常见税务违法行为处理规范及证据(doc22页)

1、序号1-48增值税销项序号49-71增值税进项序号72-90消费税序号91-113税务征收管理序号114-131发票序号132-201企业所得税序号202-230外资企业所得税常见税务违法行为处理规范及主要证据编号违法类型主要证据增值税销项税额1销售货物、提供加工、修理修 配劳务未申报缴纳增值税销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；出库 单;纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金 明细帐。编号违法类型主要证据2以物易物未申报缴纳增值税销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；出库 单、入库单；纳税申报资料；销售收入明细帐、 应交税金明细帐；相关合同、协议；计算计税价 格的相关帐册凭证。3以货物抵付货款

2、、加工费未申 报缴纳增值税相关合同、协议；相关记帐凭证及附件；出库 单；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金 明细帐。4适用税率错误少申报缴纳增值 税相关记帐凭证及附件；销售发票或收据；纳税 申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。5兼营不同税率货物未分别核算相关记帐凭证及其附件；未分别核算销售额的帐 册凭证；、纳税申报资料；销售收入明细帐、应 交税金明细帐。6价外费用未申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件；与价外费用相关的货物或 应税劳务销售时记帐凭证及附件；有关合同协议； 纳税申报资料；销售收入明细帐、应父税金明细 帐。7价格明显偏低并无正当理由少 申报缴纳增值税相关记帐凭证及其附件；有关

3、销售发票或收据； 出库单；纳税申报资料；计算计税价格的相关 帐册凭证；销售收入明细帐、应交税金明细帐； 相关合同、协议。8适用征收率错误少申报缴纳增 值税相关记帐凭证及附件；销售发票或收据；纳税 申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。9兼营免税项目未分别核算相关记帐凭证及其附件；未分别核算销售额的帐 册凭证；、纳税申报资料；、销售收入明细帐、 应交税金明细帐。10将货物交付他人代销未申报缴 纳增值税代销合同或协议；出库单；相关记帐凭证及附 件；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金 明细帐；计算计税价格的相关帐册凭证； 受托方 交付的代销清单。11销售代销货物未申报缴纳增值 税销售发票或收

4、据；相关记帐凭证及附件；出库 单；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金 明细帐。12将货物从一个机构移送其他机 构用于销售未按规定申报缴纳 增值税接受货物机构的营业执照、 税务登记证；相关记 帐凭证及其附件；出库单；接受货物机构记录及 相关证明材料；计算计税价格的相关帐册凭证； 纳税申报资料；销售收入明细帐、应父税金明细帐。13将自产或委托加工货物用于非 应税项目未申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件；出库单；自产或委托加 工的证明材料；有关的协议、合同；计算计税价 格的相关帐册凭证；纳税申报资料；销售收入明 细帐、应父税金明细帐。编号违法类型主要证据14将自产、委托加工或购买的货 物作为投资，

5、未申报缴纳增值 税相关记帐凭证及其附件；出库单；相关的协议、 合同；计算计税价格的相关帐册凭证； 纳税申报 资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。15将自产、委托加工或购买的货 物分配给股东或投资者未申报 缴纳增值税、相关记帐凭证及附件；、出库单；、计算计 税价格的帐册凭证；纳税申报资料；股东或投资 者证明材料；有关分配的决议、清单；销售收入 明细帐、应交税金明细帐。16将自产、委托加工的货物用于 集体福利、个人消费未申报缴 纳增值税相关记帐凭证及其附件；出库单；自产或委托 加工的证明材料；计算计税价格的相关帐册凭证；纳税申报资料；销售收入明细帐、应父税金明细 帐；相关合同、协议。17将自产、

6、委托加工或购买的货 物无偿赠送他人未申报缴纳增 值税相关记帐凭证及附件；出库单；相关合同、协 议；计算计税价格的相关帐册凭证；纳税申报资 料；销售收入明细帐、应交税金明细帐；18混合销售未按规定申报缴纳增 值税营业执照；混合销售相关帐册凭证；有关合同、 协议；纳税申报资料；年度销售收入明细帐、应 交税金明细帐。19兼营非应税劳务未分别核算相关记帐凭证及其附件；未分别核算销售额的帐 册凭证；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交 税金金明细帐。20承租、承包经营未按规定申报 缴纳增值税销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；承包 合同、协议；纳税申报资料；销售收入明细帐、 应交税金明细帐。21取得“三包

