主理财审核专用章”，并由组长指定专人管理。对本社的收支 原始单

22、据要定期逐笔进行审核盖章。4、理事会须每季度向社员公布一次财务收支情况。每年末向社员代表大会公 布本年度经监事会审核的资产负债表、损益表、财务状况变动表，同时，将新年度 的财务收支计划交社员代表大会讨论，经大会审查批准后执行。13三、AA市BBB专业合作社预算管 理 制度一、每年年初，必须根据本年度的工作计划和收支增减因素，以“量入为出， 收支平衡和略有结余”的原则，编制本年度股份合作社收支预算草案，并按程序进 行审批:1、股份合作社理事会编制年度收支预算草案。2、财务监督小组对年度收支预算草案进行初审，并出具审核意见，再由股份 合作社理事会审批。3、股份合作社预算必须经股东代表大会审议通过。

23、二、必须严格执行审议通过的单位年度收支预算，按照收支平衡的原则， 合理安排各项资金，不得在无资金保证的前提下超预算安排支出。三、预算外追加的支出，在资金保证的前提下，不得超过当年预算收入的 10%。特殊情况须经股东代表大会讨论通过。14四、AA市BBB专业合作社货币资金管理制度一、必须按照以下程序办理货币资金支付业务。（一）支付申请。单位或个人用款时，应当向理事会提交货币资金支付申请，注 明款项的用途、金额、预算项目、支付方式等内容，相关的支出要求附有效经济合 同或相关证明。（ 二 ） 支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对 不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒

24、绝批准，并向当事人作出解释。（ 三） 复核支付。报帐 （ 出纳） 员应当对批准后的支付中请的批准范围、权限、审 批手续及相关单证、金额计算、支付方式、支付金额等进行复核，复核无误后可办 理货币资金的支付手续。报帐 （ 出纳）员应将己支付现金的原始凭证或需要通过银行 转帐而开具的支票 （转帐单 ） 交会计进行复核。会计对复核无误的在支票加盖财务专 用章给予支付，复核有误的退还报帐 （ 出纳）员，并说明理由，报帐 （ 出纳）员再将原 始凭证退还当事人。（四）出纳记帐。报帐 （出纳）员根据复核无误的支付凭证，及时登记银行存款日 记帐。、现金管理规定。（ 一） 实行备用金制度。单位按需留有一定数额的备

25、用金 （ 原则上按单位日常 3 至 5 天零星开支核定 ） ，由报帐 （ 出纳） 员负责保管，15用作正常经费开支，待发生实际支出后，报帐 （出纳） 员持有关报销手续完备的 凭证向会计报销，补足备用金。（ 二 ） 必须根据国家现金管理条例的规定，结合本单位的实际情况，确定本 单位现金的开支范围。结算起点以下的日常小额报销费用可由报帐 （ 出纳）员备用金 支付，其他不属于现金开支范围的经济业务应当通过银行办理转帐结算。工作人员 每月的工资报酬可通过银行 （或信用社 ）代支的办法，减少现金的提取和支付，提高 工作效率。（ 三 ） 现金收入应于当日送存开户银行 （ 或信用社 ） ，现金支付不得从本单

26、位的现 金收入中直接支付，即不得“坐支”现金。（ 四 ） 必须严格执行“六不准” : 不准以活期存折替代银行存款帐户进行公款结 算;不准公款私存 ; 不准谎报用途套取现金 : 不准用银行帐户代其他单位和个人存入 或支取现金 ; 不准设置小金库 ;不准白条抵库。三、必须在银行 （或信用社 ）开立独立的股份合作社银行帐户，办理现金收付和 日常转帐等结算业务。在开户银行 （或信用社 ）预留印鉴时，至少应预留单位财务专 用章、单位主管财经负责人和报帐 （ 出纳） 员印章等三个印鉴。财务专用章要由会计 机构保管，个人名章必须由本人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。会 计机构对财务专用章的保管和使

