工程审计方案

1、一、项目实施工作方案 二、项目进度安排及保证措施 三、项目质量保证措施 四、项目管理及保密措施 五、项目部班子组成情况 六、服务承诺计划 一、项目实施工作方案 一、工程概况 项I名称：临西县老官寨镇等五个乡镇东老官寨村等五十一个村高标准基本农田建 设项目决算编制与审计服务 服务地点：临西县境内 采购内容：临西县大刘庄乡等四个乡（镇）大刘庄村等三十八个村高标准基本农田 建设项口决算编制与审计服务的相关工作。 项U概况：项L1区位于河北省邢台市临西县中北部，涉及老官寨镇，河北临西轴承 工业园区、大刘庄乡、吕寨镇、河西镇五个乡（镇），包括东老官寨、 西老官寨、后堤口、卫罗庵、郑楼、常屯等51个行政村

2、。项目区东起老 官寨镇黑庄，西至吕寨镇郑楼；南起河西镇常屯，北至临西与清河县界 处，位于东经 115 31至 115 39 ，北纬 36 48至 36 56 之间。项H区总规模公顷，耕地面积公顷，其中基本农田面积公 顷（亩）详见表。项目区地处临西县中部，为冲积平原，地势整体平 坦开阔，适于农业耕作，评价你海拔在27-34米左右，耕地坡度在0 2之间。 二、编制依据 1. 设计资料：主要包括工程施工图纸； 2. 工程承发包合同或意向协议书； 3. 预算定额和费用定额：指编制预算所选用的相应专业预算定额和与之配套使 用的费用定额，地区单位估价表和材料预算价格； 4. 施工组织设计或技术措施方案：主

3、要依据施工组织设计或技术措施方案对与 定额内容不同或不包括的工程内容按规定允许单独列项计价的费用进行审查； 5. 工程采用的设讣、施工、质量验收等技术规范和规程：主要依据规范规程、 对规定必须发生而定额尚未包括的材料、检验、添加剂等需在预算中列项计算的费 用； 6. 有关文件规定：主要有工程价款结算文件、材料价格、费用调整等文件规定。 7. 临西县及县国土局有关本工程的会议资料及文件。 三、审计内容 （-）预算管理检查 1、是否按照规定成立预算管理委员会，负责预算管理的各项工作； 2、是否建立预算管理办公室，负责预算的编制、调整及考核丄作； 3、检查预算管理部门是否为保证预算的完成制定了相应的

4、制度； （ （二）预算审批程序检查 1. 检查月度、年度及增补预算是否按照规定的审批流程进行，预算是否先经 同级预算管理机构审核，再提交国土预算管理委员会审批通过； 2. 检查相关资本性预算是否经过国土投资管理委员会审批通过；1：资性预算 是否经过国土薪酬管理委员会审批通过。 （三）预算执行情况检查 1. 检查本单位成本预算执行情况：检查预算成本是否及时、正确入帐；检查 预算执行是否有偏差并分析偏差存在的原因；检查是否有人为虚增或虚减成本。 2. 检查主要费用预算执行情况：检查是否按照批准的年度预算，严格控制各 项费用支出；预算内的支出是否符合相关的制度规定；是否存在相互挤占、挪用或 改变支出

5、用途；检查费用核算的及时性； 3、检查资本性支出预算执行情况：检查项资金支付是否与申请批复的项 目内容一致，是否存在挤占、挪用、转移和损失浪费；项目的变更、调整或终止， 能否严格按照规定的程序报批；项目资金的使用是否达到预期效益； 4、检查资金预算执行情况：检查资金是否按预算渠道进行支付，有无挤占、 挪用其他渠道资金；检查资金支付是否按照流程、权限进行，对预算执行中出现的 异常悄况，是否及时查明原因，并提出解决办法。 ? （四）现场执行情况审查 1、现场工程量的审核内容： 道路部分：基层及面层的长度、宽度、厚度及附属工程； 电力部分：变压器、高低圧线杆、高低压线的数量； 灌溉部分：首部安装、水

6、泵、管道、出水口及附属工程的数量。 详细内容见下表：表：项目特性表 序号 名称 单位 数值 备注 项訂概况 S (1) 建设地点 邢台市临西县 (2) 建设规模 公顷（hm?） (3) 总投资 万元 (4) 基本农田整治面积 公顷（hm?） (5) 建设期 月 6 (6) 项目类型 高标准基本农田建设 项目 (7) 地貌类型 平原 二 建设目标 (1) 建成高标准农田面积 公顷（hm?） (2) 耕地质量等别提高 等 不低于原等别 (3) 工程设计使用年限 年 15 三 工程建设内容 （一） 灌溉与排水工程 1 机井工程 (1) 潜水泵安装 2. 审计工作计划 审计人员应当了解所审计的基本建设

7、工程项!_!的以下惜况： 项目性质、类别、规模、承建方式等情况； 所需的相关资料的可获得性； 材料的供应方式； 工程款准备悄况； 项口预算已审计情况及审汁结果的处理； 项目现场施工条件； 期内工程结算定额、预算单价、取费标准等的变化悄况； 需要了解的其他悄况。 基本建设工程结算审汁的范围应当根据有关法规的规定及工程造价咨询合同 的要求确定。 审计人员从事基本建设工程审计业务，应当在充分了解被审计单位有关情况和 获得审计资料的基础上，合理制定审计计划，并根据审计过程中情况的变化，予以必 要的修改或补充。 3. 审计工作实施 审计人员在审计基本建设工程结算时，应当重点审查以下事项： 单项工程结算的