7、”收入未按规定申 报缴纳增值税相关记帐凭证及其附件；相关合同、协议；纳 税申报资料；相关明细帐、应交税金明细帐。22折扣销售少申报缴纳增值税销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；纳税 申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐； 有关合同、协议。23以旧换新、还本支出少申报缴 纳增值税销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；出库 单；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金 明细帐。有关合同、协议。24期货交易未按规定申报缴纳增 值税销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；实物 交割环节有关单据；纳税申报资料；销售收入明 细帐、应父税金明细帐.25代购货物未按规定申报缴纳增 值税相关记帐凭证及其附件；有关发

8、票及收据；纳 税申报资料；相关协议、合同；销售收入明细帐、 应交税金明细帐。编号违法类型主要证据26销售旧货未按规定申报缴纳增 值税相关记帐凭证及附件；相关固定资产明细帐； 相关发票或收据；纳税申报资料；销售收入明细 帐、应交税金明细帐。27包装物逾期押金未按规定申报 缴纳增值税收取押金、发出包装物的记帐凭证及附件；相关 往来明细帐；纳税申报资料；销售收入明细帐、 应交税金明细帐；相关合同、协议。28军队系统销售应税货物未按规 定申报缴纳增值税销售发票或收据；货物销售或发出时相关记帐凭 证及附件；相关销售合同、协议；纳税申报资料； 销售收入明细帐、应交税金明细帐。29民政福利企业外购货物、委外

9、 加工销售享受先征后返政策销售发票或收据；货物销售或发出时相关记帐凭 证及附件；外购货物或委托加工的记帐凭证及附 件；相关合同、协议；纳税申报资料；销售收 入明细帐、应交税金明细帐；享受先征后返政策的 批复；收入退还书。30校办企业非自用货物申报免税 未缴纳增值税销售发票或收据；货物销售或发出时相关记帐凭 证及附件；相关合同、协议；纳税申报资料； 销售收入明细帐、应交税金明细帐。31拍卖仃受托拍卖货物未按规疋 申报缴纳增值税向购买方收取的全部价款及价外费用相关记帐凭 证及附件；有关合同、协议；纳税申报资料； 营业收入明细帐、应交税金明细帐。32购入拍卖商品再销售、罚没物 品纳入正常销售渠道销售

10、未按 规定申报缴纳增值税销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；出库 单；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金 明细帐。33建筑安装企业制售铝合金门窗 产品未按规定申报缴纳增值税销售发票或收据；相关记帐凭证及其附件；出 库单；纳税申报资料；相关明细帐。进项税额34购进固定资产申报抵扣相关记帐凭证及附件；固定资产明细帐；纳税 申报表；应交税金明细帐。35用于非应税项目的购进货物或 应税劳务申报抵扣相关记帐凭证及附件；纳税申报表；相关明细 帐。36用于免税项目的购进货物或应 税劳务申报抵扣相关记帐凭证及附件；纳税申报表；相关明细 帐。37购进货物或应税劳务用于集体 福利或个人消费申报抵扣相关记帐凭证

11、及附件；纳税申报表；相关明细 帐。38非正常损失的购进货物未按规 定转出进项税额相关记帐凭证及附件；非正常损失的证明材料； 纳税申报表；相关明细帐。39非正常损失的在产品、产成品 未按规定转出进项税额相关记帐凭证及附件；非正常损失证明材料； 纳税申报表；相关明细帐；非正常损失的在产品、 产成品所耗用了购进货物或者应税劳务的相关帐册 凭证。编号违法类型主要证据40进货退出、折让收回的增值税 额未从当期进项税额中扣减相关记帐凭证及附件；纳税申报资料；应交税 金明细帐；进货退出或折让证明材料单。41装卸费、保险费等杂费申报抵 扣相关记帐凭证及附件；应交税金明细帐；纳税 申报资料。42取得非运输单位开

12、具的货运发 票申报抵扣相关记帐凭证及附件；应交税金明细帐；纳税 申报资料。43购销免税货物的运费申报抵扣 进项税额相关记帐凭证及附件；应交税金明细帐；纳税 申报资料。44取得不符合规定的运费结算单 据抵扣进项税相关记帐凭证及附件；应交税金明细帐；纳税 申报资料。45货运发票项目填写不全、定额 发票、运输费用明显偏高申报 抵扣相关记帐凭证及附件；应交税金明细帐；纳税 申报资料。46运输费用抵扣税率错误相关记帐凭证及附件；纳税申报资料；应交税 金明细帐。47购进农产品未使用农产品收购 统一凭证抵扣相关记帐凭证及附件；纳税申报资料；应交税 金明细帐。48邮寄费申报抵扣相关记帐凭证及附件；纳税申报资料

