对外资产负债制度总说明

1、1 12013年12月 国际收支司2一、制度发布背景二、制度主要内容三、下一步工作安排及要求 3 34国家外汇管理局负责中国国际收支统计，按季度编制和公布： 国际收支平衡表-流量 国际投资头寸表-存量5国际收支数据采集体系 间接申报 金融机构直接申报 金融机构对境外资产负债及损益统计 中资金融机构外汇资产负债统计 银行贸易融资调查 对外资产负债及交易统计制度 抽样调查 贸易信贷56金融机构对外资产负债统计制度沿革 1996年，外汇局下发金融机构对境外资产负债及损益申报业务操作规程，其后陆续明确了相关制度、报送路径等内容； 2005年，将损益数据从年度报送提至季度报送； 2008年，补充直接投资

2、流量和存量统计内容； 2008年，补充非居民人民币存款统计内容。 2012年，整合上述制度，升级报送路径，发布加强金融机构对外资产负债和损益申报及升级报送系统的通知 2013年，发布对外金融资产负债及交易统计制度67制度初稿-2012年初步拟定对外金融资产负债及交易统计制度全面征求意见-2012年底，正式发文征求相关单位意见，包括：财政部、商务部、人民银行、统计局、银监会、证监会、保监会等相关部委、36家外汇分局和全国及地方性金融机构、社保、中国投资有限责任公司等。近400家申报主体参与了意见反馈工作。现场调研-外汇局总局和相关分局也深入到主要申报主体开展调研。赴国家开发银行、工商银行、中国银

3、行、建设银行、农业银行、交通银行、浦发银行、招商银行、广发银行、汇丰银行。时长累计近一个月。多次座谈研讨-与国内主要银行（包括中投和社保）、主要保险公司、境内登记结算机构和中国银联多次讨论制度细节。统计局审批征集统计需求-拟为申报主体提供数据反馈功能，就统计数据需求向全国性外汇指定银行发函征集意见和建议。8（一）内容上：国际标准与前瞻性新制度按照手册第六版设计，力求一次性提出较为完整的需求，保证制度的前瞻性和稳定性。对于目前国内没有的交易类型，以及国内会计实践与国际标准存在较大差异的项目，均按照手册第六版的原则提出报送要求，大到如市场价值、权责发生制的计值原则；细到如保险业务补充保费和准备金、

4、银行承兑汇票的处理等。新制度为进一步扩展申报主体范围预留了空间，制度内容适用于非金融机构和个人，可视情况逐步将发生较大国际收支交易或拥有较大资产负债规模的企业和个人纳入申报范围。9（二）形式上：数据流表式，要素式采集新制度采用国家统计局统一规定的数据流表式及统计调查项目文本格式。表式中以“甲乙丙丁”等标示信息项（如币别、国别、部门分类等），以阿拉伯数字标示数值项（如金额、股份数等）的样式数据流表式可以实现类似间接申报的要素式采集。申报主体在其逐笔数据的基础上按照合并同类项的原则形成交叉排列组合的N条小汇总数据进行报送，外汇局可以更灵活方便地根据需要对所有已采集要素进行查询、多维度展现和分析。1

5、0（三）申报主体上：精简与效益报送内容绝大部分为申报主体固有信息，尽量不增加额外数据采集负担。尽量选取拥有集中信息的申报主体，减少和减轻报送负担。根据境内金融市场和境外金融市场特点，选用新的申报主体。合理设定申报主体申报义务顺序，确保数据不重不漏。（托管、代理、自身名义）发挥统计数据服务功能，与申报主体互惠共赢。111112中华人民共和国统计法中华人民共和国外汇管理条例（中华人民共和国国务院令2008年第532号）国际收支统计申报办法（中华人民共和国国务院令2013年第642号）13本制度采集中国居民与非中国居民之间各项国际收支交易的流量以及对外金融资产和负债的存量状况。核心：居民与非居民（境

6、内与境外） 不论本币与外币本制度中境内指中国大陆，境外指中国大陆以外，包括外国和中国香港、澳门和台湾地区14非居民包括非居民机构和非居民个人：（1）非居民机构-境外注册登记的机构，包括外国驻华使领馆和国际组织驻华机构；（2）非居民个人-持外国护照的个人（包括无国籍人）、港澳台个人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表-有效证件中的国籍15区分：汇丰银行（中国）有限公司-居民中国银行纽约分行-非居民境外机构在境内的分支机构、办事处、代表处 -居民境外注册的机构（即便在境内开立账户）-非居民16国际收支交易：中国居民与非中国居民之间的各项交易，包括货物买卖、服务贸易、股息利息收支、无偿捐赠以及赔偿，

