《国际税法》教学大纲

1、国际税法教学大纲大纲说明课程代码： 5035023总学时： 40学时 总学分 : 2.5 课程类别 :必修 （自学） 适用专业：法学专业 预修要求 : 宪法学、民法学、经济法、国际公法等。一、课程的性质、目的、任务 ： 国际税法是一门新兴的多种法学门类的边缘性法学学科。 它是以研究国际税收活动法律 规范为基本内容的科学， 属部门法学。 通过传授国际税法的基本原理， 使学生对国际税法体 系和基本内容有较全面的了解， 掌握国际税法的主要理论问题， 对国际税法的发展完善及创 造完备的税收法制环境所具有的重要作用有充分的认识， 为以后更好地学习理论和从事相关 的实务工作打下良好的基础。二、课程教学的基

2、本要求： 注重基本理论和基础知识和基本技能的学习和训练，突出难点和重点，理论联系实际。同时安排三、教学方法和教学手段的建议： 本课程系采用学生自学课程， 由学生根据本大纲的内容和基本要求进行学习， 教师予以指导和答疑。四、大纲的使用说明： 本教学大纲适用于法学本科专业。 大纲与教材配套使用， 要求学生全面地把握本课程的 基本内容和重点及难点。第一章 税法概论 4 学时 本章要点： 税收的定义和特征，税法的概念及特点，税收法律关系，税法的体系和基本 内容。重点：IA 八、难点： 第一节大纲正文税法的概念及特点，税收法律关系，流转税法，收益税法。 征税客体，税率，税目。税法的概述、税收的定义和特征

3、二、税法的概念及特点三、税收法律关系 第二节 税法的体系和基本内容一、税法的分类二、税法的基本内容复习题：1、分析税收法律关系的要素。2、税法的分类和基本内容。学时税收国第二章 国际税法概论 4本章要点： 国际税法的概念， 国际税法的渊源，所得税是国际税收的基本形式， 际化的发展趋势。重点： 国际税法的调整对象，税制结构的选择，所得税的征税对象及其特点。 难点： 税制结构的选择。第一节 国际税法的概念一、国际税收的概念及产生二、国际税法的概念三、国际税法的渊源第二节 所得税是国际税收的基本形式一、税制结构的选择二、所得税的征税对象及其特点三、各国所得税制的类别第三节 税收国际化的发展趋势一、调

4、整国际税收关系的法律规范不断充实和完善二、国际税制改革的趋势方兴未艾三、区域性税收一体化蓬勃发展，税收的国际协调正在扩大复习题：1、说明各国所得税制的类别。2、如何理解国际税法的概念。3、税收国际化对国际税法的影响。第三章 各国所得税与财产税制度 4 课时 本章要点： 所得税制度的类型与税种、课征范围、课征办法，应税所得的计算，财产税 制度的发展及主要税种。重点： 应税所得的计算。难点： 应税所得的计算，税收抵免。第一节 所得税制度概述一、所得税制度的类型与税种二、所得税的课征范围三、所得税的课征办法第二节 应税所得的计算一、应税所得的计算二、应纳税额的计算第三节 财产税制度的发展及主要税种一

5、、财产税制度的发展二、财产税的主要类型三、静态财产税，动态财产税 复习思考题 ：1、如何计算应税所得？2、如何进行税收抵免？第四章 税收管辖权 时本章要点： 税收管辖权的原则与类型， 公民和居民纳税人的确定标准， 境内所得及境内 财产的确定标准。重点： 税收管辖权的原则， 公民和居民纳税人的确定标准， 境内所得及境内财产的确定 标准。难点： 境内所得及境内财产的确定标准。第一节 税收管辖权的原则与类型一、税收管辖权的概念二、税收管辖权的基本原则与类型三、税收管辖权与税种的关系第二节 公民和居民纳税人的确定标准一、关于公民纳税人的确定标准二、关于居民纳税人的确定标准第三节 境内所得及境内财产的确

6、定标准一、关于境内来源所得的确定标准二、关于境内财产的确定标准复习题：1、税收管辖权的原则与类型是什么？2、公民和居民纳税人的确定标准是什么?3、境内所得及境内财产的确定标准是什么？第五章 国际重复征税 6 课时 本章要点： 国际重复征税的概念， 避免或消除国际重复征税的单边方式， 避免或消除国 际重复征税的双边和多边方式的主要措施。居住国（或国籍国）免除国际重复征税的方法。重点： 避免或消除国际重复征税的单边方式， 避免或消除国际重复征税的双边和多边方 式的主要措施，居住国（或国籍国）免除国际重复征税的方法。难点： 单边避免或消除国际重复征税的措施：豁免法，抵免法，扣除法。抵免限额的计 算、