8、范围编制是否真实、准确； 工程量计算是否符合规定的讣算规则、是否准确； 分项工程单价套用是否合规定，选用是否恰当； 工程取费是否执行相应计算基数和费率标准； 、设备、材料用量是否与定额含量或设汁含量一致； 设备、材料是否按合同约定； 各种费率的计算是否符合规定； 预算项目是否与图纸相符； 多个单项工程构成一个工程项目时，审查工程项目是否包含各个单项工程，费 用内容是否正确； 工程设计过程中发生的设计变更和调整； 工程材料和设备价格的市场情况； 未来工程实施过程中的建筑经济政策变化情况； 补充合同的内容。 审计人员在审计基本建设工程结算过程中，必要时，应通过委托人会同建设单 位、施工单位，对以下

9、项H进行现场查勘核实: 分部或分项工程； 施工用料可能发生偏离的的工程项U； 未来可能发生变更设计的工程项U ； 必须丈量的工程项U； 原已交付使用的资产； 需要查勘的其他事项。 审计人员审计基本建设工程结算遇到以下情况时，应当要求提供适当的证明资 料： 变更工程设计； 建设单位暂定的材料和设备； 工程材料或设备的价格与市场价格不符； 提高或降低建设标准的设汁内容； 计划外工程项目； 其他应当获取证据的情况。 审计人员审计基本建设工程结算遇到以下惜况时，应当要求提供必要的说明： 预算编制内容与图纸不符； 实物工程量与图纸不符； 施工用料发生变化； 审计人员应当特别关注以下事项，以判断基本建设工

10、程结算是否运用了不合理 定额和取费标准： 对未来结算有重大影响的； 特别容易受关键因素变动影响的； 具有高度不确定性的分项工程； 清单缺项或需要换算的。 审计人员在审计过程中没有责任专门就基本建设工程项U的定额标准、取费标 准发表意见。 审计人员通常应当就审计后的意见与委托人和被审计单位会审，根据会审情况 形成审计结论。经会审后，如果委托人、被审计单位对审计结论无异议，审计人员应 提请委托人确认。 4. 工程结算合理价审核报告编制 审计人员应当在实施必要的审计程序后，以经过核实的证据为依据，分析、评 价审计结论，形成审计意见，出具工程结算合理价审核报告。 审核报告的基本内容应对整个工程的预算审

11、核情况做全面说明，真实的反映工 程实际；会签单位和负责人应有效真实；报告作为审汁成果应有统一编号。 5. 工程结算合理价审核报告的校审 预算合理价审核报告所需依据的完备性，成果结论的真实性和科学性； 项LI预算应严格依据设讣要求的规定执行，对工程量计算与计价、相关费用的 核定、设计变更的手续齐全性进行审核，确保计算无误、计价正确、深度符合规定要 求、计算和结论清楚、附表齐全； 预算合理价审核报告应符合并达到国家及相关政府主管部门的现行规定与要 求。审核后的咨询成果文件山技术总负责人或项目负责人签发，并对其质量负责。 6. 审计资料整理 工程结算审汁资料应包括以下内容： 1. 与委托人签定的工程

12、造价咨询合同 2. 预算合理价审核报告 3. 所有工作底稿 4. 出示最终的决算与审计报告。 （七）工程造价专业人员行为准则 1. 工程造价专业人员在进行工程造价业务活动时，恪守“独立、客观、公正、依 法”的执业原则，对有意纵容、明示、暗示违反执业原则的行为坚决抵制。 2. 工程造价专业人员在进行工程造价业务活动时，必须严格遵守建设行政主管部 门的有关规定，包括： 严格执行省建设行政主管部门颁发的工程造价汁价依据，不准擅自变动修改计价 程序，不得随意确定计价补充内容； 使用建设行政主管部门认可的计价软件； 使用建设行政主管部门制定的统一格式的工程造价业务报表； 工程造价专业人员按各自的职责分别

13、在所做的业务报告上签字并加盖执业专用 印章； 3. 工程造价专业人员对业务活动中与自身利益有关系的，应实行回避制度。 4工程造价专业人员对有要求的技术和商务，有保密的义务。 5. 工程造价专业人员之间要相互团结，不得采取不正当手段损害、侵犯对方的权 益。 6. 廉洁自律，不得索取、收受工程造价咨询合同约定以外的礼金和其他财物， 不得利用职务之便谋取其他不正当利益，一旦发现，严格惩处。 二实施进度安排及保证措施 （-）进度安排：工作任务分三个阶段实施： 1、第一阶段：准备及预审阶段 接到招标人的审计委托业务后，由公司指派项LI负责人根据项U特点提出项U 组成员方案经过批准后成立项L1组。根据招标

14、人提供的资料分析结果和项LI实际情 况，项口组工程造价咨询人员应及时提出项口服务建议，在公司编制项造价咨询 服务方案的基础上，由项负责人编制具体的咨询项H造价咨询服务方案。 项U负责人将与被审汁单位管理层进行初步沟通，了解项U竣工结算的基本情 况，并获得单位编制的项U竣工决算报表、项U竣工决算书及其他相关基础资料。 就被审计单位的项U竣工基本悄况初步评价审计风险，确定针对重大风险拟实 施的审计程序。 根据被审计单位的具体悄况，编制所需资料清单及所需明细表。 2、第二阶段：现场审计实施阶段 该阶段，结合所了解的惜况和评估的风险， 制订具体的审计计划，实施现场审计。同时，以工程结算审核报告为基础，