13、；应交税 金明细帐。49取得的防伪税控系统开具的增 值税专用发票未按规定认证申 报抵扣相关记帐凭证及附件；纳税申报资料；应交税 金明细帐。认证清单。50申报抵扣停止抵扣期间进项税相关记帐凭证及附件；纳税申报资料；应交税 金明细帐；享受优惠政策通知书。51申报抵扣免税期间的进项税相关记帐凭证及附件；纳税申报资料；应交税 .金明细帐；享受优惠政策通知书。52购货返利未冲减当期进项税额收到返利的相关记帐凭证及附件； 购进货物时已 抵扣进项税金的凭证及附件；纳税申报资料；应 交税金明细帐。53直接收款方式销售货物已取得 货款或索取销售额的凭据未按 规定时间申报缴纳增值税已取得货款或索取销售额的相关记帐

14、凭证及附件；相关合同、协议；直接收款方式的其他证明材料。54采取托收承付和委托银行收款 方式销售货物未按规定时间申办妥托收承付、委托收款手续的单据；发出货物 的单据。编号违法类型主要证据报缴纳增值税55米取赊销和分期收款方式销售 货物未按规定时间申报缴纳增 值税相关合同、协议；收款期已到的相关证明材料。56预收货款方式销售货物未按规 定时间申报缴纳增值税预收货款的记帐凭证及附件；货物发出的单据； 相关合同、协议。57委托他人代销方式销售货物未 按规定时间申报缴纳增值税代销协议或合同；代销清单。58销售应税劳务未按规定时间申 报缴纳增值税相关记帐凭证及附件；已提供应税劳务的证明材 料。消费税部分

15、59生产销售应税消费品未按规定 申报缴纳消费税销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；出库 单，纳税申报表；销售收入明细帐、应交税金明 细帐。60兼营不同税率的应税消费品未 分别进行核算，或者将不同税 率应税消费品组成成套消费品 销售未按规定申报缴纳消费税相关记帐凭证及附件；未分别核算销售额的帐册 凭证；、纳税申报资料；销售收入明细帐、应交 税金明细帐。产品说明书或包装物说明书。61自产自用的应税消费品，用于 其他方面未按规定申报缴纳消 费税相关记帐凭证及附件；出库单；纳税申报资料； 生产成本、产成品明细帐；计算计税依据的其他 帐册凭证；销售收入明细帐、应交税金明细帐。62委托加工、外购已税消费品

16、连 续生产，超范围或超标准扣除相关记帐凭证及附件；原材料、生产成本、产成 品等明细帐；相关合同、协议；纳税申报资料、 销售收入明细帐、应交税金明细帐。63委托加工应税消费品未按规定 代扣代缴消费税相关记帐凭证及附件；相关合同协议；委托加 工明细帐；纳税申报资料；应交税金明细帐； 计算计税依据的帐册凭证。64收取价外费用未按规定申报缴 纳消费税相关记帐凭证及附件；与价外费用相关的货物或 应税劳务销售时记帐凭证及附件；相关合同、协议； 纳税申报资料；销售收入明细帐、应父税金明细 帐。65随同应税消费品销售的包装物 未按规疋申报缴纳消费税发出包装物及应税消费品的记帐凭证及附件； 相 关明细帐；纳税申

17、报资料；销售收入明细帐、应 交税金明细帐。编号违法类型主要证据66逾期包装物押金未按规定申报 缴纳消费税收取押金、发出包装物的记帐凭证及附件；收款 收据或其他结算单据；相关明细帐；纳税申报资 料；销售收入明细帐、应交税金明细帐；相关合 同协议。67外购的与自产应税消费品同样 应税消费品，对外销售未按规 疋申报缴纳消费税相关记帐凭证及附件；相关存货明细帐；购货 发票、销货单位为商业企业的证明材料； 纳税申报 资料；应交税金明细帐。68从商业企业购入应税消费品， 扣除已纳消费税税款相关记帐凭证及附件；相关存货明细帐；购货 发票、销货单位为商业企业的证明材料； 纳税申报 资料；应交税金明细帐。69用