7、调整与结转，豁免方法和扣除方法。第一节 国际重复征税的概念一、重复征税的基本类型二、国际重复征税的定义及其表现形式第二节 避免或消除国际重复征税的单边方式一、属地优先原则二、单边避免或消除国际重复征税的措施三、单边措施的限制性条件第三节 避免或消除国际重复征税的双边和多边方式的主要措施一、明确缔约国之间可对其行使居民管辖权的纳税人的范围二、限定缔约国地域管辖权实施范围三、明确居住国免除国际重复征税的方法和适用的税种范围第四节 居住国（或国籍国）免除国际重复征税的方法 一、直接抵免与间接抵免方法 二、抵免限额的计算、调整与结转三、豁免方法和扣除方法四、税收饶让抵免复习题： 1、避免或消除国际重复

8、征税的单边方式是什么?2、避免或消除国际重复征税的双边和多边方式的主要措施有哪些？3、居住国（或国籍国）免除国际重复征税的方法是什么?第六章 国际逃税与避税 6 课时 要点： 国际逃税与避税的区别，国际逃税和避税的方法，国际避税地及其功能， 逃税与避税的一般方法，反逃税与避税的国际法措施。重点：国际逃税与避税的区别， 措施。反国际逃税与避税的一般方法，反国际反逃税与避税的国际法难点： 国际逃税和避税的方法，国际避税地及其功能。第一节 概述 一、国际逃税与避税的区别 二、国际逃税与避税产生的客观条件第二节 国际逃税和避税的方法 一、国际避税的方法 二、国际逃税的主要方法第三节 国际避税地及其功能

9、 一、国际避税地的产生条件 二、国际避税地的类型三、国际避税地的功能四、跨国纳税人利用国际避税地的主要形式。第四节 反国际逃税与避税的一般方法 一、加强和完善税收立法 二、加强税收的征管工作第五节 反逃税与避税的国际法措施 一、反逃、避税的国际合作方式 二、反逃避税的国际合作的措施 复习题：1、国际逃税与避税的区别是什么？ 2、简述反国际逃税与避税的一般方法与反逃税与避税的国际法措施。第七章 涉外税收优惠 4 课时 要点： 税收优惠的含义，发展中国家的涉外税收优惠，发达国家的对外税收优惠。 重点： 发展中国家的涉外税收优惠，发达国家的对外税收优惠。第一节 涉外税收优惠概述一、税收优惠的含义二、

10、税收优惠的作用第二节 发展中国家的涉外税收优惠一、对外投资实行税收优惠政策的原因，吸引外资 二、涉外税收优惠立法的特点 第三节 发达国家的对外税收优惠第八章课时要点：反滥用。重点：IA 八、难点：第一节国际税收协定国际税收协定的产生与发展， 国际税收协定的主要内容， 国际税收协定的滥用与一、实行对外税收优惠的原因 二、发达国家对外税收优惠的概况国际税收协定的主要内容，国际税收协定的滥用与反滥用。 国际税收协定的滥用与反滥用。国际税收协定的产生与发展 、国际税收协定的产生 二、国际税收协定的发展第二节 国际税收协定的主要内容 一、协定的适用范围 二、主体范围，客体范围，领域范围，时间范围。三、协

11、定基本用语的定义四、税收管辖权的划分五、避免税收差别待遇六、税收情报交换第三节 国际税收协定的滥用与反滥用 一、国际税收协定滥用的危害后果 二、国际税收协定滥用的类型三、反国际税收协定滥用的法律对策复习题 ： 1、国际税收协定的主要内容是什么 ? 2、论述国际税收协定的滥用与反滥用。第九章 我国涉外税收法律制度 课时要点： 我国涉外税收制度的发展， 我国涉外税法体系， 我国涉外税法的原则，我国现行 涉外税法的主要内容。重点： 我国涉外税法体系，我国涉外税法的原则，我国现行涉外税法的主要内容。难点： 我国现行涉外税法的主要内容。第一节 我国涉外税收法律制度概述一、我国涉外税收制度的发展二、我国涉

12、外税法体系三、我国涉外税法的原则第二节 我国现行涉外税法的主要内容一、我国现行涉外税法的主要内容二、经济特区、经济技术开发区和经济开放区的税收优惠规定复习题：1、简述我国涉外税法体系。2、论述我国涉外税法的原则。3、谈谈我国现行涉外税法的主要内容。本课程对学生自学的要求 ：要求学生通过阅读教材和大纲所列参考书目，结合具体案 例和法律规范，针对重点和难点以及各章思考题进行自学。自学时间不少于64课时。课时分配表：章节内容课时第一章税法概述4第二章国际税法概述4第三章各国所得税与财产税制度4第四章税收管辖权4第五章国际重复征税6第六章国际逃税和避税6第七章涉外税收优惠4第八章国际税收协定4第九章我国涉外税收法律制度4合计40考核方式与要求：期末闭卷考试与平时作业考查相结合。 推荐