15、要求施 工单位按竣工决算报告编制的相关规定完成有关文件编制。 项目负责人向财务部门及相关业务部门具体了解内控、工程、财务等各方面 的悄况。 审计人员系统地整理公司提供的相关资料，包括所有的各类合同、技术、工 程结算文件、施工图纸和各种变更与签证、竣工图纸、财务报表及有关报表等。根 据审核悄况编制审计工作底稿。 3、第三阶段整理资料和出具审计报告 对已审的竣工决算报表、竣工决算书进行整体合理性分析复核，如发现情况应 有原因说明。 复核竣工决算报表内各数据间的衔接关系，报表与附注数据的对应关系。 完成竣工决算财务及造价方面的重点审核，并完成审计报告的最终编制。 与被审讣单位进行充分的沟通，征求被审

16、计单位对初步审汁结果的意见。 审计结果经被审计单位确认后，出具正式审计报告。 （二）工期保证措施： 1、保证工期进度组织措施 、抽调富有管理经验且年富力强的干部和有审计经验、战斗力强的审汁队伍, 按照公司领导的统一部署，按合同文件附表配备数量充足、结构合理的审计人员和 检测设备，并在过程中根据悄况予以加强。 、加强现场审计人员的协调指挥，做到指挥正确、协调得力、效率高、应变 能力强。当实际进度落后于组织设汁要求时，提出加快施工进度措施。 建立服务项U的责任体系 我们将在项U准备阶段就充分考虑各种可能的 不利因素，认真执行相关法律法规，项U经理建立优秀的服务团队，以保证项!_!的 顺利实施。 2

17、.保证工期进度的管理措施 审计工作前期与招标方进行充分的沟通、讨论，了解时审计项目的工作量大 小，时间要求，质量要求及其他特殊性要求。根据项具体情况进行人员配置，配 备充足的资深注册造价师及熟练的专业人员，并取得招标方的认可，从人员上保证 审计工作的按时完成。 、高度重视项U准备工作 项H准备工作是项U实施的重要组成部分，是对项 U U标、资源供应和实施方案的选择，及其空间布置和时间排列等诸方面统筹安排, 是项H得以顺利进行的根本保证。因此，认真做好实施前的技术准备、物资准备、 组织准备、人员准备等工作，是加快项口进度速度，提高项U质量的重要前提。 针对性的编制审计项目工作时间计划，并取得招标

18、方的认可。落实审讣前期, 审汁实施阶段的时间安排，各级复核人员要督促工作人员遵守时间安排，按时按质 按量的完成工作任务。项U负责人要保证与招标方的时时联系，随时接受有关通知 和变更要求，对工作中遇到的重大问题及时上报，听取解决方案；工作进展过程中， 每一阶段性工作完成后及时向招标方汇报，听取指导意见。 安排足够的时间用于后期沟通。山于工程造价金额巨大，牵涉施工方、建设 方、投资方等多方利益，各方对工程量的认定，定额子LI的选取，取费标准的确定 等等难免存在分歧，审计工作要安排足够的时间进行后期沟通，取得各方一致意见, 保证审计工作安时完成。 保证留有一定的时间用于结论审查。结论审查是中介机构进

19、行质量控制的最 后一道关口，审计结论的正确性牵涉到各方经济利益及中介机构的声誉，要对造价 指标等进行仔细比对，保证审计工作的最终顺利完成。 3丄期进度的技术措施 编制有针对性、可操作性的专项方案，专项方案覆盖全面，内容要详细，配 以图表，图文并茂，作到生动形象，调动操作层学习方案的积极性。从管理层到实 施操作层对施工工艺、质量标准全面贯彻，使审计有条不紊的按期保质的完成。 本工程工序繁多，在确保安全、质量基础上，提高插入度、展开平行作业、 同步审计是保证工期的关键。 加强技术管理和工序管理，杜绝因工作失误造成返工而影响正常的施工进度。 依靠科技进步，缩短工期。 4工期进度的合同措施 按照项U合

20、同工期要求，编制项LI进度计划 按合同工期完成项U,既是合同要 求也是实现企业经营LI标的需要。因此，加强项LI进度控制，确保合同工期履约， 是项H经理的基本职责和主要工作内容。计划是控制的前提，没有计划，就谈不上 控制，控制就是将实际值与计划值进行比较，找出期间的偏差，然后进行反馈调整。 编制醒U进度计划，就是确定一个控制工期的计划值，并制定出保证讣划实现的有 效措施。 三质量保证措施 （一）、质量保证的组织措施 该项U拟山经验丰富的造价师组成项U工作小组，从人员素质上保证工程造价服 务质量。组织所有参加该项LI的工作人员，进行工作前培训，划分专业小组，熟悉了 解各项与建设项结算有关的资料，

21、统一执业标准，明确丄作纪律，实行责任追究。 （二）质量保证的技术措施 1严格贯彻执业三级复核制度，层层把关，保证审计质量。 第一级复核：山分项负责人实施的详细复核，包括： （ 计算的准确性； 范圉的完整性； 结论的可靠性。 第二级复核：曲项目组组长实施的总体复核，包括： 一级复核的内容是否完整； 一级复核所述问题是否准确； 审计程序、审计重点领域是否全部实施； 对重要问题进行抽样检查。 第三级复核：山项H技术负责人实施的最终复核，包括： 审计程序是否按审计计划实施； 确定的问题及调整意见是否准确、依据是否充分； 重点审计领域的审计是否完整实施； 审计是否达到了预期目标，有无可改进项目； 审计结