18、于换取生产资料和消费资 料，投资入股和抵偿债务等方 面的应税消费品未按规定申报 缴纳消费税相关记帐凭证及附件；生产成本、产成品明细帐；出库单；有关合同、协议；纳税申报资料； 销售收入明细帐、应交税金明细帐；计算计税依据 的相关帐册凭证。70残次品卷烟未按规定申报缴纳 消费税销售发票或收据；相关记帐凭证及其附件；出 库单；纳税申报资料；相关存货明细帐、销售收 入明细帐、应交税金明细帐。71进口卷烟、白包卷烟、手工卷 烟、自产自用无同牌号、委托 加工无同牌号、计划外卷烟未 按规疋申报缴纳消费税销售发票或收据；相关记帐凭证及其附件；出 库单；纳税申报资料；相关存货明细帐、销售收 入明细帐、应交税金明

19、细帐。72购进已税烟丝生产出口卷烟， 扣除已纳消费税，未按规定申 报缴纳消费税相关记帐凭证及附件；相关存货明细帐；购货 发票、出口卷烟的证明材料；纳税申报资料；应 交税金明细帐。73酒类产品包装物押金未按规定 申报缴纳消费税收取押金、发出包装物的记帐凭证及附件；收款 收据或其他结算单据；相关明细帐；纳税申报资 料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。74金银手饰零售业务未按规定申 报缴纳消费税相关记帐凭证及附件；销售发票或收据；非经 营单位证明材料；纳税申报资料；销售收入明细 帐、应交税金明细帐。75为经营单位以外的单位和个人 加工金银首饰未按规定申报缴 纳消费税相关记帐凭证及附件；加工费发票或收

20、据；非 经营单位证明材料；纳税申报资料；销售收入明 细帐、应交税金明细帐；计算计税依据的帐册凭证。76金银首饰的生产、批发、零售 单位用于馈赠、赞助、集资、 广告、样品、职工福利、奖励 等方面未按规定申报缴纳消费 税相关记帐凭证及附件；出库单；相关明细帐；纳税申报资料；销售收入明细帐、应父税金明细 帐；计算计税依据的帐册凭证。77未经批准经营批发的单位将金 银首饰销售给经营单位未按规相关记帐凭证及附件；销售发票或收据；非经 营单位证明材料；纳税申报资料；编号违法类型主要证据定申报纳税78外县市固定业户来本地临时销 售金银首饰未持有税收管理证 明相关记帐凭证及附件；销售发票或收据；未持 有税收管

21、理证明材料的调查材料；纳税申报资料； 销售收入明细帐、应交税金明细帐。79到外县市销售金银首饰未开具 管理证明相关记帐凭证及附件；销售发票或收据；出库 单；有关税务机关的调查材料；纳税申报资料； 销售收入明细帐、应交税金明细帐。80金银首饰与其他产品成套销售 未按规疋申报缴纳消费税成套销售记帐凭证及附件；销售发票或收据； 出库单；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交 税金明细帐。相关明细帐；产品说明书或包装物 说明书。81赊销和分期收款结算方式销售 货物未按规定申报缴纳消费税相关合同、协议；收款期已到的相关证明材料。82预收货款结算方式销售货物未 按规疋申报缴纳消费税预收货款的记帐凭证及附件；货

22、物发出的单据； 相关合同、协议。83托收承付和委托银行收款方式 销售货物未按规定申报缴纳消 费税办妥托收承付、委托收款手续的单据；发出货物 的单据。84其它结算方式销售货物未按规 疋申报缴纳消费税有关合同、协议；已收讫销货款或者索取销售款 凭据的相关记帐凭证及附件。企业所得税收入收入85销售收入、营业收入未计入应 纳税所得收入的相关记帐凭证及附件；相关收入成本结转 凭证及附件；纳税申报资料；相关帐簿记录。86财产转让收入未计入应纳税所 得相关记帐凭证及附件；相关明细帐；转让协议； 纳税申报资料。87利息收入未计入应纳税所得相关记帐凭证及附件；相关明细帐；相关合同 协议；纳税申报资料。88租赁收

23、入未计入应纳税所得相关记帐凭证及附件；相关明细帐；相关租赁 合同和协议；纳税申报资料。89特许权使用费收入未计入应纳 税所得相关记帐凭证及附件；相关明细帐；相关转让 合同和协议；纳税申报资料。编号违法类型主要证据90股息收入未计入应纳税所得相关记帐凭证及附件；相关明细帐；相关投资 合同和协议；被投资方证明材料；纳税申报资料。91固定资产盘盈收入未计入应纳 税所得相关记帐凭证及附件；盘点表；固定资产明细 帐；纳税申报资料。92罚款收入未计入应纳税所得相关记帐凭证及附件；相关明细帐；相关合同、 协议；纳税申报资料。93无法支付的应付款项未计入应 纳税所得相关记帐凭证及附件；相关明细帐；逾期及无 法