27、用要在制订的业务操作规范和管理制度内明确。四、应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据16或远期支票，套取银行信用 ; 不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务 的票据，套取银行和他人资金 ; 不准无理拒绝付款，任意占用他人资金 ; 不准违反规 定开立和使用银行帐户。五、报帐 （出纳） 员每月应及时把全部收支业务登记银行存款日记帐，并将有关 的原始凭证整理好后送交会计机构办理报帐手续，月末核对银行存款余额，帐面余 额与银行对帐单不一致时，应当说明情况并提供依据，编制银行余额调节表。会计 机构每月末要与报帐 （ 出纳） 员核对帐务，做到帐表、帐帐、帐实相符，报帐 （ 出纳） 员要定

28、期与银行、信用社或其他金融机构核对帐目，发现不符，应及时查明原因， 以报告形式向上级和本单位领导及会计机构反映，作出处理。六、资金的收付、制单由报帐 （ 出纳）员负责，复核由会计负责 ; 会计不得代替 报帐（ 出纳） 员填制支票，严禁会计将空白支票加盖印鉴后交给报帐 （ 出纳）员。七、支票等银行票据由报帐 （出纳）员负责保管。但报帐 （出纳） 员从银行购买支 票等银行票据后，应当与会计办理登记手续。对误填作废的票据，应由会计办理注 销手续，并加盖“作废”印记。八、票据管理规定。（ 一） 单位空白发票和收款收据由会计保管，并由报帐 （ 出纳） 员负责领取、保管 和使用。有关票据使用完后，必须与会

29、计办理核销手续，才能签领新的票据 ; 会计 要做好票据的领用、核销和库存登记手续。（ 二 ） 办理收款业务所使用的收据，使用统一格式的印有连续编号的收款收据（ 委托有关单位印制 ） 。17五、AA市BBB专业合作社开支审批制度一、开支要实行严格的审批制度。日常开支分为小额 500元以下（含 500 元）、 中额 500元至 5000 元（含 5000元） 、大额 5000 元至100000元（含100000元） 、 特大额 100000 元以上的标准。（ 一） 小额 500元以下 （ 含 500 元） ，开支由理事长审批 ;（二）中额 500元至 5000元（含 5000元） ，开支由理财小组

30、、理事长双签。（三）大额 5000元至 100000元（含 100000元） ，开支必须由理事会讨论同意， 理财小组组讨论同意，理事长联答。（ 四 ） 特大额 100000 元以上。开支和工程建设投资项目，应纳入年初预算开支 计划，并法人事会审定后，报股东代表大会讨论通过，理事长联签。审批人在审批经集体讨论决定的项目开支时，要注明“某年某月法人事会、股 东代表大会讨论决定”等有关说明，以便日后与有关“会议纪要（ 记录） ”核对。必须把全部有权审批财务开支的人员及其权限、签名式样报送会计备案。二、股份合作社的业务费用开支上限为当年实际收缴收入的 8,（ 不包括征地款 收入和转让留用地收益 ） 。

31、业务费用的开支必须具备经手人。证明人和审批人的签 名，并同时注明开支内容和审批意见。18三、股份合作社理事会成员及其他管理人员的报酬，由村“两委”根据街道的 有关规定提出具体方案，再交由股东代表大会讨论决定，并纳入股份合作社章程。四、原始凭证审核管理（ 一 ） 财务开支应取得合法的原始凭证，并具备完备的审批手续。原始凭证应有 经办人员签名。购买实物的原始凭证，由经办人员在凭证上签名后，按照规定交由 实物使用人或保管人办理验收手续，实物使用人或保管人在凭证上签名后，财务会 计人员在办理好相关的审批手续后才能予以报销。达到特定金额的开支项目，付款 时要附上表决情况或会议记录。经上级有关部门批准的经

32、济业务，应当将有关批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在原始凭证上注明批准机关名称、日期和原件另存于文件字号及附着复印件。工程项目的开支，除取得 施工单位开具的正式发票外，还必须附有合同、预算、竣工验收和结算等文件， 5 万元以上的还必须附有招标、投标、中标等文件。（ 二） 单位内部工作人员的报酬、补贴 （ 助） 和代表会议误工费等的发放，应采用 “签收表”的形式作为支出凭证。（ 三 ） 难以取得合法原始凭证的费用支出，方可使用现金支出单。现金支出单要 注明使用事由，除了经手人、审批人外，还必须有证明人签名。不得滥用现金支出 单。（ 四 ） 发现原始凭证有错误的，应当由开