22、论、评价是否充分、完整、合规、合法。 （三）质量保证的管理措施 实施全面、详细审计。避免抽样审计可能造成的误差，保证审计质量。以严格的 管理制度保证审计质量。 所有工作人员应本着严肃、认真、负责任的态度履行本职工作。 严格遵守国家和地方的法律法规和各项方针政策。 工作人员应以平等、端正的态度与各施丄单位及建设单位进行合作，做到有理有 据，实事求是。 工作人员未经项目负责人批准不得单独外出会客，要求做到不受礼、不吃请，公 正无私。 调用资料须报各专业负责人，由专业负责人报项H负责人统一汇总后提交委托 方，从委托方调出相关资料后交由各专业负责人签收和退还。 工作人员交换意见须报项忖负责人批准，在委

23、托人指定专业人员在场的悄况下方 可交换意见，不得徇私舞弊，一经发现按本所的有关规定予以严肃处理，触犯法律的 移交司法机关。 .设计规范、科学、合理的审计工作底稿，包括相应的审汁程序表及审汁调查表, 努力做到审计不漏项，保证审计程序的完整性。 四、项目管理及保密措施 I (-)项目管理措施 1审计准备 审计准备主要包括：组建审计项U团队、开展审询调查、制定审计方案、评审审 计方案、开展审前培训、送达审计通知书和审计问卷等环节。 组建审讣项目团队。审计机构应按照项LI管理一体化原则，确定审计项LI主办部 门，并根据项LI规模和难易程度，统筹配置审计资源，组建审计项LI工作组和审计组, 确定人员分工

24、，明确工作职责。 项LI工作组。主要负责审计项U的组织推动，具体承担开展审前调查、制定审计 方案、指导审计实施、提供专业支持和撰写审计汇总报告等工作。项目工作组组长山 审计机构负责人担任，成员由项口主办部门组成。 审计组。项LI工作组应根据审计项H实际情况组成一个或若干个审讣组，并确定 审汁组组长、主审和审讣组成员。审计组主要负责审计项口的具体实施，在实施过程 中可根据悄况分设若干审计小组。 开展审前调查。项LI工作组应围绕审计目标，设计审计调查问卷，以非现场或适 当结合现场方式收集相关资料和信息，了解被审讣单位的经营管理环境、业务运行机 制、风险管理与内部控制状况等，初步开展风险评佔与评价。

25、 制定审计方案。项H工作组应结合审询调查情况制定审计方案，对审计项LI的组 织实施、审计内容和审计资源等做出安排。审计方案主要包括审计背景及U标，审讣 范围及重点，主要审计步骤及方法，审计团队组成及分工和审汁依据等内容。 ) 评审审讣方案。审计机构应按照规定程序对审计方案进行评审，并最终确定正式 的审计方案。评审的重点是审计方案的适当性和可行性，以及预期审计成果的价值性 等。 开展审前培训。审计项LI实施前应对审计组成员开展审询培训，主要培训与审计 项U有关的金融法律法规、审计业务知识、审计实施方案和审计注意事项等。审前培 训可采取集中培训、专题讲座、视频会议等形式。 送达审计通知书。审计组应

26、在实施现场审计3个工作日前向被审计单位送达审计 通知书。特殊情况也可直接持审计通知书实施审计。 2审计实施 审计实施是指审计组按照审汁方案对被审计单位实施审计的全过程。审讣实施主 要包括：召集进场见面、确定审计抽样、组织审计测试、开展审讣访谈、收集审计证 据、编写审计记录、编制审计底稿、会审疑难发现、汇总审计结果、沟通审计情况等 环节。 召集进场见面。审计组应根据审计项訂需要，召集进场见面会，主要与被审计单 位沟通审计LI的、审计范圉、审计安排和工作要求等，了解与被审计事项相关的基本 情况。 确定审计抽样。审计组应按照审讣需要，根据重要性原则和风险评估情况，合理 选取审计样本，严格控制样本误差

27、，确保审计抽样具有较高的置信度，降低抽样风险。 组织审计测试。审计组应按照审讣方案要求，运用适当的审计方法和工具开展审 计测试，并进行审计取证。审讣测试的重点集中于风险评估时确定的高风险领域、重 点审计事项和关键控制环节等内容。 ( 开展审计访谈。审计组应根据现场审计需要，对审计事项所涉及的相关人员开展 访谈，发现审计线索和取得审计证据，并对潜在审计发现进行确认。审计访谈可贯穿 于审计实施的全过程。 收集审计证据。审计人员在审计实施过程中应注重收集和分析各类审计证据，确 保审计证据充分、相关、可翥，与审计目标相一致，并足以支持审计结论。 编写审计记录。审计人员应将实施审计的全过程撰写编写成审讣

28、工作记录，重点 记录审计实施的步骤和方法、审计查阅的资料和数量、审计发现的事项和结果等。 编制审汁底稿。审计人员应根据审计丄作记录对审讣发现事项进行整理，编制审 计工作底稿，客观描述审讣发现问题及风险情况，并附必要的审计证据。审计组应对 审汁底稿进行复核，审计组组长负最终复核责任。经复核后的审计工作底稿应送交被 审计单位签署意见并签名、盖章。被审计单位不签字或有异议但理由不充足的，不影 响底稿的使用。 会审疑难发现。审计组应针对审计发现的疑难问题及时组织人员进行讨论会审， 必要时请项U工作组提供专业支持，确保审计发现事实清楚，审计问题定性准确，审 计结论客观公正。 汇总审计结果。审计组组长应全

