会计报表编制与分析ppt课件

1、Slide 1Renmin University of China会计信息系统Accounting Information System第8章 会计报表的编制与分析Slide 2Renmin University of China学习目的 掌握会计报表系统的主要特点与根本功能及运用。 了解会计报表的编制与分析的处置流程和数据流程。 了解会计报表系统与其他子系统之间的关系Slide 3Renmin University of China主要内容第一节 会计报表需求分析第二节 会计报表的编制第三节 会计报表的分析第三节 账表一体化运用Slide 4Renmin University of Chin

2、a第一节 会计报表需求分析会计报表系统的运用范围与特点会计报表系统的目的与根本功能构造报表软件简介Slide 5Renmin University of China一、会计报表系统的运用范围与特点范围会计报表的编制会计报表的分析特点输入数据量少不设置报表数据直接修正功能输出信息规定性强通用性强、运用面广图、表并用进展报表分析Slide 6Renmin University of China会计报表系统会计报表编制会计报表分析初始设置报表数据处置报表维护定义分析目的定义目的数据来源生成分析数据生成分析图形输出分析结果报表格式定义数据来源定义报表删除报表备份软盘输出报表恢复报表生成报表审核二、会计

3、报表系统的根本功能报表构造复制Slide 7Renmin University of China三、报表软件简介 1、公用报表软件 2、通用报表软件 3、电子表软件 目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了将会计软件与Excel 联络的所谓“捆绑式 的处置方法。用户可以方便地从Excel中经过数据接口或运用取数公式从账务系统中调取会计数据，利用Excel强大的表处置功能和数据统计分析及图形处置功能，完成Slide 8Renmin University of China第二节 会计报表的编制会计报表的编制流程及数据来源 初始设置 日常处置会计报表的维护会计报告信息披露Slide 9R

4、enmin University of China一、会计报表的编制流程及数据来源分析 手工处置方式下会计报表的编制流程 手工处置方式下编制会计报表的数据来源 计算机系统会计报表编制的根本处置流程图 计算机系统会计报表数据来源Slide 10Renmin University of China手工处置方式下会计报表的编制流程财会人员获得或绘制报表格式各种报表格式会计账簿填报要求其他资料计算分析填列会计报表审核报送需求部门Slide 11Renmin University of China手工处置方式下编制会计报表的数据来源会计凭证总分类账明细分类账日记账会计账簿资产负债表利润表现金流量表辅助管

5、理报表Slide 12Renmin University of China计算机系统会计报表编制的根本处置流程图进入报表系统账务处置系统数据文件报表格式设计报表数据处置各种报表格式文件其他子系统数据文件各种报表文件输出会计报表初始化日常处置Slide 13Renmin University of China账务处置子系统账簿数据文件报表数据来源定义报表数据文件编辑输出会计报表计算机系统会计报表数据来源Slide 14Renmin University of China二、初始设置 报表的格式定义 报表数据的来源定义Slide 15Renmin University of China报表的格式定

6、义 报表的格式 表头 表体 表尾 报表格式的修正 报表整体格式修正 表内数据格式修正Slide 16Renmin University of China报表数据来源的定义1、定义表元的数据源从什么地方取数2、确定取数所要满足的条件取什么样的数据3、确定计算方式所取数据之间的关系 -公式定义 运算公式 审核公式 舍位平衡公式 -函数提示： 通用会计报表软件普通都提供账务函数，账务函数起到会计报表系统和账务处置系统之间传送数据的桥梁作用。 账务函数的运用实现了账表一体化，运用账务函数定义表元链接公式，系统会自动将账务处置系统的数据传送到会计报表中。 但是，不同的会计报表系统提供的账务函数并不一样，

7、且只限于提取与会计报表配套的账务处置系统中的数据。Slide 17Renmin University of China三、日常处置 报表数据的生成 报表的审核 报表的输出Slide 18Renmin University of China会计报表的生成 会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序 利用商品化会计报表软件提供的报表模板应留意的问题Slide 19Renmin University of China会计报表的生成顺序利润表及附表利润分配表、主营业务收支明细表等资产负债表及附表应交增值税明细表等现金流量表Slide 20Renmin University of China 由于通用的商品化

8、报表软件中的样板报表内容是根据会计报表编制的普通原理定义的，用户应该根据本单位账户体系设置的实践情况做适当的修正。应该引起留意的报表工程的定义是： 1该当分析填列的报表工程，如“一年以内到期的长期投资、“一年以内到期的长期负债等工程的定义； 2应根据明细账数据填列的报表工程，如“应收账款、“应付账款等工程的定义。 许多商品化报表软件提供了假设干行业的规范报表格式，即将常用的报表格式和报表的数据来源定义好如资产负债表，用户假设没有特殊需求，可以直接运用。Slide 21Renmin University of China报表的审核 审核 在报表数据来源定义完成后，审核报表的合法性 在报表数据生成

9、后，审核报表数据的正确性 运用“审核公式Slide 22Renmin University of China会计报表数据的修正 报表编制方法的变动 经过报表数据来源的重新定义修正报表数据 非报表编制方法的变动 经过记账凭证进展调整Slide 23Renmin University of China报表的输出 会计报表输出的内容 输出报表构造 输出编制完好的报表 输出能被其他系统接纳的数据 输出报表的指定区域 会计报表的输出方式 屏幕显示输出 打印输出 磁盘输出 网络传输 会计报表的报送Slide 24Renmin University of China四、会计报表的维护 报表的备份 报表的恢复

10、 报表的删除 报表构造复制Slide 25Renmin University of China五、会计报告信息的披露 上市公司会计报告信息披露格式的变化 XBRL可扩展标志言语简介 XBRL的运用 Slide 26Renmin University of China第三节 会计报表的分析会计报表分析的方法会计报表分析的数据来源会计报表分析的功能设计Slide 27Renmin University of China一、会计报表分析的方法1、比较分析法 1绝对数字比较分析 2绝对数字增减变动分析 3百分比增减变动分析 4图解法比较分析2、比率分析法 1报表本身比率相关目的比率、构成比率 2前后期

11、比率 3与“规范比率或“同行业最好程度相比3、趋势分析法 1定基百分比 2环比百分率4、预算分析法5、要素交换法6、关联图分析法 如图形分析法、视图分析法等Slide 28Renmin University of China二、会计报表分析的数据来源 会计报表子系统总账子系统其他子系统输入数据分析表分析图输出报表分析数据文件数据挑选报表数据文件账簿数据文件原始数据文件Slide 29Renmin University of China三、 会计报表分析的功能设计 定义分析目的 确定要分析的工程 定义分析目的的数据来源 确定分析目的的数据来源公式 生成分析数据 由已定义的数据来源公式经计算得到分析目的数值 生成分析图形 分析表的延伸 查询分析结果 打印分析结果等Slide 30Renmin University of China生成“适当的分析图形Slide 31Renmin Un