2018年最新版!企业所得税、增值税、消费税的税率征收率扣除率表!

1、2018年最新版！企业所得税.增值税.消费税的税率征收率扣除率表!1、企业所得税适用税率表序号税种税目税率1企业所得 税企业所得税税率25%2企业 所得 税符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按50%）20%3企业 所得 税国家需要重点扶持的高新技术企业15%4企业 所得 税技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）15%5企业 所得 税线宽小于0. 25微米的集成电路生产企业15%6企业 所得 税投资额超过80亿元的集成电路生产企业15%7企业 所得 税设在西部地区的鼓励类产业企业15%8企业广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业15%所得 税9企业 所得 税国家规划布局内的重

2、点软件企业和集成电路设计企业10%10企业 所得 税非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所 但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于 中国境内的所得缴纳企业所得税10%2、增值税适用税率表序号税种税目税率1增值税陆路运输服务10%2增值税水路运输服务10%3增值 税航空运输服务10%4增值税管道运输服务10%5增值税邮政普遍服务10%6增值税邮政特殊服务10%7增值税其他邮政服务10%8增值税基础电信服务10%9增值税增值电信服务6%10增值税工程服务10%11增值 税安装服务10%12增值 税修缮服务10%13增值税装饰服务10%14增值税其他建筑服

3、务10%15增值税贷款服务6%16增值 税直接收费金融服务6%17增值税保险服务6%18增值税金融商品转让6%19增值税研发和技术服务6%20增值信息技术服务6%税21增值税文化创意服务6%22增值税物流辅助服务6%23增值 税有形动产租赁服务16%24增值税不动产租赁服务10%25增值税鉴证咨询服务6%26增值税广播影视服务6%27增值税商务辅助服务6%28增值税其他现代服务6%29增值税文化体育服务6%30增值 税教育医疗服务6%31增值税旅游娱乐服务6%32增值税餐饮住宿服务6%33增值税居民日常服务6%34增值税其他生活服务6%35增值税销售无形资产6%36增值税转让土地使用权10%3

4、7增值税销售不动产10%38增值 税在境内载运旅客或者货物出境0%39增值 税在境外载运旅客或者货物入境0%10增值税在境外载运旅客或者货物0%11增值税航天运输服务0%42增值税向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%13增值 税向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%44增值税向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%15增值税向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节LI （作品）的制作和 发行服务0%16增值税向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%47增值向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%税18增值税向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服

5、务0%19增值税向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%50增值 税向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%51增值税向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%52增值税财政部和国家税务总局规定的其他服务0%53增值税销售或者进口货物16%54增值税粮食、食用植物油10%55增值税自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、 居民用煤炭制品10%56增值税图书、报纸、杂志10%57增值 税饲料、化肥、农药、农机、农膜10%58增值税农产品10%59增值税昔像制品10%60增值税电子出版物10%61增值税二甲醴10%62增值税国务院规定的其他货物10%63

6、增值税加工、修理修配劳务16%64增值税出口货物0%3、增值税适用征收率表序号税种税目征收 率1增值税陆路运输服务3%2增值税水路运输服务3%3增值税航空运输服务3%4增值税管道运输服务3%5增值税邮政普遍服务3%6增值税邮政特殊服务3%7增值 税其他邮政服务3%8增值 税基础电信服务3%9增值 税增值电信服务3%10增值税工程服务3%11增值税安装服务3%12增值税修缮服务3%13增值税装饰服务3%14增值 税其他建筑服务3%15增值 税贷款服务3%16增值 税直接收费金融服务3%17增值税保险服务3%18增值税金融商品转让3%19增值税研发和技术服务3%20增值 税信息技术服务3%21增值

7、文化创意服务3%税22增值税物流辅助服务3%23增值税有形动产租赁服务3%24增值税不动产租赁服务5%25增值 税鉴证咨询服务3%26增值税广播影视服务3%27增值 税商务辅助服务3%28增值 税其他现代服务3%29增值税文化体育服务3%30增值税教育医疗服务3%31增值税旅游娱乐服务3%32增值 税餐饮住宿服务3%33增值 税居民日常服务3%34增值 税其他生活服务3%35增值 税销售无形资产3%36增值 税转让土地使用权5%37增值税销售不动产5%38增值税销售或者进口货物3%39增值税粮食、食用植物油3%10增值税自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、 居民用煤炭制品

8、3%11增值 税图书、报纸、杂志3%42增值 税饲料、化肥、农药、农机、农膜3%13增值 税农产品3%44增值税音像制品3%15增值税电子出版物3%16增值税二甲醴3%47增值 税国务院规定的其他货物3%48增值加工、修理修配劳务3%税19增值税一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法的3%50增值税小规模纳税人转让其取得的不动产5%51增值税个人转让其购买的住房5%52增值 税房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目， 选择适用简易计税方法的5%53增值税房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目5%54增值 税-般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动

9、产，选择适用简 易计税方法的5%55增值 税单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1概计算 应纳税额）5%56增值税艮他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）5%57增值税般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简 易计税方法计税的5%58增值税车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务（包括过路费、过桥 费、过闸费等）5%4、增值税适用扣除率表序号税11增值税扣除率1购进农产品（除以下第二项外）10%的扣除率计算进项税 额2购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产 品12%的扣除率计算进项税 额5、消费税适用税率表序号税种税目税率1消费 税生产环

10、节：甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元）56%加0. 003元/支2消费 税生产环节：乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/ 条以下）36%加0. 003元/支3消费 税商业批发环节：甲类卷烟（调拨价70元（不含增值 税）/条以上（含70元）11%加0. 005元/支4消费 税雪茄36%5消费 税烟丝30%6消费 税白酒20%加 0. 5 元/500克（毫升）7消费 税黄酒240元/吨8消费税甲类啤酒250元/吨9消费 税乙类啤酒220元/吨10消费 税其他酒10%11消费 税高档化妆品15%12消费 税金银首饰、钳金首饰和钻石及钻石饰品5%13消费 税其他贵重首饰和珠宝玉

11、石10%14消费 税鞭炮、焰火15%15消费 税汽油1. 52元/升16消费 税柴油1. 20元/升17消费 税航空煤油1. 20元/升18消费 税石脑油1. 52元/升19消费 税溶剂油1. 52元/升20消费 税润滑油1. 52元/升21消费税燃料油1. 20元/升22消费税气缸容量250亳升（含250毫升）以下的摩托车3%23消费 税气缸容量250毫升以上的摩托车10%24消费气缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车1%税25消费 税气缸容量在1. 0升以上至1. 5升（含1. 5升）的乘用 车3%26消费税气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用 车5%27消费 税气缸容量在2.0升以上至2. 5升（含2. 5升）的乘用 车9%28消费 税气缸容量在2. 5升以上至3. 0升（含3. 0升）的乘用 车12%29消费税气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用 车2