财税业务流程及财税会计课程标准

1、 财税业务流程与财税会计一、课程基本信息 课程名称 财税业务流程 与财税会计课程编号 考试/考查 考查 总学时 2周 开设学期 3 总学分 2 课程类别 实习实训 适用专业 财务管理 开课单位金融与会计学院 二、课程的性质与任务 （一）课程性质 财税业务流程与财税会计是财务管理专业的实习实训课程。该课程结合最新财税政策与企业实务操要求，以电子报税和税务会计两大实训教学软件为平台，模拟整个财税业务流程，具有实践性、技术性和应用性强的显著特点。 （二）课程任务 通过本课程的学习，使学生达到下列要求： 1.了解财税业务流程与财税会计的基本框架； 2.熟悉电子报税与税务会计实训教学系统的基本操作流程；

2、 3.理解各个实训项目的理论精要； 4.掌握各个实训项目的实务操作要求； 5.掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税等重要税种的计算、账务处理、纳税申报等业务处理规则； 6.掌握“营业税改征增值税”涉及行业的最新财税处理规则； 7.掌握最新的企业税务登记与变更、纳税筹划的操作方法与技术； 8.具备在真实商业环境下完成相关财税业务的综合性理论与实务素质。 三、课程目标 （一）总体目标 通过本课程的学习，使学生掌握电子报税和税务会计的基础知识和基本操作方法，了解我国最新财税政策法规与企业实务操作规范，树立现代财税理念，培养学生利用计算机进行分

3、析和解决实际问题的能力。 （二）具体目标 基本操作学生全面掌握财税业务流程与财税会计的基本理论、知识目标：1.方法、基本内容。 2.能力目标：全面、系统地掌握本课程的教学内容，提高学生的发现问题、分析问题和解决问题的能力。 3.素质目标：具有较强综合分析能力和解决问题能力，树立良好的财经道德观念，综合素质较高。 四、课程设计思路 （一）课程设置的依据 财税业务流程与财税会计课程的设计思路是培养学生在真实商业环境下进行涉税会计处理与纳税申报的能力，掌握企业整个财税业务流程的操作规则。本课程的设计针对行业特色，基于财税工作的实际需要，以“立德树人，培养职业能力”为已任，把财务管理专业的学习从“应试

4、”引向“应用”，从“学业”引向“就业”。因此，财税业务流程与财税会计实训课程的开设拉近了理论与实务的距离，以真实的实务操作强化理论要点的理解与掌握。 （二）课程目标、内容制定的依据 财税业务流程与财税会计课程以实训教学为主导，依据单元实训、综合实训、分岗实训、混岗实训等原则组织实训内容，结合最新财税政策法规，让学生在仿真的企业商业环境下，掌握整个财税业务流程的操作要求，实现财税理论与企业涉税实务的有机互动，为学生未来的职业发展奠定基础。 （三）课程目标实现的途径 1.教学采用“多媒体+财务软件+因特网”的模式； 2.教学方法以多媒体讲授为主，辅以学生上机实践操作等； 3.充分利用实验室的教学软

5、件开展仿真实习，做到理论联系实践，培养学生的实际操作能力。 五、教学内容、基本要求与学时分配 （一）教学内容 项目（一）企业税务登记及变更（2学时） 1.项目类别：必做 2.项目性质：应用性 3.项目主要目的： 了解企业进行税务登记及变更的相关规定及程序； 练习税务登记表、变更税务登记表、注销税务登记审批表、增值税纳税人身份认定申请表的填制，要求做到规范、内容真实完整。 考核方法：上机操作4.项目（二）增值税计算、账务处理与纳税申报（4学时） 1.项目类别：必做 2.项目性质：应用性 3.项目主要目的： 掌握增值税的基础知识和相关会计处理，练习小规模纳税人、一般纳税人的增值税计算及账务处理；

6、掌握增值税网上申报的基本要求和操作方法，按税法的规定填制网上企业增值税纳税申报表，并进行申报操作。 4.考核方法：上机操作 项目（三）消费税计算、账务处理与纳税申报（4学时） 1.项目类别：必做 2.项目性质：应用性 3.项目主要目的： 掌握消费税的基础知识和相关会计处，练习消费税的计算及其账务处理； 掌握消费税网上申报的基本要求和操作方法，按税法的规定填制网上企业消费税纳税申报表，并进行申报操作。 4.考核方法：上机操作 项目（四）“营改增”相关行业增值税计算、账务处理、纳税申报（4学时） 1.项目类别：必做 2.项目性质：应用性 3.项目主要目求： 掌握交通运输业、邮电业、部分现代服务业“