29、面评估和检查现场审计情况，审核整理各项审计 发现和取证资料，并在与审计人员沟通后作出初步审计意见，汇总审汁结果。 沟通审汁惜况。审汁组在完成主要审汁事项后，应与被审计单位就审计事实、审 计依据、审汁结论或审汁建议等进行沟通，确保审计事实清楚、审汁依据准确。 被审计单位对审计发现问题或审计结论如有异议，应向审计组提供相关证据资 料，审计组根据提供资料及审计实际情况决定是否进行进一步的审计测试。对重要异 议的处理应及时报审计组组长和主审研究确定。 I 3审计报告 审计报告是指在对审计事项实施必要的审计程序后，以审计证据和审计底稿为依 据，组织编写审计项LI报告的全过程。审计报告主要包括：分析审计发

30、现、提出审计 建议、编制审计报告、征求被审计单位意见、审议审计报告、汇总审计报告、签发审 计报告等环节。 审计项U报告是审汁机构在对被审计单位实施审计后，就审汁结果和存在问题出 具的书面文件。审计项IJ报告应客观公正、清晰准确、内容完整、重点突出。 分析审汁发现。审讣项LI报告应对审讣发现事项进行分析、总结和提炼，重点揭 示被审计单位在风险、管理、效益和发展等方面存在的问题。 提出审计建议。审计项LI报告应在分析和确认审计发现的基础上，有针对性地提 出审计建议。审计建议应注重在公司治理、内部控制、风险管理、机制流程以及提高 经营效益等方面。 编制审计报告。审计组在对所有审讣事项实施必要的审计程

31、序后，应在汇总审计 结果、分析审讣发现和提出审计建议的基础上，编制审汁项LI报告。 征求被审计单位意见。审计项LI报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在规 定时间内书面反馈意见，未及时反馈意见视同同意审计报告。审计组在对被审计单位 意见及证据进行研究后，提出是否采纳的意见；如未采纳，应将被审汁单位的意见、 证据及撰写的审计项U报告一并报送审汁机构。 审议审汁报告。审计机构应充分考虑被审计单位意见和相关证据，按照规定程序 对审计组的审计项H报告进行审议，提出审计机构的审计项LI报告。审议的重点为： 审计LJ标的实现程度、审计发现的重要性和准确性、审计建议的价值性和可行性，以 及审计报告的规范性

32、等。 汇总审计报告。对曲多个审计组实施的审计项口，项LI工作组应对各审计组的审 计项11报告进行分析汇总，形成审计项H汇总报告。审计项LI汇总报告也应按规定程 序进行审议。 签发审汁报告。经审议后的审讣项LI报告山审讣机构负责人签发，按规定程序进 行报告，并发送必要的相关方。全行性审计报告山审计局上报董事会及其审计委员会; 审计分局自行确定审计项目的审计报告报送审计局。 编制中期审计报告。实施周期较长的审计项应根据工作需要适时编制中期审 计报告，对项目开展情况进行阶段总结或反映重大审计发现。 4审计处理 审汁处理是指审计机构针对审汁发现问题，依据有关规定而采取相关处理工作的 全过程。审计处理主

33、要包括：下达审计意见、发布审计提示、提出管理建议、上报审 计专报、实施审计移送、进行审计通报、受理审计复议等环节。 下达审计意见。审计机构在完成审讣报告工作后，应根据审计发现事项编制审计 意见书，并按规定程序向被审计单位下达，督促其进行整改。 发布审汁提示。审讣机构应针对审计发现潜在的具有普遍性、倾向性、苗头性的 风险问题，或某项业务中存在的重大风险，及时撰写审计提示，并在一定范圉内进行 提示。 提出管理建议。审讣机构应针对审计发现的现行规章制度存在的缺陷和漏洞、或 被审计单位存在的管理缺陷等，及时形成管理建议书，提交相关部门和单位予以整改。 上报审计专报。审计机构在审计实施的过程中，就审计发

34、现的重要事项、查出的 重大违法违规问题和案件线索等，应及时撰写审计专报，并按照程序上报。 实施审讣移送。审计机构对被审计单位或个人违反有关制度规定应给予处理处罚 的违规违纪事项，应及时编制审计移送书，移交相关部门处理。 进行审计通报。审计机构可根据工作需要，将审计项口实施情况、审计结果及整 改悄况在一定范围内进行通报。审计通报应遵守相关保密规定。 受理审计复议。被审计单位和个人对审计意见书存在异议的，可在收到审计意见 书后13个工作日内向审计机构申请复议。审计机构应在收到复议申请30个工作日内 组成专家组进行复议并回复结果。审计复议期间，原审计噫见书照常执行。 5审计后续与跟踪 审汁后续与跟踪

35、是指审计项U在履行完审计报告和审汁处理等程序后，对审计发 现问题进行后续整改跟踪以及项口质量评佔的全过程。审讣后续与跟踪主要包括：开 展项目质量评估、跟踪审计结果、实施后续审计和建立审计档案等环节。 开展项LI质量评佔。审计项LI完工后，审计机构应对审计项U进行质量评估，评 价审汁项口实施质量、审计流程控制效率和审计人员履职悄况，总结研究审汁技术、 方法和程序，并及时采取措施加以改进。 跟踪审汁整改。审计项LI结束后，审计机构应按审计意见规定时限及时督促被审 计单位落实整改，持续跟踪审计发现问题的改进，关注审计发现事项的完善。被审计 单位应在规定时间内向审计机构报告整改情况。 实施后续审讣。审

