银行会计实务—项目三ppt课件

1、工程三工程三 对公存款业务的核算对公存款业务的核算目录目录银行存款账户的开立与管理银行存款账户的开立与管理1活期存款和定期存款的核算活期存款和定期存款的核算2存款利息的计算与会计处置存款利息的计算与会计处置3 喜泰公司因办理日常转账结算和现金收付需 要开立一个账户，银行任务人员应建议开设 什么账户？义务导入义务导入义务一义务一 银行存款账户的开立与管理银行存款账户的开立与管理一、单位存款账户的种类1根本存款账户2普通存款账户3公用存款账户4暂时存款账户二、各种单位存款账户的特点根本存款账户根本存款账户用途：日常转账结算 和现金支付特点：主办账户、只能经过一家银行开设一个根本存款账户所需资料：营

2、业执照正本、有关部门证明、批文、承包协议、开户答应证普通存款账户普通存款账户用途：借款转存、 借款归还特点：在根本存款账户以外的账户开立；可以办理现金缴存，不得办理现金支取。所需资料：开设根本存款账户规定的证明文件、根本存款账户开户登记证、借款合同等公用存款账户公用存款账户用途：特定用途资金进行专项管理和运用特点：专款、公用、专项管理所需资料：开设根本存款账户规定的证明文件、根本存款账户开户登记证等暂时存款账户暂时存款账户用途：暂时机构或暂时运营活动发生的资金收付和现金支取业务特点：有效期不超越2年，暂时活动终了后注销账户所需资料：工商行政管理机关核发的暂时执照或其驻在地主管部门赞同设立暂时机

3、构的批文三、单位存款账户的设立和管理一业务流程NoImage小贴士： 单位活期存款可分为支票户和存折户两种。二账户管理的有关规定存款人只能在银行开设一个根本存款账户。存款人应严厉按照国家有关法规办理结算业务，不得出借，出租银行存款账户，不得利用银行存款账户套取银行信誉。中国人民银行担任根本存款账户，暂时存款账户和预算单位公用存款账户开户登记证的管理。单位存款账户的一切权和运用权归单位，银行应保证其权益，除国家政策规定外，不得代任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人账户内的存款。 喜泰公司会计员李明到银行办理单位活期支票户的支取现金业务，银行任务人员应该怎样处置？义务导入义务导入一、核算单位活期存

4、取款业务1、核算单位活期账户续存现金业务义务二义务二 活期存款和定期存款的核算活期存款和定期存款的核算受理审核点收现金输入信息打印签章交柜账务处置借：库存现金 贷：吸收存款单位活期存款支票户或 存折户2、核算单位活期存款账户支取现金业务 受理审核输入信息配款打印签章交柜账务处置借：吸收存款单位活期存款支票户或存折户 贷：库存现金3、定期对账定期对账每季度末每季度末11月末月末随时对账随时对账核对账务核对账务二、核算单位定期存款业务1、核算存入定期存款业务受理查询审核预留印鉴预开激活打印签章交柜后续处置 借：吸收存款单位活期存款 贷：吸收存款单位定期存款2、核算支取定期存款本息业务受理查询计算利

5、息输入计息信息输入销户信息签章交柜后续处置 1将利息计入存单结息： 借：利息支出单位存款利息支出未预提的数额 应付利息存款户已预提的数额 贷：吸收存款单位定期存款 2支取本息： 借：吸收存款单位定期存款本利和 贷：吸收存款单位活期存款喜泰公司会计员将本人公司闲置的活期存款转为一年的定期存款，到期后，银行应把本息转入喜泰公司开立的活期存款账户，银行的任务人员详细应怎样操作？义务导入义务导入义务三义务三 存款利息的计算与会计处置存款利息的计算与会计处置一、熟习单位存款计息的普通规定一、熟习单位存款计息的普通规定计息本金以元为单位，元以下不计息；利息计算到分位，分以下四舍五入。年利率用“%表示，月利

6、率用“表示，日利率用“ 表示。 普通规定利息累计计息积数日利率日利率月利率30 月利率年利率12日利率年利率360计算公式二、核算活期存款利息一熟习活期存款计息的规定1.主要规定活期存款利息按计息日挂牌公告的活期利率计算。单位活期存款按日计息，按季结息，计息期间遇利率调整分段计息，每季度末月的20日为结息日。2、计息方法余额表计息法适用于存款余额变动频繁的存款户 。乙种分户账计息法适用于存款余额变动不多的存款户。三、运用余额表计息法计算利息编制会计分录：1计息时借：利息支出存款利息支出 贷：应付利息单位每日营业的终了，将计息分户账最后余额填入表内，求得累计计息积数，并据此计算利息。 2结息时借：应付利息单位已预提的利息 利息支出存款利息支出未预提的利息 贷：吸收存款单位活期存款户四、核算定期存款利息存期按对年、对月、对日计算。对年按360天，对月按30天计算，如有零头天数那么按实践天数计算。确定实践存期按照存单开户日挂牌公告的同档次利率计付利息，不分段计息；节假日的相关规定；过期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息； 存期内的仍按存入日挂牌公告的同档次利率计息。 确定利率按季计息，到期支取时结息。计息时：借：利息支出存款利息支出 贷：应