33、出单位重开或者更正，并在更正处应当 加盖开出单位的公章或更正校对章。19六、AA市BBB专业合作社固定资产管理制度一、房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具、办公用具和农业机械资料，凡 使用年限在 1年以上，单位价值在 500 元以上的应列为固定资产。部分主要生产工 具和设备，单位价值虽低于规定标准，但使用年限在 1 年以上的，也应列为固定资 产。二、必须指定专人负责固定资产的日常管理，并对购置、使用（租赁） 、处置等情况登记固定资产台帐。三、固定资产 （含货物）的购置，批量价值在 10万元以上，单项价值在 3 万元 以上的要进行招标采购。购置固定资产时，应当按照财务开支审批制度规定的权限办理审

34、批手续，严禁越权审批。并由固定资产管理员和固定资产使用部门对新购置的固定资产进行验 收，共同签署验收报告，填制固定资产交接单，登记固定资产台帐。四、使用部门应当对固定资产进行定期检查、维修和保养，及时消除安全隐 患，降低固定资产故障率和使用风险。五、固定资产管理员和使用部门应当会同会计定期对固定资产进行盘点、清 理，做到帐实相符，年度结束前必须进行一次全面的盘点和清理。六、固定资产的处置（ 一 ） 盘盈的固定资产，按同类设备的市价减除折旧后计入其他20收入。（ 二 ） 对使用期满正常报废的固定资产，应由固定资产管理员填制固定资产报废 单，由使用部门签署意见，经单位负责人审批后进行报废清理。（

35、三 ） 对未使用或不需用的固定资产，由固定资产管理员提出处置申请，经单位 负责人审批后处置。（ 四 ） 对盘亏或毁损的固定资产，由使用部门查明原因，经单位负责人审批，按 其原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后，计入其他支出。（ 五 ） 对拟出售或投资转出的固定资产，由固定资产管理员填制固定资产清理 单，经单位负责人审批后出售或转作投资。（ 六 ） 固定资产处置价款要及时、足额收取，及时入帐。七、建立重大固定资产处置、出租或出借的审批制度。审批权限参照开支审批 制度。固定资产的出租、出惜，应由固定资产管理员会同使用部门拟定方案，经单 位负责人审批后办理相关手续，签订出租、出借合同。

36、合同应明确固定资产出租、 出借期间的修缮保养、税赋缴纳、租金及运杂费的收付、归还期限等。八、内部调拨固定资产，应填制固定资产内部调拨单，调入部门、调出部门、 固定资产管理员和单位负责人签字后，方可办理固定资产移交手续。21七、AA市BBB专业合作社债权债务管理制度一、资金除经股东代表大会决定外，不得外借给企业或个人。借支只限于本单 位人员业务需要、旅差外出的备用金。金额在 5000元以下，由理事长审批 ; 金额在 5000元以上的，由理事会集体审批。二、单位或个人经批准借用集体资金，必须出具“借据”。借据要列明借用资 金的用途、资金的占用费 （ 即利息，本单位人员因业务需要暂时借用并在当月内返

37、 纳的除外 ）、归还日期、借款经手人签名 （ 单位借用要盖公章 ）、借款日期、违约责 任、担保人或担保物等，并履行本条规定的审批手续，在公布栏公布，接受群众监 督。单位或个人借用集体资金出具的“借据”，必须登记入帐并附在记帐凭证之后 收回借款时，各单位应当另开收据，不得退还原“借据”。三、股份合作社帐实行权责发生制，对各项收益按合同金额纳入应收款管理。 财务人员每年年末要与相关单位进行对帐并确认，发现金额不相符的必须马上查明 原因。报帐 （ 出纳） 员要做好应收款的催收工作，特别是追收历年欠款，防止集体资 产流失。对确实无法收回的款项，经批准核销后，由会计机构计入其他支出。四、应收款项如要确认