24、支付的证明材料；纳税申报资料。94流动资产盘盈收入未计入应纳 税所得相关记帐凭证及附件；盘点表；相关明细帐；纳税申报资料。95教育费附加返还款未计入应纳 税所得相关记帐凭证及附件；相关明细帐；纳税申报 资料。96逾期未返还的包装物押金收入 未计入应纳税所得收入记帐凭证及附件；收款收据；相关合同、 协议；相关明细帐；纳税申报资料。97保险公司给予的无赔款优待未 计入应纳税所得相关记帐凭证及附件；保险合同和协议；相关 明细帐；纳税申报资料。98将生产或经营的产品或商品低 价售与关联企业相关记帐凭证及附件；相关明细帐；关联企业 证明材料；计算计税依据的帐册凭证及材料； 纳 税申报资料。99已作为支出

25、、亏损或坏帐处理 的应收款项在以后年度收回时 未计入应纳税所得额已作为支出、亏损或坏帐处理的记帐凭证及附件；收回时记帐凭证及附件；相关明细帐；纳税申 报资料。编号违法类型主要证据100汇兑净收益未计应纳税所得相关记帐凭证及附件；相关明细帐；纳税申报 资料。101清算所得未计入应纳税所得相关记帐凭证及附件；清算决议；有关中介机 构的审计报告；纳税申报资料。102使用本企业商品产品未计入应 纳税所得相关记帐凭证及附件；出库单；计算计税依据 的相关帐册凭证；纳税申报资料。103对外进行来料加工装配业务节 省的材料按合同规定留给企业 所有的部分未计应纳税所得相关合同、协议；节省材料的相关证明材料； 纳

26、税申报资料。104补贴收入未按规定计入应纳税 所得相关记帐凭证及附件；相关明细帐；纳税申报 资料。105未按规定扣减销售折扣相关记帐凭证及附件；销售发票；相关合同、 协议；纳税申报资料。106在建工程发生的试运行收入未 并入应纳税所得相关记帐凭证及附件；相关明细帐；收款凭证；工程建造合同；纳税申报资料。107联营分配利润未计入应纳税所 得相关记帐凭证及附件；联营合同和协议；相关 明细帐；联营方证明材料；纳税申报资料。108减免及返还的流转税未计入应 纳税所得相关记帐凭证及附件；减免税批文、收入退还书； 纳税申报资料。109企业中途转让对外投资取得的 款项高于其帐面价值的差额未 计入应纳税所得相

27、关记帐凭证及附件；相关明细帐；投资转让 合同、协议；纳税申报资料。110出售或者清算接受捐赠的实物 资产，未按规定计入应纳税所 得相关记帐凭证及附件；销售发票或清算报告； 接受捐赠的相关合同、协议；纳税申报资料。编号违法类型主要证据111其他收入未计入应纳税所得收入的相关记帐凭证及附件；相关收入成本结转 凭证及附件；纳税申报资料；相关帐簿。成本费用列支112超标准列支利息支出列支记帐凭证及附件；相关明细帐；借款合同、 协议；同类、同期金融机构贷款年利率；纳税申 报资料。113未按规定列支计税工资列支凭证及其附件；职工人数统计表；相关明 细帐；纳税申报资料。114实行工效挂钩企业未按规定列 支工

28、资列支凭证及其附件；工效挂钩批复材料；相关 明细帐；纳税申报资料。115未按规定列支三项费用列支凭证及其附件；职工人数统计表；相关明 细帐；纳税申报资料。116税前列支购置、建造固定资产、 对外投资支出列支相关记帐凭证及附件；相关合同、协议； 相关明细帐：纳税申报资料。编号违法类型主要证据117未按规定摊销无形资产摊销的相关记帐凭证及附件；相关合同协议或其 他摊销年限的证明材料；成本费用明细帐；纳税 申报资料。118未按规定列支违法经营的罚款 和被没收财物的损失列支的相关记帐凭证及附件；成本费用明细帐；罚没收款收据；纳税申报资料。119未按规定列支罚款、罚金、滞 纳金列支的相关记帐凭证及附件；

