夯实会计基础管理,提升财务工作水平

1、夯实会计基础管理 , ,提升财务工作水平摘要：会计基础工作是会计工作的基本环节，也是提升 财务管理水平的重要保障。进贤县公司深刻认识到会计基础 工作的重要性，把会计基础工作与深入开展“三集五大”工 作等结合起来，采取有效措施，积极完善财务制度、会计基 础、财会队伍建设三个层面工作，逐步推进财务基础工作管 理水平迈上新台阶，有效提升财务经营管理水平。同时，公 司通过开展会计基础工作管理创优活动，弥补管理短板，强 化管控措施，规范经营管理，全面提高依法治企水平。关键词：会计基础管理；财务工作水平一、主要工作做法（一）以制度建设为先导，强化内控流程管理 一是结合财务会计基础工作完善财务制度。近 3

2、3 年，进 贤县公司结合财务集约化实施加强会计基础管理工作，全面 推行财务管理“六统一” 。按照国网公司会计基础工作规 范，规范信息化条件下会计的账、证、表以及信息披露、 会计档案等管理要求；并根据国家电网公司及省公司的要求 并结合工作实际对原有的财务管理制度修订了会计档案管 理制度、财务印鉴管理制度 、电子支付密钥管理制度 发票管理制度 。二是结合财务集约化对关联业务内部控制流程进行规范。对在ERPERP系统中与财务相关联的检修、营销、物资、人 资、资产等业务内部控制工作流程进行了规范，对不相容岗 位进行分离，并明确了关联业务流转涉及部门的工作职责。三是严格执行现金支付风险控制。公司各部门严

3、格执行 月度现金流的预测、上报，强化了资金使用的预算和提高资 金使用效益，资金支付从资金支付申请、审核、审批、支付 形成了闭环管理，管理流程更趋合理，进一步加强了对资金 管控，规避了资金支付管理风险。（二）以诊断稽核为方法，促进会计基础提升一是定期开展财务诊断与分析。定期开展财务诊断与分 析，深入经营管理流程的各个方面，查找会计基础工作薄弱 环节，对存在的问题开展诊断分析，提出切实可行的解决方 案，从而规范日常经营管理行为，完善企业内部控制，全面 规范财务经营的工作。二是强化财务稽核和检查工作。充分利用财务管控系统 的在线稽核功能，通过梳理、完善业务管理流程，建立健全 各种经济业务处理程序，强

4、化财务部门对各项经济业务的审 核及处理，开展财务稽核在线监督，建立内控评价手册，开 展内控评价，强化风险常态化、日常化管理，实现内控从建 设、创新到再生的闭环管理。根据财务管理的关键风险点及 管理层关注的重点，制定相应的稽核规则库，开展日常在线 稽核工作，及时纠正日常会计基础工作差错。三是建立会计基础自查机制。从 20112011 开始，每年在上 半年组织开展会计基础自查工作。通过自查，查找出会计基 础方面存在不符合规范要求的问题。针对存在的问题，公司 财务人员结合会计基础规范的要求，并与关联部门协作，逐 项进行整改，确保符合规范。（三）以专业培训为抓手，提升财务业务素质 一是对新进的财务人员

5、开展有计划的会计业务培训，提 升他们的业务素质，从而更好地促进会计基础工作。二是加 强非财务人员培训，增强全员依法治企意识。针对公司历年 依法治企检查反馈大部分存在主要问题是由于非财务经办 人员不熟悉相关财经法规，对具体经办流程不熟引发，着重 从非财务人员依法治企知识培训上下手，分期组织中层管理 人员、供电所长、核算员等，对现行的财经法律法规、会计 核算基础知识、业务规范工作流程进行讲解，并列举公司系 统依法治企过程出现的典型案例，从而增强公司全员的依法 治企意识，为公司依法治企和规范化管理更进一步提供基础。二、主要成效（一）财务制度执行更加有效 一是财务制度更加健全完善。通过完善财务制度，使

6、得 公司财务工作有规可依，有章可循，为财务集约化和会计基 础工作的规范化、标准化的实施提供了制度保障。二是会计岗位设置更加规范。通过规范财务各岗位设置， 明晰岗位职责，为财务工作规范化运作提供了组织保障和人 员保障。三是内控执行更加有效。实现营销应收实收、物资采购 订单与收发货、检修运维项目工单与财务成本核算、基建项 目工单与工程转资、人资应付职工薪酬等各类业务信息与会 计核算信息的实时衔接。使县级供电企业内部控制的执行有 效性得到了极大地提升，并促使各部门相互之间的配合更加 高效和顺畅，增加了各业务部门之间横向融合度，提高了工 作效率和效果。（二）会计基础工作更加规范一是会计报销附件更加规范

