新手你不得不知道：帐务处理最后总结帐的具体操作

1、新手你不得不知道： 帐务处理最后总结帐的 具体操作A. 新手首先要把平常一月发生的经济业务的单据做好 凭 证，汇总平，做好最后总结帐的奠定根底。B. 统计好本月实际开增值税票销售的金额、 数量、 单 价， 确定本月要生产的货物， 。C. 确定生产过程的制造费用：a. 计提职工工资： 借：管理费用 制造费用 贷：应付工资 按生产企业的核算工资的程序，先对本月 工资按比例计 提出，一般情况是拖后一月发放，所以计提的时 候要做好预 算，不能超过实际发放的 10% 左右，实际发放的会计分录 借：应付工资 贷：银行存款、现金b. 根据计提的工资计提职工福利费。借：制造费用管理费用贷：应付福利费c. 根据

2、计提的工资计提职工职教费。 借：制造费用 管理 费用贷：其他应付款d. 根据计提的职工工资计提职工工会费。借：制造费用 贷：其他应付款d.根据实际用电量计提电 费。 借：制造费用 -电费 管理费用电 费贷：预提费用-电费d.预提银行利息： 借：财务 费用利息 贷：预提费用利息e. 计提固定资产折旧额： 借：管理费用 -折旧费 制造费用 -折旧费 营业费用 -折旧费 贷：累计 折旧 -折旧费 累计折旧的核算方法： 企业固定资产应计提折旧：1 .房屋、建筑物、机器设备、仪表仪器、 运输工具、 工具不管使用或不使用都得计提折旧2融资租入和以经营租用的方式租出的固定资产。3. 本月内开始使用的固定资产

3、，当月不提折旧，从下月 起 计提折旧，本月内减少或停用的固定资产当月仍继续提折 旧， 从下月开始不提折旧。4. 企业一般用年限平均法计提折旧，他是根据固定资产的原值减去残值后的余额， 。公式如下： 固定资产原值 -净残值固定资产年折旧额 = 固定资产预计使用年限 年折旧 额除 以 12= 月折旧额F.结转制造费用：借：生产本钱贷；制造费用G. 根据公司实际用料比例和本月购进原材料的数量做 生 产出库。借： 生产本钱贷：原材料h. 根据以上计提的制造费用与原材料出库核算出本月 需 要生产的库存商品数额。借： 库存商品贷： 生产本钱A. 结转产品销售本钱借；主营业务本钱贷；库存商品B. 结转本月实

4、际开票销售收入。借：主营业务收入贷：本年利润C. 结转本月实际实现的增值税款，借： 应交税金贷： 应交税金应交税金科目的设置： 在应交税金科目下设置 “应交增 值 税和 “未交增值税 两个明细科目进行核算。 应交增值税明细 帐设置： 进项税额、 已交税金、 转出未交增值税、 减免税款、 销项税款、出口退税、进项税转出、出口抵减内销 产品应纳 税额、转出多交增值税等工程，月中，将本月应交未 交或多 交的增值税额自应交税金转入应交税金结转后应交税 金明 细科目的期末借方余额反映值税。附注材料：L.根据本月实现的增值税和本月出口免抵税额 计提主营 业务税金及附加。借：主营业务税金及附加 贷：应交税金

5、按实际缴纳增值税 和免抵额的金额 *5% 核 算。贷：其他应交款按实际缴纳增值税和免抵额的金额 *4% 核 算。由于企业所得税按季度缴纳，按季度损益表的利润总额 *33% ，。计提所得税： 借：企业所得税 贷：应交税金 结转： 借：本年利润贷：企业所得税缴纳：借：应交税金贷：银行存款L .最后结转：借：本年利润 贷：主营业务本钱 主营业务税金及附加 管理费用财务费用营业费用营业外支出Z.年终结算要注意的问题，结合公司的业务需要调整该 调整的科目，。1. 往来帐款明细帐要与公司实际情况核对，给经理写一份做帐本年度的财务情况。2. 应付工资年终未发的余额转到其他应付款科目中，新年度冲销。3. 本年度利润如果是赢利或亏损，余额都要转到利润分配科目中。4. 年终报表如果反映利润， 15% 的利润计提到盈余公积 科 目。N.补充材料： 地税跨年度查补款帐务处理：1.