29、成本费用明细帐；纳税申报资料。120未按规疋列支自然火害或者意 外事故损失有赔偿的部分；相关记帐凭证及附件；收到赔偿的证明材料； 相关明细帐；纳税申报资料。121超范围列支捐赠支出列支的相关记帐凭证及附件； 相关捐赠材料； 成本费用明细帐；纳税申相关报资料。122超标准列支捐赠支出列支的相关记帐凭证及附件；成本费用明细帐； 有关捐赠材料、纳税申报资料。123未按规定列支各项非广告性赞 助列支的相关记帐凭证及附件；成本费用明细帐； 纳税申报资料。124未按规定列支业务招待费相关凭证及附件；费用明细帐；纳税申报资料。125未按规定列支融资租赁费列支的相关记帐凭证及附件；成本费用明细帐； 融资租赁合

30、同协议；纳税申报资料。126经营租赁支出未按规疋税前列 支列支相关记帐凭证及附件；租赁合同、协议； 相关明细帐；纳税申报资料。编号违法类型主要证据127超标准提取坏帐准备金应收帐款帐簿；费用明细帐；纳税申报资料。128未按规定列支财产损失列支的相关记帐凭证及附件； 相关明细帐；固 疋资产、流动资产盘点表；纳税申报资料。129未按规定提取管理费相关记帐凭证及附件；费用明细帐；有关部门 批准文件；纳税申报资料。130超范围计提固定资产折旧提取折旧的相关记帐凭证及附件；成本费用明细 帐；超范围的相关证明材料；纳税申报资料。131未按规定标准计提固定资产折 旧提取折旧的相关记帐凭证及附件；成本费用明细

31、 帐；纳税申报资料。132未按规疋摊销开办费摊销的相关记帐凭证及附件；成本费用明细帐；开始生产经营月份的相关证明材料； 纳税申报资 料。133以不符合税收法律规定的凭证 列支费用列支的相关记帐凭证及附件；成本费用明细帐； 纳税申报资料。134税前列支善意取得虚开的增值 税专用发票所支付的货款列支相关记帐凭证及附件；相关明细帐；税务 部门证明材料；纳税申报资料。135税前列支贿赂等非法支出相关记帐凭证及附件；相关明细帐；有关部门 证明材料；纳税申报资料。编号违法类型主要证据136税前列支其他各项准备金相关记帐凭证及附件；费用明细帐；纳税申报 资料。137未按规定摊销固定资产改良支 出摊销的相关记

32、帐凭证及附件；固定资产成本费用 明细帐、固定资产明细帐；达到固定资产改良标准 的相关证明材料；纳税申报资料。138未按规定列支广告费列支的相关记帐凭证及附件；成本费用明细帐； 销售收入总帐和明细帐；相关广告合同和协议；广告制作单位所在地工商部门证明材料文件。纳税申报资料。139税前列支粮食类白酒广告费列支的相关记帐凭证及附件；成本费用明细帐； 销售收入总帐和明细帐；相关广告合同和协议；广告制作单位所在地工商部门证明材料文件。纳税申报资料。140未按规定列支业务宣传费列支的相关记帐凭证及附件；成本费用明细帐； 销售收入总帐或明细帐；纳税申报资料。141税前扣除关联企业之间的坏帐 损失相关记帐凭证

33、及附件；关联企业的证明材料； 相关明细帐；纳税申报资料。142未按规定列支列支佣金列支的相关记帐凭证及附件；成本费用明细帐；相关合同、协议；中介机构身份证明材料；纳 税申报资料。143未经省政府批准开征的其他地 方基金在税前扣除列支相关记帐凭证及附件；征收基金的相关证明 材料；相关明细帐；纳税申报资料。144补计以前年度应计未计的扣除 项目列支的相关记帐凭证及附件；成本费用明细帐； 纳税申报资料。145税前列支回扣列支的相关凭证及附件；相关明细帐；相关合 同协议；纳税申报资料。146超标准列支技术开发费列支的相关记帐凭证及附件； 相关明细帐；税 务部门审批材料；纳税申报资料。147超标准列支劳