36、计机构应在规定的时间内对审计项口的整改情况进行后续审 计，督促被审计单位及时落实审计意见。后续审计可以单独进行，也可以与其他审计 项目一并进行。 建立审计档案。审计机构应按照规定要求建立完整的审计项LI档案，将与审计事 项有关的全部资料及其存储介质进行归集、立卷，列入档案保存，严格管理，保证档 案安全。 6项LI质量控制 审汁机构应在全面质量控制体系下，加强审计项LI质量控制建设，规范审计项LI 流程，建立项U质量日常监督、定期评价和外部评价机制，提高审讣项目质量。 审汁机构应加强审计项忖流程管理和质量控制，明确审计项口团队和审计人员在 审计项目各环节中的质量控制责任： 项LI工作组对审计方案

37、质量、项U进度的督导与质量，以及组织控制情况负责。 审计组组长对本审计组的工作进度、质量和重大审计事项的协调报告负责。 主审在审汁组组长领导下，具体负责组织审计访谈和审计测试，沟通、解答审讣 发现问题，监督现场审计质量，对审计结果做出初步定性，撰写审计报告初稿等。 审计人员按照规定的审计方案和审计流程开展审计工作，负责收集分析审计证 据、编写审计记录、编制审计底稿等。 审计项口团队组建后，审计机构负责人应与各审计团队和审计人员分别签订审计 项目责任书，明确职责分工，落实审计责任。 审计组进驻被审计单位后，应要求被审讣单位负责人签订审计承诺书，承诺辖属 相关机构和人员真实、完整、准确、及时地提供

38、与审计事项有关的资料，并积极配合 审计工作。 审计组进驻被审计单位后，可根据审计事项、审计内容及审计实际情况，公布审 计组的举报电话和举报邮箱。审汁组应认真核查与审计事项有关的举报信息。 审计项U团队在审计项U实施过程中，应充分运用计算机审汁查证系统和审计管 理系统，推进信息科技手段在审汁项U质量控制中的应用。 审计项U在实施过程中应建立内部复核制度。审汁组组长和主审应对审计项U实 施的各个环节进行复核，项目工作组应对审计事实、审计依据和审计结论等进行复核。 重大审计项U在实施过程中，项U工作组可根据需要设置专职或兼职的项U质 量控制岗，在授权范围内开展审计项目实施过程的质量控制。 项U工作组

39、对审汁组在审汁实施过程中遇到重大疑难审汁发现，以及重要或敏感 的审计评价等，应及时进行直接督导，并釆取适当的措施，减少审计人员的专业判断 风险。 审计机构在组建审计项H团队、安排审计人员执行审计任务时，应严格执行审 计回避制度，确保审计人员的独立、客观和公正。 审计项目在实施过程中，审计项H团队可根据特殊审计事项的需要，报经审计机 构批准后，聘请相关审计骨干或其他专业人员，组成审计项U专家支持组，负责重要 审计事项的业务咨询，提供相关知识经验和专业技术支持等。 建立审计责任追究制度。项口工作组、审计组，以及审计组组长、主审和审计人 员在执行审计项LI过程中，违反国家审计法律法规、本行有关规章制

40、度和本办法规定 的，应按照相关制度规定追究相应责任。 审计机构应当定期组织优秀审计项U评选活动，对各审计项LI质量控制、审计 人员履职悄况进行抽査，提出审计项D质量的评价和改进意见，评价结果与年度考核 挂钩。 （二）保密管理制度 1、目的 确保公司的技术、经营秘密不流失，维护企业的经济利益。 2、适用范围 本规定适用于项目。 3、条例细则 、保密工作遵循“突出重点，积极防范”的方针，坚持“内外有别，既便利工作 乂确保秘密”的原则，准确划分保密范围，确保公司核心机密安全；同时有控制地放 宽非核心秘密，使保密工作更好地为公司服务。 、保密范围和密级划分 密级划分：按其重要程度，技术水平及失密后危害

41、大小，公司密级划分为：绝密、 机密两级。 绝密：是公司秘密中的核心部分，限极少数人知悉的事项，一旦泄密会使公司利 益遭受危害和重大损失，涉及公司命运。 主要包括：经营决策、广告策划文书、市场调查与预测报告、促销方案、开发计 划、公司投资计划等。 机密：是公司秘密中比较重要的部分，一旦泄密，将给公司造成严重的损失。 主要包括：公司经营战略，远景规划，财务账簿，总结计划：反映集团开发生产 能力的方案、统计事项等；公司财务、营销管理制度、目标管理方案、月度运行报告 等；公司人事档案、工资、公司总体组织架构包括生产线，各市场部人员运作方式等。 4、文件、资料的保密 一切秘密公文、图纸、资料应准确标明密

42、级，在拟稿、打字、印刷、复制、收发、 承办、借阅、清退、归档、移交、销毁等过程中，均应建立严格的登记手续。 绝密级的技术、经营资料，只限于主管总经理或主管总经理批准的直接需要的部 门和人员使用，机密级的文件资料，限于主管总经理批准的需要部门的人员。 5、使用部门和人员必须做好使用过程的保密工作，办理登记手续。机密以上文 件、资料原则上不准复印或复制，复印复印或复制需要山行政人资总监批准，合同、 协议、重要技术资料及重要财务资料需要集团总经理或项U分公司总经理批准。 6、电话、计算机的保密 通适内容不得涉及秘密； 存有涉密内容的计算机网络、外存储设备、磁盘等应按秘密文件资料管理，并采 取相应加密