7、。通过开展会计基础创优建 设，强化财务报销审核，严格执行国网、省市公司财务报销 管理有效规定，使得县公司会计报销附件更加规范。二是会计核算更加准确。通过开展会计基础管理创优活 动，开展员工业务专业培训，强化报销凭证审核管理，规范 会计核算流程，准确记录经济业务，梳理内外部审计检查意 见，对存在的问题积极整改，大大提高了各类经济业务事项 的合理性、合规性和规范性，使其能够客观真实地反映公司 的财务状况、经营成果和现金流量。三是前端业务处理更加融合。通过开展会计基础管理创 优活动，增加了财务对经济业务事项的掌控力度，经营风险 防控能力得到提升。通过规范前端业务处理，使得业务部门 按照财务管理规定办

8、事，并利用信息系统集成互联控制前端 业务信息质量，实现了财务控制关口前移，有效堵塞财务管 理漏洞，切实消除经营管理中的薄弱环节。（三）依法治企水平得到提升 通过对依法治企重点领域进行工作流程的财务规范化 工作，加强了对经营活动的管控力度，减少了员工违规违纪 现象，减少了经营风险，使得企业能够健康有序地可持续发 展，提升了依法治企管理水平。（四）财务工作质量得到提升 通过开展会计基础管理创优工作，推进财务集约化深化 应用，公司以统一的财务应用系统为依托，实现证、账、表 的关联一致；实现内部关联业务双方同步处理、同步核对、 同步生成会计凭证，保证内部关联业务准确一致；以SAPSAP系统业务处理为基

9、础进行财务核算，促进业务的高度集成和横 向融合，实现了月度财务报表“一键式”生成。一是资金集中管理方面：银行账户资金归集率从20092009 年的 80%80%提高到现在的 99.8%99.8%，提升 19.819.8 个百分点；有效减少了资金的 流通环节，避免了因资金分布分散而潜在的风险，实现资金 及银行账户的可控、在控。二是会计集中核算方面：由集约前的“账务分散、科目 各异、手工制证、手工编表”到集约后的“账务集中、科目统一、 财务业务协同” ，财务与营销、 职工薪酬、 项目管理、 设备管理、物资管理、重点低值易耗品管理建立了高度集成 和横向融合，从 20132013 年开始业务凭证集成率

10、为 100%100%，实现 了报表“一键式”生成。经过会计基础创优工作，合并抵销 业务凭证处理合规性、协同账务处理准确率、系统内跨数据 中心集团对账规范率、集团内单位对账规范率均达100%100%。三是财务预算管理方面：在深化财务成本预算管控方面， 以年度财务预算为龙头，全力推行项目储备制度，对营销、 大修、基建等专业项目进行预算统筹，实现财务预算与业务 预算有机融合。 开展预算执行过程控制， 重点对业务招待费、 会议费、公务车辆成本核算、差旅费等预算执行情况进行专 项考核。在县公司开展供电所标准成本体系应用，全面实施 县公司预算垂直管理。三、下一步工作思路（一）定期开展会计基础自查，不断提升

11、工作水平 将继续开展会计基础年度检查专项工作，结合国网、省 公司的要求，查找会计基础工作薄弱点，抓好工作整改，督 促会计日常工作质量的提升；挖掘公司会计基础工作亮点， 进一步提升会计基础工作水平。（二）继续加强会计人员培训，打造优秀人才队伍 财务会计基础工作要创优，离不开“人力资源”因素。下一步将加强对财务人员会计基础业务培训，特别是结合财 务集约化及ERPERP系统操作、内部控制体系建设、财务人员资质认证进行培训，提升财务人员素质，从而促进会计基础工 作创一流。（三）健全预算管理机制，提升依法治企水平下一步将努力增强预算的调控力、执行力，分项测算费 用预算标准，严格控制非生产性支出，规范公务接待、会议 管理、车辆使用、办公用品管理，建立其他可控成本预算标 准化流程，努力提高月度现金流量预算准确率；进一步完善 资金支付手续，规范会计核算及会计基础工作，切实提高依 法从严治企水平，规避经营管理风险。通过深入开展会计基础创一流实践工作，进