34、保服装费列支的相关记帐凭证及附件； 相关明细帐；纳 税申报资料。148未按规定列支与收入无关贷款 担保支出列支的相关记帐凭证及附件；相关担保合同； 相关明细帐；与本企业经营活动无关的文字证明材 料；纳税申报资料。编号违法类型主要证据149列支与取得收入无关的生产、 经营成本列支成本的记帐凭证及附件；相关明细帐；与 收入无关的证明材料；纳税申报资料。150以分期收款方式销售商品未按 规定确定销售收入相关合同、协议；收款期已到的相关证明材料。151建筑、安装、装配工程和提供 劳务，持续时间超过一年的， 未按完工进度或完成的工作量 确定收入的实现相关合同、协议；完工进度表或完成的工作量表；持续时间超

35、过一年的证明材料。152为其他企业加工、制造大型机 械设备、船舶等，持续时间超 过一年未按完工进度或完成的 工作量确定收入的实现加工或制造合同；持续时间超过一年的证明材 料；完工进度表或完成的工作量表。外资企业所得税收入总额153销售收入、营业收入未计入应 纳税所得收入的相关记帐凭证及附件；相关收入成本结转 凭证及附件；纳税申报资料；相关帐簿。154其他所得未计入应纳税所得收益的相关记帐凭证及附件；相关收入成本结转 凭证及附件；纳税申报资料；相关帐簿。155未按规定扣减销售折扣相关记帐凭证及附件；销售发票；纳税申报资 料；相关合同协议。156清算所得未纳入纳税所得相关凭证及附件；清算决议；纳税

36、申报资料； 有关中介机构的审计报告。157纳税人与其关联企业之间的业 务往来，未按照独立企业之间 的业务往来收取或支付价款、 费用，而减少其应纳税所得额相关凭证及附件；相关明细帐；关联企业证明 材料；计算计税依据的帐册凭证及材料； 纳税申 报资料。158固定资产转让收益未计入应纳 税所得相关凭证及附件；相关明细帐；转让协议； 纳税申报资料。159利息收入未计入纳税所得相关凭证及附件；相关明细帐；相关合同协议； 纳税申报资料。编号违法类型主要证据160租金收入未计入纳税所得相关凭证及附件；相关明细帐；相关租赁合同 和协议；纳税申报资料。161特许权使用费收入未计入纳税 所得相关凭证及附件；相关明

37、细帐；相关转让合同 和协议；纳税申报资料。162汇兑净收益未计入纳税所得相关记帐凭证及附件；相关明细帐；纳税申报 资料。163已作为坏帐处理的应收款项在 以后年度收回时未计入应纳税 所得额已作为坏帐处理的记帐凭证及附件； 收回时记帐 凭证及附件；相关明细帐；纳税申报资料。164逾期的应付未付款未按规定计 入应纳税所得相关记帐凭证及附件；相关明细帐；债权人未 要求偿还的相关证明材料；纳税申报资料。165接受捐赠未按规定计入应纳税 所得额相关记帐凭证及附件；捐赠合同、协议；相关明细帐；纳税申报资料。166预售房地产取得的预收款未纳 税相关凭证及附件；收款收据；相关明细帐； 房地产销售合同；纳税申报

38、资料。167收取会员费、资格保证金未按 规定计入应纳税所得相关凭证及附件；收款收据；相关明细帐； 相关章程；纳税申报资料。成本费用列支168超标准列支利息支出列支凭证及附件；相关明细帐；借款合同协议；一般商业贷款利率标准证明材料；纳税申报资 料。169未按规定列支交际应酬费相关凭证及附件；费用明细帐；纳税申报资料。170列支在中国境内工作的职工的 境外社会保险费相关记帐凭证及附件；相关明细帐；保险合同； 付汇凭证；纳税申报资料。编号违法类型主要证据171未经报批提取坏帐准备金费用明细帐；应收帐款帐簿；纳税申报资料。172税前列支其他各项准备金相关记帐凭证及附件；费用明细帐；纳税申报 资料。17

39、3未按规定提取固定资产折旧提取折旧的相关记帐凭证及附件；成本费用明细 帐；纳税申报资料。174未按规定摊销无形资产摊销的相关记帐凭证及附件；相关合同协议或其 他摊销年限的证明材料；成本费用明细帐；纳税 申报资料。175未按规定摊销筹办费摊销的相关记帐凭证及附件；成本费用明细帐；开始生产经营月份的相关证明材料； 纳税申报资 料。176违反规定列支关联企业的管理 费相关凭证及附件；相关明细帐；关联企业证明 材料；纳税申报资料。177未按规定列支固定资产的购 置、建造支出列支相关记帐凭证及附件；相关明细帐；相关 合同、协议；纳税申报资料。178未按规定列支无形资产的受 让、开发支出列支相关记帐凭证及