43、措施。 计算机网络使用按有关汁算机网络使用规则管理。 7、对外宣传、通讯、会议的保密 公司宣传媒体不得涉及公司秘密，如对某一具体事项不能确定是否需要保密， 应由部门经理审定。 召开秘密性会议，要严格控制会场，会议内容要记在保密本上（会后收回）， 如需参阅，另办手续。 8、对外交往的保密 所有密件一律不准外单位人员借阅，本公司人员亦不得代为转阅； 外单位人员来公司参观，学习，应在总经理办公室规定接触范圉内，并指定专人 陪同，不准外单位人员随意进人涉密区域； 对外交往中一旦发现失密、泄密问题，立即报告集团领导，及时采取补救措施。 （ 三保密培训和检查 1、各部门要经常性地对员工进行保密培训和检查，

44、对新进员工事先进保密培训, 学习保密条例； 2、员工遵守下列保密守则： 不该说的秘密，绝对不说； 不该问的秘密，绝对不问； 不该看的秘密，绝对不看； 不该记录的秘密，绝对不记录； 不在非保密本上记录秘密； 不在私人通讯中涉及秘密； 不在公开场所或家属、亲友面前谈论秘密； 不在不利于保密的地方存放秘密文件资料。在秘密要害岗位工作和接触秘密 的人员，要先审查后使用。 3、奖惩 对保密工作做出贡献，具有下列条件之一的部门和个人给予奖励： 一贯严格执行保密条例，坚持原则，坚决保护公司秘密者；发现他人失密、泄密 或出卖公司秘密，能及时举报，采取补救措施的。 出现失密、泄密问题，视性质、情节的不同，给予通

45、报批评、罚款、降级直至开 除，严重的将追究法律责任。符合下列条件之一的，给予相应处理： 为谋取私利，将公司秘密通过各种非法手段卖给别人，使公司利益遭受较大损失 者； B ）在工作中违反保密规定，造成秘密失窃者； 保密观念淡薄，警惕性不高，致使秘密失窃者。 （四）工程保密措施 1、保密原则 公司严格按照中华人民共和国保密条例执行，以确保安防工程中涉及到用户 单位机密以及公司自身工程技术机密的不对外泄漏。机密的保管实行点对点管理办 法，落实到人头，做到有法可依，违法必究，责任落实到位。 2、组织机构建立 公司为保证保密工作的顺利开展，公司以负责人牵头成立保密工作组，组员山档 案管理专职人员、技术负

46、责人、项LI管理人员和公司经理组成，并为档案管理配备专 用的档案室，针对每个工程山项U负责人兼任保密责任人。 3、保密内容 保密内容包括：工程技术实现原理、软硬件使用密码、工程施工线路及设备布局 图、工程进度及扩展方式、通信及交换协议、工程实施细节合同等。 4、保密实施细则： A、在工程合同签订前的技术方案曲技术起草者负责保管，对其它部门及外单位 人员不得透露任何技术内容及细节； B、对使用单位的需求情况山项U负责人落实并保证不得向外界透露，并以书面 形式传递给档案管理人员和技术负责人； C、档案管理人员对以上信息以书面、电子等方式存档，公司员工在借阅时必须 经领导同意且确定借阅时间方可借阅；

47、 D、档案管理人员不得将机密文件带回家中或带上出入公共场所，相关人员不准 随意谈论、泄露机密事项、不准私人打印、复印、抄录文件内容、不得将朋友、他人 带入档案室，不得外传、外借相关资料。 E、起草、打印、复印机密文字资料时由专人负责，其它人不得随意查看； F、打印过的废纸和校对底稿应及时清理、销毁； G、合同签订后的相关文档资料立即存档，并建立保密所必备的借阅制度； H、出现泄密事件后，应立即上报公司负责人，做到机密不得扩散，同时认真追 查相关人员的责任。 五项目班子配置组成情况 （一）项H部组织机构图 施工队伍 （二）项目部主要人员简历表 （三）项目部岗位职责 1、项目经理岗位职责 经济监督

48、：经济监督是指对项LI的全部或部分建设活动进行监察和督促。具体地 说，就是把项LI的实施情况与其LI标、计划和规章制度、各种标准以及法律法令等进 行对比，把那些不合法规的经济活动找出来。 向公司负责，指挥项H的生产经营活动； 全面负责项日管理工作，是项日合同履行和成本控制的第一责任人； 负责协调本项目的生产和管理工作； 负责机械进场和料具管理工作； 参与材料采购及进场材料的管理工作； 全面负责本项U的安全管理工作，是本项U的安全管理第一责任人； 负责组织落实招工工作； 外部关系的协调： 代表项U部与招标人进行协调； 负责向甲方收取工程进度款。 内部关系的协调： 协调解决项H生产过程中工序之间的

49、矛盾； 协调解决项U管理人员之间发生的矛盾； 监督预算员与招标人的对帐工作。 生产管理工作： 负责抓好项忖的计划质量、进度、成本控制、和后勤考勤工作； 组织进行项U周检、月检等检查工作，对检查过程中出现的问题视其严重性可以 及时叫停。 项目部内部管理工作： 抓好项忖部的安全生产，督促、支持安全生产管理工作； 负责对项U部各职能人员进行绩效考核工作； ）对项日部管理人员及工作不正之风进行处理； 组织做好项目部的培训工作； 负责对项H部各职能人员的工作日志进行检查； 做好对外发文的把关； 负责对公司各项会议及文件精神的传达和落实； 负责项目部人员、资金的计划的上报工作； 按照公司的统一规划，抓好企