38、为呆坏帐，必须认真清查、核实，实事求是，并经如下 的审批程序确认、处理。（ 一 ） 单位财务人员将确实无法收回的款项逐笔核实，以报告形式报呈有关部 门，内容包括帐款发生的时间、业务内容、经手人、金22额、追收款项情况记录和形成呆坏帐的原因及符合呆坏帐确认的依据，单项金 额 5 万元以下的法人事会研究审核后，通过财务监督小组审核同意核销 ; 单项金额 5 万元以上的，还必须附有申请法律部门对欠款判定的结论资料，法人事会研究审 核后，通过财务监督小组审核同意核销，或可由股东代表会议讨论同意核销。所有 核销处理的应收款呆坏帐经上述审批程序确认后报呈街经管站审备案。（ 二 ） 经上述审批程序确认后，单

39、位才能以批准报告作核销依据进行帐务处理。 同时，将己经核销的呆坏帐另册登记备查，并继续组织人员积极追收，指定专人负 责，责任到人。要防止利用冲销呆坏帐机会对可以收回的款项或不符合财务制度的 开支转作呆坏帐进行处理。每年的呆坏帐处理情况，应作为财务公开的内容及时向 村民公布。五、如确有需要借入款项的，应当实行集体讨论决策和审批，并保留完整的书 面记录。六、严禁为企业或个人作借贷还款担保。七、对各种应收款项和暂存款项应及时进行清理并按规定办理结算，不得长期 挂帐。会计有义务提示及督促债权到期的追收和债务处理的应对意见，并监督其执 行。23八、AA市BBB专业合作社合同管理制度一、集体经营性项目如工

40、程项目、土地出租、土地转让、农地投包、合资合作 或承包经营等，必须签订相关合同，以合同为依据保障集体经济收益、保证集体资 产完整。租赁合同、承包合同必须使用统一规定的格式。集体所有土地的发包，必 须使用统一规定的农业承包合同并在办理好签订手续后，送街经管站鉴证，其中农 业承包合同须明确若提前收回土地的补偿标准。二、签订的经济合同 （ 包括土地的征用、附着物补偿、农产品购销。建设工程 项目、农地承包、资产物业租赁、往来借款、保险等 ） 必须严格管理，合同正本原 则上要提交一份给会计作为收付款项的依据，并作为会计资料的重要组成部分，合 同要与会计凭证一起整理归档保存。合同在执行过程中的变更或需要对

41、原合同作出 修改补充或要求签订补充合同的，须同时提交一份交会计入帐。如果合同原件要专 项存放在档案室的，必须提供一套合同复印件并知照会计人员在会计原始凭证上注 明原合同名称、回期和原件另存于文件字号。未有提交合同的有关经济业务的付 款，财务人员有权拒绝支付。合同原件如需外借，必须办理借用登记及归还签收等 手续。24九、AA市BBB专业合作社财务人员管理制度一、股份合作社可委托会计机构进行会计核算工作。单位财务人员可不另设会 计岗位，只设报帐 （兼出纳 ） 员，负责本单位的出纳和报帐工作。二、财务人员要坚持四项基本原则，认真贯彻执行党和国家的经济政策、法 令、制度，遵守财经纪律 ;忠于职守，廉洁

42、奉公，全心全意为人民服务 ; 努力学习， 积极钻研业务，不断提高自己的政治、业务素质，做好本职工作 ; 敢于坚持原则， 反对侵犯集体经济和农民利益的行为，同违反财经纪律的行为作斗争。三、财务人员必须持证上岗。并接受街经管站的管理、培训和考核，股份合作 社理事会成员的配偶和直系亲属不得任股份合作社的财务人员。四、财务人员要保持相对稳定，无正当理由，任何单位和个人都不得随意调 换。财务人员调动或离职时，必须按规定办理交接手续，编制交接清单，移交人、 接交人、监交人要签字盖章，街经管站验印存档。在未办清交接手续以前，财务人 员不得离职。五、股份合作社要支持财务人员履行工作职责，保证财务人员行使其工作