40、附件；相关明细帐；相关 合同、协议；纳税申报资料。179未按规定列支资本的利息列支相关记帐凭证及附件；相关明细帐；相关 合同、协议、验资报告；营业执照；纳税申报资 料。180未按规定列支各项所得税税款列支相关记帐凭证及附件；相关明细帐；纳税 申报资料。181违反规定列支违法经营的罚款 和被没收财物的损失列支的相关记帐凭证及附件；成本费用明细帐；罚没收款收据；纳税申报资料。182违反规定列支各项税收的滞纳 金和罚款列支的相关记帐凭证及附件；成本费用明细帐； 纳税申报资料。183未按规疋列支自然火害或者意 外事故损失有赔偿的部分；相关记帐凭证及附件；收到赔偿的证明材料； 相关明细帐；纳税申报资料。

41、编号违法类型主要证据184未按规定列支捐赠支出列支的记帐凭证及附件；成本费用明细帐；有 关捐赠材料、纳税申报资料。185列支向总机构支付的特许权使 用费列支相关记帐凭证及附件；相关明细帐；总机 构身份资料证明材料；纳税申报资料。186未缴足其应缴资本额的外商投 资企业，未按规定列支利息支 出列支相关记帐凭证及附件；相关明细帐；相关 合同、协议早程；验资报告、批准成立材料；纳 税申报资料。187税前列支取得虚开的增值税专 用发票所支付的货款列支相关记帐凭证及附件；相关明细帐；税务 部门证明材料；纳税申报资料。188以不符合税收法律规定的凭证 列支费用列支的相关记帐凭证及附件；成本费用明细帐； 纳

42、税申报资料。189未按规定列支预提费用列支的记帐凭证及附件；相关明细帐；纳税申 报资料。190未按规定列支职工福利费职工福利费列支记帐凭证及附件；应付工资总帐 及相关明细帐；纳税申报资料。191列支与生产经营无关的其他支 出列支的相关记帐凭证及附件； 相关明细帐；与 本企业生产经营无关的文字证明材料；纳税申报资 料。发票管理普通发票管理192未按照规定印制发票或者生产 发票防伪专用品的；相关发票、防伪专用品；证人证言、当事人陈述； 税务机关证明材料；现场笔录。193未按照规定领购发票的相关发票；证人证言、当事人陈述；税务机关 证明材料。194未按照规定开具发票的相关发票；证人证言、当事人陈述；

43、税务机关 证明材料。195未按照规定取得发票相关发票；证人证言、当事人陈述；税务机关 证明材料。编号违法类型主要证据196未按照规定保管发票的相关发票；证人证言、当事人陈述；税务机关 证明材料；现场笔录。197未按照规定接受税务机关发票 检杳税务机关证明材料；证人证言、当事人陈述。198非法携带、邮寄、运输或者存 放空白发票相关发票；证人证言、当事人陈述；税务机关 证明材料；现场笔录。199私自印制、伪造变造、倒买倒 卖发票，私自制作发票监制章、 发票防伪专用品相关发票、防伪专用品；证人证言、当事人陈述； 税务机关证明材料；现场笔录。增值税专用发票200取得开具的不符合规定的增值 税专用发票抵

44、扣税款相关发票的发票联扣联证人证言人陈述；销售方税务机关证明材料；货物交易、 付款的相关账册凭证。201未按规定保管增值税专用发票 抵扣税款相关发票的发票联、抵扣联；证人证言、当事人 陈述；现场笔录；税务机关证明材料。202取得虚开的增值税专用发票抵 扣税款相关发票的发票联、抵扣联；证人证言、当事人 陈述；销售方税务机关证明材料；货物交易、付 款的相关账册凭证。203开具伪造的增值税专用发票相关发票的发票联、抵扣联；证人证言、当事人 陈述；税务机关证明材料；鉴定材料。204盗用他人的增值税专用发票相关发票的发票联、抵扣联；证人证言、当事人 陈述；现场笔录；税务机关证明材料。编号违法类型主要证据205虚开增值税专用发票相关发票的发票联、抵扣联；证人证言、当事人 陈述；相关的记帐凭证及附件；相关合同、协议； 税务机关证明材料。206非法购买增值税专用发票、购 买伪造增值税专用发票相关发票；证人证言、当事人陈述；税务机关 证明材料。支付购买发票款项的材料；直接责任 人员身份证明材料207非法出售增