7、直接投资、证券投资、金融衍生产品以及存贷款等其他投资交易。对外金融资产：是指中国居民对非中国居民拥有的金融资产，包括对外直接投资、证券投资、金融衍生产品投资、存款、发放贷款及各类应收款等。对外负债：是指中国居民对非中国居民承担的负债，包括吸收直接投资、发行有价证券、金融衍生产品投资、吸收存款、接受贷款及各类应付款等。17申报主体信息表包括Z表，为申报主体基本档案信息。基本报表包括A表-I表，是基于完整的国际收支统计需求的报表，涵盖所有国际收支交易流量以及对外金融资产负债存量。其每张报表均有特定统计范围，相互不重合，即一个申报主体的一类涉外业务只能纳入一张基本报表统计，而不应同时统计在两张或以上

8、的基本报表中。补充报表包括X表，是为特定统计分析目的而采集的专题报表，其在统计范围上与前述基本报表可能重合，但角度不同。18报表大类说明（一）填报单位基本信息全部申报主体（二）直接投资（10%及以上股权）全部申报主体（三）证券投资（10%以下股权和债务证券）全部申报主体（B03、B06表由登记结算公司报送）（四）金融衍生产品及雇员认股权全部申报主体（五）存贷款、应收应付款及非公司制机构股权等其他投资全部申报主体（六）货物、服务、薪酬及债务减免等其他各类往来全部申报主体（七）与进出口票据、单证有关业务银行、保理公司等（八）涉外银行卡统计银行、银联（九）涉外托管业务托管银行（十）涉外保险业务保险机

9、构（十一）补充报表：银行进出口贸易融资余额银行1819对外资产负债交易统计制度 报表目录.docx20中国境内金融机构法人（应汇总境内分支机构数据后报送）境外金融机构在中国境内的主报告分支机构（境外金融机构在境内拥有多家分支机构的，由境内牵头分支机构申报）全国社会保障基金理事会、中国投资有限责任公司中央国债登记结算有限责任公司、中国证券登记结算有限公司、银行间市场清算所股份有限公司银行卡组织其他指定申报主体21指在境内从事货币信用活动的中介组织，包括：银行类金融机构包括银行、城市或农村信用合作社（含联社）、农村资金互助社。证券类金融机构包括证券公司、证券投资基金管理公司、期货公司、投资咨询公司

10、。 保险类金融机构包括财产保险公司、人身保险公司、再保险公司、保险经纪公司、保险代理公司、保险公估公司、保险资产管理公司。其他类金融机构包括财务公司、信托公司、金融资产管理公司、金融租赁公司、汽车金融公司、贷款公司、货币经纪公司、小额贷款公司等。22 为避免数据重复或遗漏，各申报主体在报送以自身名义、代理客户、作为资产管理人或托管人发生或掌握的国际收支交易流量和对外金融资产负债存量时，应按照以下顺序确定申报范围：一是有境内托管人的，由境内托管人负责代为报送相关数据,委托人不重复申报；二是无境内托管人，但相关对外业务由境内代理人以本机构名义投资或由管理人以相关产品名义投资的，由其境内代理人或管理

11、人代为报送，被代理人或委托人不重复申报；三是既无境内托管人，也无境内代理人或管理人的，相关境内机构应报送以自身名义投资的部分，包括以自身名义持有，但使用客户资金对外投资的部分。23权责发生制公允价值（优先使用市场价值）无公允价值或公允价值不适用时可使用摊余成本等其他计值方法原币报送，单位：1货币单位，如：1美元，1欧元等24数据流表式（要素式）采集方式 对于证券投资和金融衍生产品报表，允许选择以下两种报送方式中的一种进行报送：一是报送逐支证券投资产品的交易及存量数据，二是按照特定要素报送小汇总数据。 对于其他报表，采用小汇总数据，即必须按照原始币种、对手方部门、对手方国别、对手方与本机构的关系

12、等非数值项归并后，才汇总填报对应金额。接口导入/其他文件格式数据导入25本制度为月度统计，月后10日内报送，遇节假日不顺延本制度自2014年9月1日起施行，首次报送2014年9月数据（10月10日前报送9月数据）采用零报送制度26总局负责对在京全国性银行、全国社会保障基金理事会、中国投资有限责任公司、中央国债登记结算有限责任公司、中国证券登记结算有限公司、银行间市场清算所股份有限公司和银行卡组织报送的数据进行核查分局负责对辖内其他申报主体报送的数据进行核查各申报主体应及时、准确、完整地报送数据，并妥善保存原始明细数据，以便于外汇局对数据进行现场和非现场核查272728各银行、非银行金融机构及其他指定申报主体应高度重视此项工作，成立以行领导（相应级别领导）为组长的工作组，并于2013年12月31日前将名单报至国家外汇管理局或其分支机构。工作组应协调本制度的落实，确保及时、准确报送数据。29继续对重要申报主体（如全国性银行、中投、社保等）继续进行现场指导，从源头保证数据质量。外汇局各分局、外汇管理部也应积极对辖内申报主体进行指导和督促，提供制度理解和解释方面的技术支持。30定期解答疑问。申报主体在培训后可将需要解答的问题汇总至所在地外汇局，由外汇局汇总后交总局统一解答，如必要，我们可组织后续现场培训及答疑。31外汇局的系统开发工作：外汇局已启动业务需求写作、系统开发等后续工作制定并