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文档简介

1、12第一章 审核进度汇总 第二章 关注的核心问题 第三章 经验与教训 34q 正式申报：2012年12月13日q 排队等待：2012年12月-2014年12月q 收到第一次反馈意见：2014年12月25日q 第一次反馈回复及2014年年报更新：2015年3月18日q 提交上会稿：2015年4月8日q 预先披露更新：2015年4月13日q 第二次反馈意见回复：2015年4月15日5q 初审会：2015年4月28日q 发审会：2015年5月8日q 封卷：2015年5月18日q 批文：2015年5月23日q 开始发行：2015年5月25日q 挂牌：2015年6月10审核进度（二）审核进度（二）671

2、 1、是否存在实际控制人控制的企业承担费用、是否存在实际控制人控制的企业承担费用 背景背景 实际控制人控制的其他企业持续亏损或微利 核查方式核查方式业务区分，客户、供应商无重合近十年经营情况对比实际控制人控制的关联方财务报表分析实际控制人控制的关联方成本费用二级明细实际控制人控制的关联方的银行资金流水82 2、是否提供符合国家卫生标准和卫生要求的工作环境、是否提供符合国家卫生标准和卫生要求的工作环境 背景背景 公司曾因生产过程中存在粉尘、铅等职业危害受到行政处罚 核查方式核查方式访谈主管领导实地查看相关设备核查劳保用品发放记录查看职业健康检查报告书专业机构检测93 3、客户和供应商的变动、客户

3、和供应商的变动 客户变动客户变动 供应商变动供应商变动 104 4、与同行业上市公司对比固定资产与产能的关系、与同行业上市公司对比固定资产与产能的关系 产品类型差异产品类型差异 生产设备选型不同生产设备选型不同 115 5、票据相关事项、票据相关事项 票据回收风险票据回收风险 票据背书可能产生的风险票据背书可能产生的风险 商业承兑汇票背书的终止确认商业承兑汇票背书的终止确认 商业承兑汇票是否导致少计提坏账准备商业承兑汇票是否导致少计提坏账准备 1213q 发审会要求回答的问题基本上是告知函的引申发审会要求回答的问题基本上是告知函的引申 存货周转率快与退换货的关系 从环保投入与产能变化的勾稽关系1 1、发审会准备、发审会准备14q 审核中从未关注过返程投资问题审核中从未关注过返程投资问题2 2、审核可能不关注返程投资、审核可能不关注返程投资15q 收入确认的重要性与复杂性收入确认的重要性与复杂性q 收货单未及时流转回公司的电话确认收货单未及时流转回公司的电话确认3 3、收入确认最好不要披露过多的细节、收入确认最好不要披露过多的细节16p 毛利率毛利率q 机器设备机器设备 4、同行业对比成为重要的审核方法、同行业对比成为重要的审核方法17p 审阅报告最好

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