7、营改增”后增值税的计算、账务处理。 掌握“营改增”后增值税网上申报的基本要求和操作方法，按税法的规定填制网上企业增值税纳税申报表，并进行申报操作。 4.考核方法：上机操作 项目（五）企业所得税计算、账务处理、纳税申报（6学时） 1.项目类别：必做 2.项目性质：应用性 3.项目主要目的： 掌握企业所得税的基础知识和相关会计处理，练习企业所得税的计算及相关账务处理； 按税法的规定填制网上掌握企业所得税网上申报的基本要求和操作方法， 企业所得税纳税申报表及附表，并进行申报操作。 4.考核方法：上机操作 项目（六）个人所得税计算、账务处理、纳税申报（6学时） 1.项目类别：必做 2.项目性质：应用性

8、 3.项目主要目的： 掌握个人所得税、企业代扣代缴个人所得税的基础知识和相关会计处理，练习个人所得税、企业代扣代缴个人所得税的计算及相关账务处理； 掌握集团企业代扣代缴个人所得税网上申报的基本要求和操作方法，按税法的规定网上填制企业代扣代缴个人所得税税纳税申报表，进行申报操作。 4.考核方法：上机操作 项目（七）关税计算、账务处理与纳税申报（4学时） 1.项目类别：必做 2.项目性质：应用性 3.项目主要目的： 掌握关税的基础知识和相关会计处理，练习关税的计算及相关账务处理； 掌握进出口企业办理海关申报、纳税手续，熟悉海关（进出口）专用缴款书、中华人民共和国海关进口货物报关单、中华人民共和国海

9、关出口货物报关单、进口许可证及其有关单证。 4.考核方法：上机操作 项目（八）其他税种的计算、账务处理与纳税申报（4学时） 1.项目类别：必做 2.项目性质：应用性 3.项目主要目的： 掌握土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、资源税等税种的计算、账务处理； 掌握土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、资源税等税种的纳税申报要求，按税法的规定网上填制纳税申报表，进行申报操作，。 4.考核方法：上机操作 项目（九）纳税筹划（4学时） 1.项目类别：必做 2.项目性质：综合性 项目主要目的： 3. 掌握税收筹划的基本知识； 练习简单的税收筹划。 4.考核方法：上机操作 项目（十）地税案例

10、浩华建筑有限公司（4学时） 1.项目类别：必做 2.项目性质：综合性 3.项目主要目的： 掌握地税各税种电子报税的相关内容； 以浩华建筑有限公司为案例，根据税法相关规定进行地税各税种电子报税练习 4.考核方法：上机操作 项目（十一） 国税案例北京环球酒业有限公司（4学时） 1.项目类别：必做 2.项目性质：综合性 3.项目主要目的： 掌握国税各税种电子报税的相关内容； 以北京环球酒业有限公司为案例，根据税法相关规定进行国税各税种电子报税练习。 4.考核方法：上机操作 （二）课程学时安排 序号 项目名称 学时安排 1 企业税务登记及变更 4学时 2 增值税计算、账务处理与纳税申 报6学时 3 消

11、费税计算、账务处理与纳税申 报4学时 4 “营改增”相关行业增值税计算、 账务处理、纳税申报4学时 5 企业所得税计算、账务处理、纳 税申报 学时86 个人所得税计算、账务处理、纳 税申报 学时67 关税计算、账务处理与纳税申报 学时48 其他税种的计算、账务处理与纳 税申报 学时89 纳税筹划 4学时10 地税案例 -浩华建筑有限公司 8学时11 国税案例 -北京环球酒业有限公 司 8学时总计 学时64六、课程实施建议 （一）教学模式 主要采用班级授课制，“教、学、做”一体化的教学模式，同时结合该门课程的特点主要采用个人上机实践模式。 （二）教学方法 1.引导式教学 财税业务流程与财税会计课

12、程涉及对税收实体法、税收程序法、税务会所以应在教师多媒体授课的基础上更大操作性强，计等课程的综合性实践运用，的激发学生的主观能动性，强调学生的主动参与精神。 2.个人实践教学 财税业务流程与财税会计课程与社会实践联系紧密，在课堂中注意培养学生理论联系实际的能力，以便将所学理论知识较好的应用于实践操作。 （三）教学手段 本课程主要应用多媒体教学，结合采用计算机仿真模拟软件，开展课堂讲解、上机操作练习等。 七、考核与评价 （一）考核方式 上机测试 （二）成绩构成 采用平时成绩40%+上机考核60%相结合的方式，平时成绩占40%，具体包括平时表现、出勤、课堂提问、上机实践等在内；期末考核占60%，侧重于评价学生平时上机操作实践的能力。 八、课程教学资源 （一）教材选用建议 财税业务流程与财税会计教材要在课程标准的统一要求下，实行多样化。主要采用国家级规划教材或其他本科优秀教材，也可参照或引进国外优秀的教材，以及自编教材。例如： 1财务软件实训教程（第二版），占慧莲、胡洁主编，东北财经大学出版社，2012.7； 2会计电算化实用教程（第4版），庄明来主编，中国财政经济出版社，2012.9。 （二）教材编写建议 1.教材编写应符合课程标准的要求； 2.教材编写应考虑知识之间的联系，体现整体性； 3.教材编写的内容应以实用性为原则，且通俗易懂。 （三）参考书目 1财务软件