43、权 利。任何人不得打击报复财务人员。对于坚持原则，忠于职守，廉洁奉公并取得显 著成绩的财务人员要给予表彰和奖励 ; 对不负责任，造成损失或违反财经纪律和财 务制度的财务人员要进行批25评、教育和处罚。六、财务人员有权参与本单位各项财务计划的编制 ; 有权对本单位有关资金的 筹集、使用和财产保管等方面的工作提出建议和进行检查监督 ; 有权向上级和村委 会报告股份社财务收支情况，反映财务管理管理方面的问题 ; 有权拒办违反财务制 度的收支 ; 对认为是违反财务制度的收支，应立即制止和纠正。否则，财务人员负 有一定的责任。26十、AA市BBB专业合作社财务公开及内部财务监督制度一、必须在每月 20

44、日前将上月的财务情况，按照有关文件的要求公布，接受 股民及群众监督。二、理事长及法人应保障财务人员依法履行职责，监督本单位的财务管理，不 得授意、指使、强令财务人员违法违规办理会计事项。三、会计员不得兼管现金收支 ; 报帐（出纳）员不得兼管稽查、会计档案保管， 以及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记。四、财务人员发现会计帐簿记录与实物、款项及有关资料不相符，如按有关会 计制度规定有权自行处理的，应及时处理 ; 无权处理的，立即向负责人报告，请求 查明原因并作出处理。五、建立和健全本单位内部监督制度，充分发挥监督小组的民主理财作用。监 督小组每月 10 日前审核上月的单据，审核完毕填写“理财报

45、告书”。监督小组的 具体职责和要求 :（ 一 ） 审核、检查预算的编制、执行和财务报告的真实性、准确性。完整性。（ 二 ） 会计核算是否符合国家统一的会计制度的规定和本规定。（ 三 ） 审核、检查各项收入和支出的范围和标准。（ 四 ） 纠正违反财务规章制度的行为。（ 五 ） 审查居财务公开的各项内容。（ 六 ） 对符合区政府关于规范查阅帐目相关规定要求，法人事会27同意，可受股东委托查阅帐目。（ 七 ） 征求并反映股民对本单位财务公开的意见和建议，不断完善和提高财务公 开的质量。（ 八 ） 监督股份合作社对股民提出的意见和建议及时进行整改并作出答复。（ 九 ） 监督小组成员对工作必须认真负责，

46、不得无正当理由不履行职责，从而影 响股份合作社正常运作，不得无故缺席每月的活动，不得对监督工作弄虚作假，从 而造成合作股份社管理混乱。对无故缺席每月活动两次或有以上行为者，法人事会 提议，可由代表大会罢免其职务并另行选举。28十一、AA市BBB专业合作社会计档案管理制度 一、对会计凭证、会计帐簿、财务报告和其他会计资料应建立档案、妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等，应依照财政部和国家档案局发布 的会计档案管理办法的规定进行。二、每年形成的会计档案，由会计按照归档的要求，负责整理立卷。当年的会 计资料，在会计年度终了后，由会计及时 （ 半年内）归档处理。当年形成的会计档 案，次年由

47、会计负责保管，第三年起由会计编造清册移交村档案室管理。如股份社 与会计机构解除代理合同或代理合同期满的，会计机构必须在 30 日内移交会计档 案。三、村档案室接收保管的会计档案，原则上应保持原卷册的封装，个别需要拆 封重新整理的，应会同原会计或会计机构相关负责人共同拆封整理。四、建立调阅会计档案制度。本单位人员查阅会计档案，要法人事会同意。外 单位人员查阅要有单位介绍信及合作社的批准。对调阅者要做好登记。调阅者不得 把会计档案携带外出，确须复印，须法人事长同意。档案原件原则上不得借出 ; 如 有特殊需要，须报街经管站和理事会批准，但不得拆装原卷册，并限期归还。五、对保管期满的会计档案必须街经管站审批后，方可进行处理。对需要销毁