50、业形象的建设工作； 负责对项U部的后勤管理丄作进行检査与考核。 履行档案管理职责，根据项LI部不同各类文件材料的形成特征，负责本项口部文 件材料的形成、积累、保管整理和立卷归档工作，保证归档文件材料完整、准确、系 统，并按规定时间移交本项忖部集中保管； 针对公司岗位职责、工作流程、标准、准则、操作手册等管理制度提出修改完善 意见； 经济评价：经济评价是指通过审讣和检查，评定项LI的重大决策是否正确，项U 计划是否科学、完备和可行，实施状况是否满足工程进度、工期和质量忖标的要求， 资源利用是否优化，以及控制系统是否健全、有效，机构运行是否合理等。 经济鉴定：经济鉴定是指通过审查项LI实施和管理的

51、实际情况，确定相关资 料是否符合实际，并在认真鉴定的基础上作出书面的证明。 项LI经理职责及权限 2造价负责人的岗位职责 协助项U经理建立预算管理体系，为预算工作建立相应配套的执行、控制机制； 编制预算控制管理方案，保证成本U标和利润U标的实现。 及时了解国家和地方的财务政策变化，做好预算前期调研工作，编制企业财务预 算纲要，确定企业下一年度预算编制的原则、要求各部门司编制预算草案的统一格式; 编写和更新预算编制指导书。 根据年度经营LI标组织编制财务预算纲要及财务部应编制的各项预算，包括投资 收益预算、资本性收支预算、现金流量预算等。 协助部门经理指导各预算责任部门按统一格式编制各部门预算草

52、案，协助部门经 理组织预算初审，初步形成企业的销售收入预算、成本费用预算、采购预算等相关预 算。 汇总、平衡各部门的预算，协助部门经理就平衡过程中发现的问题进行协调，提 出初步调整建议，在此基础上提出下一年度预算草案，报领导层审核后财务委员会审 批。 制定各项预算控制方案，经相关高层审批后下达至各责任部门，以保证各项预算 U标的实现，保证成本LI标和利润U标的实现。 监督各项预算的执行悄况，汇总、分析预算调整建议案，提出初审意见，协助部 门经理进行协调与平衡，确定预算调整方案及时向管理层进行反馈。 通过预算控制系统，跟踪监督和控制预算责任部门的日常支出和预算执行悄况， 协助预算部门经理对各责任

53、部门的预算执行情况进行分析，汇总、分析各部门编制的 预算执行差异分析报告，按照月度、季度和年度周期考核各责任部门的预算执行成果, 并提出奖惩建议 分析经营L1标实现悄况和预算执行惜况，汇总年度预算执行报告书，起草撰写年 度预算执行报告书，分析年度预算执行报告书，给出反馈意见，确定年度预算执行报 告书，经过预算委员会审核、修改，确定并出版年度预算执行报告书。 建立预算信息管理制度，落实信息管理制度，保存预算管理过程中的文件、方案、 会议纪要和预算数据；整理预算管理的资料、决议、方案、报告等资料，建立档案， 归档并保管。 完成领导交办的其他相关工作。 3造价员岗位职责 、编制各工程的材料总计划，包

54、括材料的规格、型号、材质。在材料总讣划中， 主材应按部位编制，耗材按工程编制。 、负责编制工程的施工图预、结算及工料分析，编审工程分包、劳务层的结算。 、编制每月工程进度预算及材料调差（根据材料员提供市场价格或财务捉供实际 价格）并及时上报有关部门审批。 、审核分包、劳务层的工程进度预算（技术员认可工程量）。 3. 5、协助财务进行成本核算。 、根据现场设汁变更和签证及时调整预算。 、在工程投标阶段，及时、准确做出预算，提供报价依据。 、掌握准确的市场价格和预算价格，及时调整预、结算。 、对各劳务层的工作内容及时提供价格，作为决策的依据。 、参与投标文件、标书编制和合同评审，收集各工程项U的造

55、价资料，为投标提 供依据。 、熟悉图纸、参加图纸会审，提出问题，对遗留未发现问题负责。 、参与劳务及分承包合同的评审，并提出意见。 、建好单位工程预、结算及进度报表台帐，填报有关报表。 4会计负责人岗位职责 、根据国家财经政策、法律法规及上级有关规章制度，结合项LI特点主持制定财 务管理规章制度。 、制定本指挥部资金管理方案，负责和组织项U资金的预算、调配、使用和管理, 组织监控各施工单位的资金使用，及时落实公司下达的资金上交任务。 、组织和实施指挥部的财务收支及会计核算工作，组织编制指挥部财务预算和财 务决算报告，做到会计处理及时，手续完备，内容真实、数字准确，为指挥部和公司 提供真实、准确

56、的财务信息。 、组织做好财务部门责任成本管理工作，积极参与指挥部各项大额支出决策分析、 谈判，定期牵头开展项H经济活动分析，为指挥部提供真实、准确的决策信息。 、充分发挥财务部门的会计监督职能，完善各项财务内部控制制度，对指挥部违 反国家法律法规和财经纪律的行为要敢于制止，制止无效的，积极向上级机关反映。 、负责财务部门内外部关系的协调，组织做好上级机关和银行、税务、审计、业 主等有关部门到指挥部进行检查、稽查或审计的各项准备和配合工作。 、负责指导和监督检查会计人员、出纳人员的工作，充分调动指挥部财会人员积 极性，不断提高财务管理水平。 、按照国家会计基础工作规范的要求，组织做好会计核算和财务文件资料的收发 登记以及会计档案的整理、保管、移交工作。 、负责指挥部会计从业人员管理和财会队伍建设工作，努力提高财会人员的业务 素质和思想道徳素质。 、负责完成公司